Т 15 оборотные средства

Т 15 05 Оборотные средства. Чтобы соответствующие финансовые ресурсы были достаточными для полезного и эффективного функционирования всех организаций, необходимо соблюдение следующих условий:

1. Определение оборотных средств. Оборотные средства - это сумма текущих активов, превышающая общую сумму краткосрочных обязательств. (583)

2. Формулы. Рекомендуемые суммы оборотных средств организаций:

а. Генеральная Конференция - 34% нецелевых поступлений за последний финансовый год, начиная с 2003 г., с добавлением 1 % за каждый последующий год, пока не будет достигнут максимум 40%, а также 100% долгосрочной кредиторской задолженности, общей суммы целевых фондов и остатка от функционирования дополнительных средств.

b. Дивизион - 25% от всей суммы операционных расходов за последний финансовый год, начиная с 2001 г., с добавлением 1 % за каждый последующий год, пока не будет достигнут максимум 30%, плюс 15% от суммы текущих ассигнований для подчиненных организаций за последний полный финансовый год, плюс целевые фонды. Поскольку дивизион может потребовать большую сумму оборотных средств, необходимо производить периодическую переоценку указанной формулы.

с. Унионные конференции/миссии - 30% от всей суммы операционных расходов за последний финансовый год плюс целевые фонды.

d. Местные конференции/миссии/поля - 20% от общей суммы операционных расходов за последний финансовый год плюс целевые фонды. е. Ассоциации/корпорации конференций/миссий/полей - 10% от текущих активов; половина оборотных средств должна при этом сохраняться в ликвидных активах.

e. Служба здорового образа жизни и санитарного просвещения -эквивалент чистой суммы дебиторской задолженности, материальных запасов и собственного распределенного капитала (резервов), основанный на балансовом отчете за последний полный финансовый год.

g. Адвентистские книжные центры - эквивалент чистой суммы дебиторской задолженности, материальных запасов и собственного распределенного капитала (резервов); если Адвентистский книжный центр не в состоянии обеспечить вышеуказанную норму оборотных средств, то конференция/миссия/поле по возможности выделяет ему необходимые средства.

h. Университеты и колледжи - 20% от суммы операционных расходов за последний полный финансовый год плюс собственный распределенный капитал (резервы).

i. Средние школы - 15% от суммы операционных расходов за последний полный финансовый год. (584)

j. Учреждения здравоохранения - 20% от суммы операционных расходов за последний полный финансовый года плюс собственный распределенный капитал (резервы).

k. Издательства - эквивалент чистой суммы дебиторской задолженности (исключая дебиторскую задолженность вышестоящих организаций), материальных запасов и собственного распределенного капитала (резервов), основанный на балансовом отчете за последний полный финансовый год.

1. Христианская служба для слепых и глухих-25% операционных расходов за последний полный финансовый год плюс целевые фонды.

m. Адвентистское агентство по управлению рисками при Генеральной Конференции, включая филиалы, - 40% от суммы годовых операционных расходов.

n. Адвентистский центр средств массовой информации - 20% от суммы годовых операционных расходов, исходя из отчета о приходах и расходах за последний полный финансовый год.

о. Учреждения Всемирного адвентистского радио - 20% от суммы операционных расходов за последний полный финансовый год плюс собственный распределенный капитал (резервы).

3. Ликвидные активы. Эти активы, эквивалентные краткосрочным обязательствам и некоторым целевым фондам, указанным в специальных руководствах по бухгалтерскому учету, должны включать:

а. Наличную сумму денежных средств.

b. ДО 50% разрешенных дивизионом наличных оборотных средств и 75% любой разрешенной суммы превышения оборотных средств, исчисленных и указанных в окончательном варианте финансового отчета, проверенном аудитором.

с. Составные инвестиционные фонды Генеральной Конференции или другие аналогичные фонды.

d. Дебиторскую задолженность вышестоящей организации. Формула ликвидности, используемая Генеральной Конференцией, должна иметь следующий вид:

Сумма наличных денег, счетов в банках, ценных бумаг и инвестиций, разделенная на сумму совокупных краткосрочных обязательств и совокупных целевых фондов.

4. Периодические обследования. Исполнительный комитет дивизиона несет ответственность за подготовку и про ведение периодических обследований состояния оборотных средств в каждой нижестоящей (585) организации и составляет план работы по сохранению достаточных оборотных средств и ликвидных активов.

5. Ликвидные фонды. Ликвидные фонды, указанные в п. 3, не должны использоваться для регулярных или специальных ассигнований, кроме особых ситуаций, связанных с финансовым кризисом; они должны сохраняться в качестве оборотных средств для деятельности организации.

6. Исключения в отношении требований ликвидности. В исключительных случаях, таких, например, как безудержная инфляция или быстрая девальвация денег в условиях экономического кризиса, существенные потери можно понести в результате сохранения наличных денег или вышеуказанных ликвидных активов сверх основных минимальных уровней, необходимых для осуществления деятельности организации. При таких исключительных обстоятельствах можно, после консультаций с дивизионом и получения его одобрения, не придерживаться строгих положений о ликвидных резервах, указанных выше.

7. Распределение средств. В конце года избыточные оборотные средства могут быть решением контролирующего комитета переведены в целевые фонды с учетом источника (десятинный или недесятинный).