Государственное регулирование рынка. Налоги. В современной рыночной экономике применяется сложная и разнообразная система налогов

В современной рыночной экономике применяется сложная и разнообразная система налогов. Население вносит в бюджет подоходный налог, предприятия уплачивают налоги на прибыль. Одним из основных источников бюджета является налог на добавленную стоимость, плательщиком которого являются предприятия-производители продукции. На рис.2.10 показано: до введения налога линия спроса занимала положение D₁,a линия предложения – S₁,равновесная цена – P₁ при объеме продаж Q₁.

Рис. 2.10. Ситуация на рынке до введения налога

Допустим, правительство ввело налог на данный товар в сумме Т р.
на каждую единицу товара, который вносится в бюджет продавцами.
На графике 2.10. это вызовет параллельный сдвиг линии предложения вверх на величину Т. Новое равновесие характеризуется точкам и Q₂, Р⁺, , причем объем продаж Q₂ будет меньше первоначальной величины Q₁. Общая сумма
налога будет равна площади прямоугольника Р⁺ . Несмотря на то,
что весь налог вносится продавцами, часть "налогового бремени" оплачивается покупателями.

Возможна и такая ситуация, когда налог оплачивается непосредственно покупателями (налог с продаж), который не входит в цену товара, но оплачивается при его покупке. В этом случае происходит параллельный сдвиг линии спроса вниз на величину Т (рис. 2.11).

Рис. 2.11. Влияние налога с продаж на рыночное равновесие

Новый объем продаж Q₂, цены Р⁺ и будут такими же, как и в первом случае.

Таким образом, не имеет значения, кто является плательщиком потоварного налога - продавец или покупатель, его введение вызывает сокращение равновесного объема рынка, повышение цены, фактически уплачиваемой покупателем, и снижение цены, фактически получаемой продавцом.

Распределение налогового бремени между покупателем и продавцом графически представлено на рис. 2.12. Наклон линий зависит от спроса и предложения. Например, на электролампочки линия спроса будет иметь очень крутой наклон, т.к. их практически нечем заменить и покупатель соглашается с любой ценой, а линия предложения будет более пологой, т.к. строительство завода по их выпуску займет много времени.

Рис. 2.12. График влияния налогов на рыночное равновесие

Большая часть налогового бремени возлагается на покупателей (Р⁺ - ) и меньшая - на производителей (Р₁ - ) (рис.2.12). При противоположной ситуации (когда есть альтернативные товары, например автомобили другого цвета) график будет иметь следующий вид (рис.2.13).

Рис. 2.13. График влияния налогов на ситуацию на рынке

В этом случае большая часть налогового бремени возлагается на производителей.