Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Для анализа финансового положения коммерческого банка большое значение имеет определение ликвидности его активов, которая оценивается на основе изучения баланса активов и пассивов (табл. 19.1). Как известно, основным источником ресурсов коммерческих банков являются вклады, которые они должны возвращать по первому требованию вкладчиков или через некоторое время после уведомления об их изъятии. Ранее принятые вклады банки возвращают прежде всего за счет ежедневно поступающих к ним новых вкладов. Если же сумма изымаемых вкладов превышает сумму вновь поступающих, то для выплаты суммы превышения они используют кассовый резерв денег, а при нехватке последнего — превращают статьи занятых активов в наличные деньги. В этих случаях возможность возврата вкладов зависит от ликвидности банковских активов.
Ликвидность банковских активов — это способность банка своевременно и без потерь превращать его занятые активы в наличные деньги. Эта способность зависит от структуры активов банка. По степени ликвидности активы банка можно объединить в три группы: активы в непосредственно ликвидной форме, легко и трудно ликвидные активы.
Таблица 19.1. Примерный баланс активов и пассивов коммерческого банка
I.АКТИВЫ | |
1. Касса 2. Средства на текущие счета в центральном банке 3. Счета банка в банках-корреспондентах 4. Дебиторы банка 5. Кредиты, выданные клиентам: краткосрочные среднесрочные и долгосрочные 6. Кредиты, представленные другим банкам 7. Ценные бумаги, паи и акции, приобретенные банком 8. Здания, сооружения и другие основные средства | |
Баланс | |
11. ПАССИВЫ | |
1. Уставной фонд 2. Резервный фонд 3. Расчетные и текущие счета предприятий, организаций и кооперативов 4. Срочные вклады и депозиты предприятий, организаций и кооперативов в том числе сроком свыше 1 года 5. Вклады граждан 6. Кредиты, полученные у других банков в том числе центрального банка 7. Прибыль | |
Баланс |
Активы в непосредственно ликвидной форме — это кассовый резерв наличных денег и средства на текущем счете в центральном банке, поскольку коммерческие банки эти средства могут в любое время изъять наличными деньгами. Кассовый резерв наличных денег и средства на текущем счете в центральном банке являются незанятыми активами коммерческих банков, которые не приносят им прибыли. Поэтому коммерческие банки стараются держать в качестве активов в непосредственно ликвидной форме минимум своих ресурсов. Этот минимум необходим для обеспечения своевременного возврата вкладов и бесперебойного производства расчетов с другими коммерческими банками через центральный банк в условиях нормального обратного притока ссуд и новых вкладов. Обычно кассовый резерв наличных денег и средства на текущем счете в центральном банке (без обязательных резервов) не превышает 10% всех пассивов коммерческих банков.
Так как активы в непосредственно ликвидной форме составляют относительно незначительную часть заемных средств и не всегда могут пополняться за счет новых вкладов, определенную часть заемных средств коммерческие банки должны размещать таким образом, чтобы при необходимости их можно было легко и без потерь превратить в наличные деньги, т. е. определенная часть банковских активов должна быть легко ликвидной.
Из всех занятых активов наиболее ликвидными являются ссуды до востребования, учет векселей и краткосрочные ссуды. Возврат ссуд до востребования банк может потребовать в любое время. Учет векселей осуществляется банками ежедневно, и так как векселя являются краткосрочными обязательствами (в основном со сроками платежа до трех месяцев), то ежедневно наступают сроки платежа по ранее учтенным векселям. Кроме того, векселя легко можно переучесть в центральном банке. Как и по векселям, ежедневно наступают сроки платежа по краткосрочным ссудам. Поэтому все эти статьи банковских активов наряду с вновь поступающими вкладами, при недостатке последних, служат источником средств для возврата вкладов. Размер средств, помещенных в легко ликвидные статьи активов, банки определяют сами или же он устанавливается законом.
Наименее ликвидными статьями активов коммерческих банков выступают средне- и долгосрочные ссуды, а также инвестиции в ценные бумаги. Последние теоретически могут быть всегда превращены в наличные деньги, однако практически такое превращение не всегда осуществляется без потерь. Реализация же ценных бумаг по ценам ниже цен приобретения может привести к банкротству банка.
Ликвидность банковских активов и их прибыльность взаимно противоположны. Активы в непосредственно ликвидной форме (наличные деньги в кассе и средства на текущем счете в центральном банке) совсем не приносят прибыли, а наиболее ликвидные занятые активы (ссуды до востребования) приносят наименьший доход. Наиболее доходные долгосрочные ссуды и инвестиции в ценные бумаги являются менее всего ликвидными статьями активов. Стремление банков максимум средств, поместить в наиболее доходные статьи активов ведет к ухудшению их ликвидности, что может привести к банкротству. Банкротство банков подрывает доверие к ним вкладчиков и тем самым еще больше усложняет функционирование банковской системы, которая представляет своего рода нервную ткань всего народного хозяйства. Поэтому в развитых странах в XX в. наблюдается все более активное вмешательство государства в банковскую сферу по поддержанию ликвидности банковских активов. Это вмешательство осуществляется в форме различного рода мероприятий: введение системы государственного страхования депозитов, запрещение инвестиций в акции и облигации промышленных и торговых корпораций, законодательное установление минимальной нормы легко ликвидных статей активов по отношению к пассивам банков. Эту же цель преследует и установление норм обязательных резервов коммерческих банков в центральном банке.
Подробнее об этом будет сказано в третьей части учебного пособия.
Дата публикования: 2014-11-04; Прочитано: 299 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!