Передача на комиссию

Подсистема предназначена для автоматизации учета товаров, от­данных на реализацию контрагенту-комиссионеру.

Подсистема обеспечивает возможности инвентаризации и фикса­ции отчета комиссионера о проданных товарах, расчета его ко­миссионного вознаграждения, переоценку товаров, отданных на комиссию и необходимую отчетную информацию в количествен­ном и стоимостном выражении.

Работу пользователя с подсистемой можно условно разбить на следующие этапы:

• Оформление договора о передаче товаров на реализацию;

• Оформление заказа комиссионера на отгрузку товаров на реа­
лизацию;

• Передача товаров на реализацию;

• Получение от комиссионера информации о проданных товарах
и регистрация этого факта в конфигурации;

• Оплата комиссионером проданных им товаров;

• Переоценка непроданных комиссионером товаров;

• Возврат товаров комиссионером.

Оформление договора о передаче товара на реализацию

Договор передачи на реализацию, заключенный с комиссионером, регистрируется в программе в справочнике договоров. В справоч­нике для договора обязательным является указание вида договора «с комиссионером*. В договоре определяется способ расчета ко­миссионного вознаграждения: процент от прибыли, процент от продаж, сумма комиссионного вознаграждения указывается вруч­ную. На основании этих данных рассчитывается сумма вознагра­ждения в документе «Отчет комиссионера о продажах товаров».

Оформление заказа комиссионеру на отгрузку товара на реализацию

Комиссионер может сделать предварительный заказ на отгрузку ему товаров на комиссию. Эта операция оформляется с помощью документа «Заказ покупателя». В случае если данный заказ оформлен с установленным видом операции «покупка, комиссия», он будет учитываться при оперативном планировании распреде­ления заказов покупателей и поставщиков аналогично заказам покупателей в торговле по договору купли-продажи.

Оформление данного заказа не является обязательным.

Передача товара на реализацию

На реализацию могут быть переданы как собственные товары ор­ганизации, так и товары, принятые на комиссию. В последнем случае операция является передачей товаров субкомиссию.

Передача товара на реализацию оформляется документом «Реа­лизация товаров и услуг» с установленным видом операции «по­купка, комиссия» и договором определенного вида - «с комис­сионером».

В документе указывается количество товара и цены, по которым товар передается на реализацию.

Передача товара на комиссию одному комиссионеру может быть оформлена по разным ценам.

При реализации товаров партии, которые погашаются определя­ются автоматически по указанной стратегии списания. В одном документе могут быть подобраны партии как собственные, так и принятые нами на комиссию. Поскольку заранее нельзя опреде­лить, какие партии будут подобраны - в документе указываются счета учета товаров как собственны, так и принятых на реализ-цию.

Операция передачи в субкомиссию по бухгалтерскому и налого­вому учету не отражается.

Если на реализацию передается собственный товар организации, то в качестве реквизита «счет учета (БУ)» указывается счет учета товара на балансе организации, например счет 41.01 «Товары на складах». Обязателен к заполнению реквизит «счет расчетов», по этому счету будет отражаться стоимость переданных на комиссию товаров. В качестве значения счета может быть выбран счет 45 «Товары отгруженные». По бухгалтерскому учету будет сформи­рована проводка:

Дт 45 «Товары отгруженные»

Кт 41.01 «Товары на складах»

на сумму стоимости передаваемых товаров.

Операция отражается по налоговому учету.

Пример.

а) Субкомиссия

Нами получен товар Б от ООО «Элита» по 20 руб. за штуку, все­го 10 штук. Такая операция при поступлении товара была отра­жена проводкой:

Дт	Кт	Сумма	Количество
004 • ООО «Элита» • Товар Б		200 руб.

При передаче на субкомиссию проводки по бухгалтерскому учету не формируются.

Ь) Передача собственного товара

Передаем на комиссию товар В по стоимости 30 руб. за шт., всего 10 шт. Формируются проводки:

Дт	Кт	Сумма	Количество
45 • Товар В	41.01 • Товар В • Склад 1	300 руб.

Отчет комиссионера

Комиссионер передает информацию о проданных им товарах и о сумме комиссионного вознаграждения, которую должен заплатить комитент. В данном случае роль комитента выполняет организа­ция.

Продажа комиссионером товаров, фиксируется с помощью доку­мента «Отчет комиссионера о продажах товаров». В документе отражаются две операции:

• Регистрация проданных комиссионером товаров;

• Оказание комиссионером посреднических услуг в торговле.

