Задача 4.5

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.

2. Составить в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.

3. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитать в счетах обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.

4. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и оборотную ведомость шахматной формы по счетам синтетического учета.

5. Составить бухгалтерский баланс.

Таблица 4.23

Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 июня 20… г.

Номер счета	Название счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
Окончание таблицы 4.23
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
	Прибыли и убытки
	Итого:

Таблица 4.24

Ведомость остатков по счету 10 «Материалы» на 1 июня 20… г.

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
	Редуктор Н-091	шт.
	Муфта трехполосная Р-244	шт.		32,50
	Труба Æ 15мм	м
	Итого		Х	Х

Таблица 4.25

Ведомость остатков по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июня 20… г.

№ п/п	Поставщики	Сумма, руб.
	Металлургический завод
	База №1
	Машиностроительный завод
	Итого

Таблица 4.26

Ведомость остатков по счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
на 1 июня 20… г.

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.
	Михалев П. И. (инженер)
	Никитин И. С. (экспедитор)
	Сомова Н. М. (завхоз)
	Итого

Таблица 4.27

Хозяйственные операции за июнь 20… г.

№ п/п	Наименование документов и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Выписка банка из расчетного счета за 1 июня, приходный кассовый ордер № 50 По чеку № 117293 получено с расчетного счета на хозяйственные нужды и командировочные расходы
	Приходный кассовый ордер № 51 Принят от инженера Михалева П.И. остаток подотчетных сумм
	Выписка банка из расчетного счета за 6 июня, платежное поручение № 214 Перечислено в погашение задолженности металлургическому заводу
	Авансовый отчет № 15 завхоза Сомовой Н.М. Приобретены канцелярские принадлежности
	Расходный кассовый ордер № 102 Выдано завхозу Сомовой Н.М. в возмещение перерасхода подотчетной суммы
	Платежное требование № 291, счет-фактура, приходный ордер № 38 Принята на склад, поступившая от Базы № 1, муфта трехполосная Р-244 в количестве 1000 шт. по цене 32,50 руб. за 1 шт. НДС Итого	? ? ?
Продолжение таблицы 4.27
	Авансовый отчет №16 экспедитора Никитина И.С. Оплачены экспедитором расходы по доставке муфт трехполосных Р-244
	Выписка банка из расчетного счета за 3 июня, платежные поручения № 215-217 Перечислено в погашение задолженности разным кредиторам
	Расходный кассовый ордер №103 Выдано инженеру Михалеву П.И. под отчет на командировочные расходы
	Выписка банка из расчетного счета за 9 июня, платежное поручение № 218 Перечислено в погашение задолженности машиностроительному заводу
	По лимитно-заборным картам № 10-12 Выданы со склада в основное производство: а) труба Æ 15мм - 1000 м по 23 руб. за 1 м. б) муфта трехполосная Р-244 1500шт. по 32,50руб. за 1шт. в) редуктор Н-091 400 шт. по 320 руб. за 1 шт. Итого	?   ? ? ?
	Выписка банка из расчетного счета за 14 июня, приходный кассовый ордер № 52 Получены по чеку и приняты в кассу денежные средства на выплату заработной платы
	Расходный кассовый ордер №104 Выдано под отчет на хозяйственные расходы экспедитору Никитину И. С.
	Выписка банка из расчетного счета за 15 июня, платежное поручение № 219 Перечислено базе №1 за ранее полученные от нее материалы
	Платежное требование №302, счет-фактура, приходный ордер №39 Приняты на склад поступившая от металлургического завода труба Æ 15мм в количестве 4000 м по 23 руб. за 1 м. НДС Итого	? ? ?
Продолжение таблицы 4.27
	Платежное требование № 193, счет-фактура, приходный ордер № 40 Приняты на склад поступившие с машиностроительного завода редукторы Н-091 - 600 шт. по цене 320 руб. за 1 шт. НДС Железнодорожный тариф НДС по железнодорожному тарифу Итого	? ? ? ?
	Платежная ведомость №12, расходный кассовый ордер №105 Выдана работникам предприятия заработная плата за вторую половину мая 20… г.
	Реестр не выданной заработной платы; книга учета депонентов Депонирована заработная плата	?
	Выписка банка из расчетного счета за 17 июня, расходный кассовый ордер № 106, объявление на взнос наличными Сдана в банк депонированная заработная плата	?
	Накладная № 35 Возвращены из основного производства 5 неиспользованных редукторов Н-091 по цене 320 руб. за 1 шт.	?
	Платежное требование № 294, счет фактура, приходный ордер № 41 Поступила от базы №1 и принята на склад муфта трехполосная Р-244 в количестве 560 шт. по цене 32,50 руб. за 1 шт. НДС Итого	? ? ?
	Авансовый отчет №17 инженера Михалева П.И. Утверждены командировочные расходы, связанные с основным производством
	Лимитно-заборные карты № 10-12 Выданы со склада в основное производство: а) труба Æ 15мм - 1000 м по 23 руб. за 1 м. б) муфта трехполосная Р-244 1400 шт. по 32,50 руб. за 1 шт. в) редуктор Н-091 450 шт. по 320 руб. за 1 шт. Итого
Окончание таблицы 4.27
	Выписка банка из расчетного счета за 24 июня, платежные поручения Зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от покупателей готовой продукции
	Выписка банка из расчетного счета за 29 июня, платежные поручения № 219-221 Перечислено в погашение задолженности: а) базе №1 б) металлургическому заводу в) машиностроительному заводу Итого
	Авансовый отчет № 18 экспедитора Никитина И.С. Оплачены расходы по доставке материалов на склад предприятия
	Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к материалам, использованным в основном производстве
	Итого по журналу за месяц	?

Контрольные вопросы

1. Что понимается под синтетическим учетом и каково его назначение

2. Что понимается под аналитическим учетом и каково его назначение

3. Взаимосвязь при записях хозяйственных операций между синтетическими и аналитическими счетами

4. В чем заключается взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами

5. В чем проявляется взаимосвязь счетов, оборотных ведомостей и бухгалтерского баланса

6. В каких единицах измерения ведется учет по аналитическим счетам, на которых учитываются материальные ценности

7. В каких единицах измерения ведется учет по аналитическим счетам, по которым учитываются расчеты

8. Каково назначение оборотных ведомостей по синтетическим счетам

9. Назначение оборотных ведомостей по аналитическим счетам

10. Назначение и строение сальдовых ведомостей

11. Принципы построения шахматной оборотной ведомости и порядок ее заполнения

12. К каким ведомостям относится главная книга?