Пример заполнения Справки о доходах физического лица за 2005 год

Варанкин Александр Владимирович работает в ООО "Стекло-плюс". У Варанкина есть один ребенок. За 2005 год предприятие выплатило Варанкину 106 500 руб., в том числе:

- материальная помощь - 1500 руб.;

- подарки - 1000 руб.

Ежемесячно, пока доход работника не превысил 20 000 руб., бухгалтер предоставлял ему стандартные вычеты:

- по 400 руб. - на самого Варанкина;

- по 300 руб. - на его ребенка.

Доход работника превысил 20 000 руб. в марте.

Подсчитаем доход за январь-март:

8000 руб. + 2000 руб. + 8000 руб. + 8000 руб. = 26 000 руб.

Поэтому стандартные вычеты предоставлялись только в январе и феврале. Сумма вычетов на Варанкина составила:

400 руб. х 2 мес. = 800 руб.

Сумма вычетов на ребенка составила:

300 руб. х 2 мес. = 600 руб.

Общая сумма вычетов за два месяца составила:

800 руб. + 600 руб. = 1400 руб.

(руб.)

┌──────────┬──────┬───────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┐

│Вид дохода│Январь│Февраль│ Март │Апрель│ Май │ Июнь │ Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│

├──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┤

│Зарплата │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000│ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │

├──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┤

│Премии │ 2000 │ - │ - │ 2000 │ - │ - │ 2000│ - │ - │ 2000 │ - │ - │

├──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┤

│Матпомощь │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ 1500 │ - │ - │ - │ - │

├──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┤

│Подарки │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ 1000 │

└──────────┴──────┴───────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┘

Поскольку размер материальной помощи меньше 2000 руб., этот доход налогом не облагается. Стоимость подарка тоже меньше 2000 руб. Следовательно, и с этой стоимости налог удерживать не нужно. Поэтому в 2005 году доход Варанкина, облагаемый по ставке 13 процентов, составляет:

8000 руб. х 12 мес. + 2000 руб. х 4 мес. - 1400 руб. = 102 600 руб.

Следовательно, сумма НДФЛ по ставке 13 процентов составит:

102 600 руб. х 13% = 13 338 руб.

Бухгалтер ООО "Стекло-плюс" удержал с дохода Варанкина всю сумму исчисленного налога. Поэтому данную сумму - 13 338 руб. - он указал дважды:

- в пункте 5.3 Справки;

- в пункте 5.4 Справки.

Справку о доходах Варанкина ООО "Стекло-плюс" представило в налоговую инспекцию 1 марта 2006 года.

В Справке главный бухгалтер - Пловцова Ирина Николаевна - указала реквизиты фирмы:

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 7724401211;

- код причины постановки (КПП) - 772401001;

- телефон - 450-68-19.

Идентификационный номер налогоплательщика Варанкина Александра Владимировича - 770889491215.