Пример заполнения 1 страница

ООО "Весна 2000" находится в Москве. Главный бухгалтер - Борисова Ольга Ивановна - заполнила расчет по авансовым пенсионным взносам за I квартал 2006 года и 14 апреля отдала его в налоговую инспекцию. На титульном листе она отразила следующие реквизиты фирмы:

- ИНН - 7701357634;

- КПП - 770101001;

- ОГРН - 1017735763403;

- регистрационный номер ПФР - 058-188-315201;

- фамилию, имя, отчество главного бухгалтера - Борисова Ольга Ивановна;

- фамилию, имя, отчество руководителя - Иванов Сергей Андреевич.

Раздел 1 "Авансовые платежи по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате,
по данным страхователя"

В разделе 1 расчета нужно отразить суммы страховых взносов, начисленные за последний квартал отчетного периода. Причем авансовые платежи за каждый месяц квартала расшифровываются в строках 030-050.

Обратите внимание: здесь надо отдельно показать суммы, направленные на финансирование страховой части пенсий, и деньги, перечисленные на накопительную часть.

Чтобы заполнить раздел 1, придется сначала рассчитать сумму страховых взносов в разделе 2.

В строке 001 раздела 1 нужно указать код страхователя. Вот эти коды:

10 - для организаций;

30 - для индивидуальных предпринимателей;

50 - для организаций, которые одновременно применяют общий и специальный налоговый режим;

70 - для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно применяют общий и специальный налоговый режим.

Раздел 1 должен подписать руководитель организации или главный бухгалтер.

Пример заполнения (продолжение)

В ООО "Весна 2000" работают двое сотрудников. В I квартале 2006 года организация начислила им следующие суммы:

┌───────────┬──────────────┬─────────────────────────────────┬──────────┐

│ Сотрудник │ Год рождения │ Заработная плата │ Итого │

│ │ ├──────────┬───────────┬──────────┤ │

│ │ │ январь │ февраль │ март │ │

├───────────┼──────────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤

│Борисова │ 1975 │ 5000 │ 5600 │ 6000 │ 16 600 │

├───────────┼──────────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤

│Иванов │ 1951 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 24 000 │

├───────────┼──────────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤

│Итого │ │ 13 000 │ 13 600 │ 14 000 │ 40 600 │

└───────────┴──────────────┴──────────┴───────────┴──────────┴──────────┘

ООО "Весна 2000" не применяет регрессивные ставки страховых взносов. Поэтому авансовые платежи бухгалтер рассчитал исходя из максимальных ставок:

┌─────────┬─────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐

│Сотрудник│ Ставки страховых │ Сумма пенсионных взносов │ Итого │

│ │ взносов │ │ │

│ ├─────────┬───────────┼──────────────────┬──────────────────┬───────────────────┤ │

│ │страховая│накопитель-│ январь │ февраль │ март │ │

│ │часть │ная часть ├─────────┬────────┼─────────┬────────┼─────────┬─────────┤ │

│ │ │ │страховая│накопи- │страховая│накопи- │страховая│накопи- │ │

│ │ │ │ │тельная │ │тельная │ │тельная │ │

├─────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┤

│Борисова │ 10% │ 4% │ 500 │ 200 │ 560 │ 224 │ 600 │ 240 │ 2324 │

├─────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┤

│Иванов │ 14% │ - │ 1120 │ - │ 1120 │ - │ 1120 │ - │ 3360 │

├─────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┤

│Итого │ │ │ 1620 │ 200 │ 1680 │ 224 │ 1720 │ 240 │ 5684 │

└─────────┴─────────┴───────────┴─────────┴────────┴─────────┴────────┴─────────┴─────────┴────────┘

Рассчитанные данные бухгалтер внес в разделы 2.2 и 2 расчета. Суммы, отраженные в графе 6 по строкам 0320-0340 и 0420-0440 раздела 2, бухгалтер перенес в строки 030-050 раздела 1.

К моменту подачи расчета в налоговую инспекцию ООО "Весна 2000" заплатило в ПФР взносы за январь и февраль в сумме 3724 руб. (1620 + 200 + 1680 + 224), в том числе:

- 3300 руб. (1620 + 1680) - на страховую часть пенсии;

- 444 руб. (200 + 224) - на накопительную часть пенсии.

Рассчитанные суммы были внесены в строки 010-013 раздела 2.1.

В итоге ООО "Весна 2000" за I квартал должно доплатить в ПФР 1940 руб. (5684 - 3744).

Раздел 2 "Расчет авансовых платежей по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование"

В разделе 2 указывается база для начисления страховых взносов за отчетный период и сумма начисленных авансовых платежей, причем суммы платежей на страховую и накопительную части пенсии указываются раздельно.

Чтобы заполнить раздел 2, нужно рассчитать страховые взносы в разделе 2.2.

Раздел 2.1 "Уплата авансовых платежей по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование"

В разделе 2.1, как видно из его названия, приводятся суммы уплаченных в Пенсионный фонд взносов.

Нужно отдельно указать:

- общую сумму перечисленных в отчетном периоде взносов;

- сумму взносов, перечисленную в последнем квартале отчетного периода;

- сумму взносов за каждый месяц последнего квартала отчетного периода.

По каждому из этих показателей раздельно указываются части, направленные на страховую и трудовую части пенсии.

В разделе 2.1 также необходимо указать разницу между суммами начисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносов.