В документе «Отчет комиссионера о продажах товаров» указыва­ется вариант расчета комиссионного вознаграждения в соответст­вии с условиями договора, заключенного с комиссионером. Вари­анты расчета комиссионного вознаграждения такие же, как при расчете комиссионного вознаграждения комитенту.

В соответствии с указанным вариантом расчета рассчитывается комиссионное вознаграждение, которое указывается в табличной части документа. Сумма комиссионного вознаграждения может изменяться пользователем.

Регистрация проданных товаров

Регистрация проданных товаров производится в табличной части «товары». В случае если были реализованы товары, переданные на субкомиссию, в реквизите «счет учета (БУ)» следует указать счет 004, на той же закладке указать комитента, чьи товары были в итоге реализованы, договор с комитентом, счет расчета с коми­тентом. На закладке «Счета учета расчетов» заполнить реквизит «Счет учета расчетов за товары» и «Счет учета расчетов по аван­сам полученным» для отражения взаиморасчетов с комиссионе­ром, который реализовал товар.

По бухгалтерскому учету формируются проводки:

1. Кт 004 на залоговую сумму реализованных товаров

2. Дт «Счет учета расчетов за товары» (например, 62.01)

Кт «Счет расчета с комитентом» (например, 76.05)

При реализации собственных товаров в качестве счета учета в табличной части «Товары» должен быть указан счет 45 «Товары отгруженные», счет расчетов с комитентом не указывается.

При проведении по бухгалтерскому учету формируются провод-ки:

a) Дт 90.02 «Себестоимость продаж»
Кт 45 «Товары отгруженные»

на сумму себестоимости проданных товаров

b) Дт «Счет учета расчетов за товары» (например, 62.01)
Кт 90.01 «Выручка»

на сумму реализации

c) Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость»
Кт 68.2 «Налог на добавленную стоимость»

на сумму НДС с продаж (сумма НДС указывается в таб­личной части «товары»)

Регистрация вознаграждения

Сумма вознаграждения указывается в табличной части «Товары» для каждой реализованной позиции. На закладке «Счета учета расчетов» следует указать «Счет учета расчетов за посредниче­ские услуги» и «Счет учета НДС». Сумма вознаграждения по бухгалтерскому учету может быть отнесена на затраты предпри­ятия. Для точного указания, на какой счет будут отнесены суммы вознаграждений, служат реквизиты закладки «Счет затрат».

По бухгалтерскому учету независимо от того, были ли проданы собственные товары или взятые на реализацию (субкомиссия), регистрация вознаграждения будет отражена следующими про­водками:

1. Дт«Счет затрат» (например, 44.01)

Кт «Счет учета расчетов за посреднические услуги» (на­пример, 60.01)

На сумму вознаграждения без НДС 2. Дт 19.04 «НДС по приобретенным услугам»

Кт «Счет учета расчетов за посреднические услуги» (на­пример, 60.01)

Операция отражается по налоговому учету.

Оплата комиссионером проданных им товаров

Оплата комиссионером проданных товаров может оформляться документами, например, «Платежное поручение входящее» в слу­чае безналичной оплаты и «ПКО», в случае наличной оплаты.

Например, в случае безналичной оплаты по бухгалтерскому учету будут сформированы проводки:

Дт.51

Кт Счет учета расчетов с покупателем (например, 62.01)

Выплата вознаграждения комиссионеру

Выплата вознаграждения комиссионеру за услуги по реализации может быть оформлена документами, например, «Платежное по­ручение исходящее» в случае безналичной оплаты и «РКО» в случае наличной оплаты.

Например, в случае безналичной оплаты по бухгалтерскому учету будут сформированы проводки:

Дт Счет учета расчетов с поставщиком (например, 60.01) Кт51

Иногда в качестве оплаты вознаграждения, по взаимной догово­ренности, может быть удержана часть суммы, причитающейся комитенту.

Переоценка товаров у комиссионера

Необходимость переоценки товаров может возникать, например, в том случае, если товар плохо передается и необходимо снизить на него цену. В этом случае оформляется документ «Переоценка то­варов, отданных на комиссию». Документ оформляется в рамках конкретного договора или сделки (заказа).

Поскольку переоценке могут подлежать только непроданные ос­татки, то табличная часть документа автоматически заполняется всеми переданными на реализацию, но еще нереализованными остатками с указанием той цены и тех документов, по которым товар передавался на реализацию.

При дальнейших расчетах с комиссионером товар учитывается по новым ценам.

По бухгалтерскому и налоговому учету не отражается.