Синтетичний облік касових операцій

Облік найважливіших прибутково-видаткових касових операцій на бухгалтерських рахунках відображається за рахунком № 100 «Банкноти та монети» таким чином:

3 кредиту рахунків дебет рахунку №100	Кредит рахунку №100 у дебет рахунків
№ 25, 26 Внесено клієнтами готівкою	Видано готівкою клієнтам № 25, 26
№ 120 Одержано з коррахунку на поповнення каси	Видано в підзвіт працівникам банку №3550, 3551
№3550, 3551 Повернено невикористані підзвітні суми	Виплачена заробітна плата № 3652
№ 220, 221, 229 Погашена позичка готівкою	Видана матеріальна допомога працівнику банку № 5020
№262 Здійснено вклади громадянами на депозит	Здано готівку на Коррахунок №120
№500 Внесено засновниками в статутний фонд	Оплачено одержані послуги, роботи № 740, 742, 743
№680 Прибуткуються надлишки каси за результатами ревізії	Видана позичка клієнту фізичній особі №220, 221, 229
№ 1003 Прибуткується готівка з обмінного пункту	Повернуто вклад (депозит) №262
Видано обмінному пункту № 1003	Списуються недостачі каси за результатами ревізії №355

Контрольні запитання

1. Що належить до грошових коштів банку?

2. Як відображаються грошові кошти в балансі та в інших формах звітності?

3. Назвіть систему документів, на основі яких здійснюється приймання готівки грошей в касу банку та їх облік у касовій книзі.

4. Перерахуйте документи, за якими видаються гроші з кас банку. Як здійснюється облік цього процесу в касовій книзі?

5. Схарактеризуйте систему документів, методику і технікуінкасації грошової виручки.

6. Як зберігаються і обліковуються готівка, цінності та документи в грошових сховищах?

7. Розкрийте методику і техніку ревізії цінностей в касах і грошових сховищах та оформлення її результатів.

8. У чому полягає синтетичний облік операцій з надходження та видачі готівки грошей?

Вправи для самостійної роботи

Вправа 1. Протягом операційного дня в прибуткову касу надійшла готівка грошей:

— виручка з реалізації від юридичних осіб 5000 грн.

— з коррахунку на поповнення каси 1 30 000 грн.

— невикористаний залишок від підзвітної особи 50 грн.

— як погашення позички працівником банку 1000 грн.

— на вклади від громадян 1300 грн.

— як прибуткування надлишку каси за результатами ревізії 35 грн.

— Відобразіть в обліку (на бухгалтерських рахунках) операції щодо надходження готівки грошей в касу банку.

Вправа 2. Видано і списано готівку грошей з каси банку протягом операційного дня:

— юридичним особам на господарські потреби 4700 грн.

— у підзвіт працівникам банку 300 грн.

— на позичку фізичній особі 3500 грн.

— для здачі на Коррахунок 70 000 грн.

— обмінному валютному пункту 2000 грн.

— як повернення фізичній особі депозиту 4000 грн.

— списано недостачу каси за результатами ревізії 15 грн.

• Складіть бухгалтерські проводки з видачі та списання грошей з каси банку.