Раздел 2.2 "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400"

В данном разделе рассчитывается сумма страховых взносов. Расчет производится отдельно для работников, годовой доход которых составил:

- не более 280 000 руб.;

- от 280 0001 до 600 000 руб.;

- свыше 600 000 руб.

Для каждой из вышеперечисленных категорий отдельно указываются взносы, начисленные с доходов:

- лиц 1967 года рождения и моложе;

- лиц 1966 года рождения и старше.

Раздельно указываются суммы начисленных взносов:

- на страховую часть пенсии;

- на накопительную часть пенсии.

Раздел 2.3 "Сводные показатели за отчетный период для расчета сумм
авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные
подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате
страховых взносов и представлению отчетности"

Раздел 2.3 заполняют организации, у которых есть обособленные подразделения, самостоятельно уплачивающие пенсионные взносы. То есть речь идет о тех фирмах, подразделения которых имеют отдельный баланс, собственный расчетный счет, а также начисляют зарплату и иные доходы своим работникам.

Приложение N 1

к приказу Минфина РФ

от 24 марта 2005 г. N 48н

┌─┬────────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──┐

├─┘ штрих-код └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ 5105 8012 ИНН* │0│0│7│7│0│1│3│5│7│6│3│5│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│1│0│1│0│0│1│Стр.│0│0│1│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151058 │ │

│ │ │

│ Расчет │ │

│ авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование │ │

│ для лиц, производящих выплаты физическим лицам │ │

│ │ │

│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) │ │

│Отчетный период заполняется: │ │

│за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9, за год - 0 │ │

│ │ │

│ ┌──┐ ┌──┐ Отчетный ┌──┐ Текущий расчетный ┌──┬──┬──┬──┐│ │

│ Вид│1 │ /│ │ период │2 │ период │2 │0 │0 │6 ││ │

│документа└──┘ └──┘ └──┘ └──┴──┴──┴──┘│ │

│ │ │

│ ┌──┬──┬──┬──┐│ │

│Представляется в ____________________________________________________________ Код │7 │7 │0 │1 ││ │

│ (наименование налогового органа) └──┴──┴──┴──┘│ │

│ │ │

│По месту нахождения российской ┌─┐ обособленного┌─┐ физического лица,┌─┐ индивидуального┌─┐ │ │

│ (жительства) организации│V│ подразделения│ │ не признаваемого│ │ предпринимателя│ │ │ │

│ └─┘ российской└─┘ индивидуальным└─┘ └─┘ │ │

│ организации предпринимателем │ │

│ │ │

│По месту осуществления ┌─┐ │ │

│деятельности иностранной │ │ │ │

│организации: └─┘ │ │

│ │ │

│ │ │

│_____________________________________________________________________________________________ │ │

│ (полное наименование организации / Фамилия, Имя, Отчество физического лица) │ │

│ │ │

│Основной государственный регистрационный номер ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │

│для организации (ОГРН) │1 │0 │1 │7 │7 │3 │5 │7 │6 │3 │4 │0 │3 │ │ │

│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │

│ │ │

│Основной государственный регистрационный номер ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │

│для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │

│ │ │

│Регистрационный номер ПФР 058-188-315201 │ │

│ ───────────────────────── │ │

│ │ │

│ ┌──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐ │ │

│Данный расчет составлен на│0 │0 │7 │страницах с приложением подтверждающих│ │ │ │ листах │ │

│ └──┴──┴──┘ документов или их копий на└──┴──┴──┘ │ │

│ │ │

│─────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────┤ │

│Достоверность и полноту сведений, указанных в │Заполняется работником налогового органа │ │

│настоящем расчете, подтверждаю: │ │ │

│Для организации │ │ │

│ │ │ │

│Руководитель Иванов Сергей Андреевич │Сведения о представлении расчета │ │

│ ────────────────────────────────────│Данный расчет представлен (нужное отметить │ │

│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) │знаком V) │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │

│Подпись Иванов Дата │1│4│ │0│4│ │2│0│0│6││лично │ │ по почте│ │ уполномоченным │ ││ │

│ ──────────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┘ └─┘ представителем └─┘│ │

│ │ ┌─┬─┬─┐ │ │

│Главный бухгалтер Борисова Ольга Ивановна │на страницах │ │ │ │ │ │

│ ───────────────────────────────│ └─┴─┴─┘ │ │

│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью)│ │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌──┬──┬──┐ │ │

│Подпись Борисова Дата │1│4│ │0│4│ │2│0│0│6││с приложением подтверждающих │ │ │ │листах│ │

│ ────────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│документов на └──┴──┴──┘ │ │

│ │ │ │

│ М.П. │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │Дата представления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Для физического лица, не признаваемого │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│индивидуальным предпринимателем, или │ │ │

│индивидуального предпринимателя │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │

│ │Зарегистрирован за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │

│_________________________________________________│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │

│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) │_____________________________ ______________ │ │

│ │ Фамилия, И. О. Подпись │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │

│Подпись ______________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │

│ │ │ │

│ * В случае отсутствия ИНН физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, │ │

│ следует заполнить сведения о физическом лице на странице 002 титульного листа расчета │ │

├─┐ │┌─┤

└─┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴─┘

┌─┬────────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──┐

├─┘ штрих-код └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ 5105 8036 ИНН │0│0│7│7│0│1│3│5│7│6│3│5│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │