Понятие денежной системы

Деньги являются общепринятым орудием обмена и средством платежа. Они возникли много тысяч лет назад стихийно в процес­се развития и разрешения противоречий товара на основе общест­венного разделения труда. К основным функциям денег относят­ся, как известно, во-первых, функция измерения стоимости товаров (деньги как мера стоимости); во-вторых, посредническая функция при обмене товар — деньги — товар (деньги как средст­во обращения); в-третьих, функция платежного средства (деньги как средство платежа), в-четвертых, функция накопления и сбе­режения (деньги как средство тезаврации) и, наконец, в-пятых, функция мировых денег (как всеобщее средство платежа, покупа­тельное средство и общественная материализация богатства). Иногда выделяют и другие функции денег¹.

Исследователи считают, что в XVI—XVII вв. уже сложились денежные системы. Хотя первые золотые монеты (т.е. фактичес­ки настоящие деньги) появились в Лидийском государстве около 550 лет до н.э. В России денежная система была создана в 1534— 1538 гг. в период регентства матери Ивана Грозного — Елены Глинской. Основной денежной единицей стал рубль (68 г сереб­ра), состоящий из 100 копеек (вес одной копейки — 0,68 г сереб­ра). Одна копейка равнялась двум деньгам по 0,34 г или четырем полушкам по 0,17 г серебра. Первый же рубль в России появился в Новгороде в XIII в. Название «рубль» связывают с «рублевой гривенкой», которая изготавливалась — «рубилась» от узкого слитка серебра на части — гривны. Эти гривны и назвались руб­левыми, или рублями².

Таким образом, в ходе исторического развития в каждом госу­дарстве складывается своя собственная «национальная» денеж­ная система.

' Подробнее о понятии и функциях денег см.: Финансово-кредитный сло­варь / Гл. ред. В.Ф. Гарбузов. Т. 1. М., 1984. С. 358—360.

- Подробнее об истории возникновения денег см.: Балабанов И.Т., Гонча-рук О.В., Савинский НА. Деньги и финансовые институты. СПб.,2000. С. 7—8.

§ 1. Понятие денежной системы

Денежная система — это форма организации денежного обра­щения, т.е. непрерывного процесса движения денег в качестве средства обращения и платежа в государстве, сложившаяся исто­рически и закрепленная законодательством.

Денежная система любой страны состоит, как правило, из це­лого ряда элементов: денежной единицы; масштаба цен; вида денег; порядка эмиссии денег и их обращения; государственного аппарата, осуществляющего регулирование денежного обращ?-' ния.

Организация и функционирование денежной системы отно­сится к числу факторов первоочередного значения для экономики страны и жизнеобеспечения государства в целом. Денежная сис­тема государства отражает состояние его экономики.

Деньги, обслуживающие оборот общественного продукта, вы­ступают в двух формах:

в форме обращения наличных денег;

в форме безналичных денежных расчетов.

Наличные деньги обслуживают, как правило, отношения:

государства с гражданами;

работодателей с их работниками.

Безналичные денежные расчеты применяются, как правило, между:

юридическими лицами;

юридическими лицами и государством.

Законодательством каждой страны определяется собственная структура денежной системы, а следовательно и денежного обра­щения, как ее основы.

В общем виде денежное обращение представляет собой дви­жение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее оборот общественного продукта, а также нетоварные платежи и расходы.

В первом случае (при наличном денежном обращении) сред­ством платежа являются реальные денежные знаки (банкноты и монеты и т.п.), передаваемые одним субъектом другому за то­вары, оказанные работы (услуги), т.е. по принципу «из рук в руки».

Во втором случае (при безналичном денежном обращении) происходит списание определенных денежных сумм со счета одного субъекта в банковской кредитной организации и зачисле­ние их на банковский счет другому субъекту, т.е. совершаются денежные операции, при которых наличные денежные знаки от­сутствуют.

ЩЛ^$'

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

Обе сферы денежного оборота между собой тесно связаны и важны для эффективного функционирования экономики государ­ства. Однако если сравнивать объемы наличного и безналичного оборота денег, то естественно, последние имеют преобладающий вес (как правило, около 85% — составляют именно безналичные платежи).

В России денежная система включает:

официальную денежную единицу;

порядок эмиссии наличных денег;

организацию и регулирование денежного обращения.

Рассмотрим каждый из элементов денежной системы РФ.

Первым и основным элементом денежной системы РФ явля­ется официальная денежная единица, т.е. установленная право­выми нормами система денежных знаков, применяемых в госу­дарстве.

Официальной денежной единицей (валютой)¹ Российской Фе­дерации является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек. Зако­ном запрещено введение на территории РФ других денежных еди­ниц и выпуск денежных суррогатов, т.е. денежных знаков, не предусмотренных законодательством и вводящихся самовольно².

Официальный курс рубля к денежным единицам других госу­дарств определяется и еженедельно публикуется Банком России.

Лица, виновные в нарушении указанных требований, несут уголовную, административную или имущественную ответствен­ность в соответствии с законодательством РФ.

Вторым элементом российской денежной системы является порядок эмиссии наличных денег.

Эмиссия наличных денег, как и организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ, осуществляются ис­ключительно Банком России. Для функционирования денежной системы важное значение имеет ч. 1 ст. 75 Конституции РФ о не­допустимости в Российской Федерации введения и эмиссии каких-либо других денег, кроме рубля. Этим не только закрепля­ются «эксклюзивные» права Банка России на эмиссию рубля, но и устанавливаются рамки полномочий государственных, в том числе национальных, банков, созданных в ряде субъектов РФ. Последние лишены права эмиссии любых иных «национальных»

¹ Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» более расши­рительно интерпретирует понятие валюты РФ. Подробнее см. гл. 28 учебника.

² Статьи 27, 28 Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке РФ (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

§ 1. Понятие денежной системы

денег. Указанные действия в соответствии с российским законо­дательством являются противозаконными, как и выпуск каких-либо знаков оплаты или средств платежа, выполняющих функ­цию денег, любыми иными субъектами (юридическими и физи­ческими лицами).

Согласно Федеральному закону «О Центральном банке. Рос­сийской Федерации (Банке России)», наличные деньги в настоя­щее время выпускаются в обращение в виде банковских билетов» (банкнот) и металлической монеты. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Образцы банкнот и монет утверждаются Бан­ком России по согласованию с Правительством РФ.

Сообщения о выпуске в обращение банкнот и монет новых об­разцов, а также их описание публикуются Банком России в сред­ствах массовой информации.

До 90-х гг. российское законодательство предусматривало сле­дующие виды денежных знаков:

банковские билеты (10 руб. и выше);

казначейские билеты (1руб., 3 руб., 5 руб.);

металлическая монета (1 коп., 2 коп., 3 коп., 5 коп., 10 коп, 15 коп., 20 коп., 50 коп.).

25 сентября 1992 г. был принят Закон РФ «О денежной систе­ме Российской Федерации»¹, в соответствии с которым на терри­тории РФ стали действовать только два вида денежных знаков: банковские билеты — банкноты и металлическая монета.

С введением этой системы денежных знаков было отменено зо­лотое содержание рубля — т.е. фиксированное количество золота в денежной единице страны. До этого 1 руб. приравнивался к 0,987417 г золота. С введением указанного Закона на норматив­ном правовом уровне было закреплено, что официальное соотно­шение между рублем и золотом или другими драгоценными ме­таллами в РФ не устанавливается.

В 1995 г. Закон РФ «О денежной системе Российской Федера­ции» утратил свою силу в связи с принятием Федерального зако­на «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.² Однако все основные положения Закона «О денежной системе Российской Федерации» были восприняты указанным

¹ ВВС. 1992. № 43. Ст. 2406.

² СЗ РФ. 1995. № 18. Ст. 1593; 1998. № 10. Ст. 1147.

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

Федеральным законом. В настоящее время финансово-правовые основы организации и функционирования российской денежной системы закреплены Федеральным законом от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»¹.

В настоящее время на территории РФ выпущены в обращение банкноты (банковские билеты) достоинством 5, 10, 50, 500, 1000 руб., а также монеты достоинством от 1 коп. до 10 руб.

Банкноты и монеты, выпущенные в обращение Банком России, обязательны к приему по их нарицательной стоимости на всей тер­ритории РФ во все виды платежей, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода. Подделка и незаконное изготовление банкнот и монет преследуются по закону.

На Банк России возлагается ответственность за покупюрный состав наличных денег в обращении, необходимый для беспере­бойного проведения расчетов наличными деньгами на террито­рии РФ.

Наконец, третьим элементом российской денежной системы является организация и регулирование денежного обращения.

Регулируя денежное обращение, российское законодательство исходит из единства денежной массы (наличных и безналичных средств), единства обращения, связи оборота денег с кредитной политикой.

Регулирование денежного обращения в РФ осуществляется в соответствии с действующим банковским законодательством и Основными направлениями денежно-кредитной политики Рос­сийской Федерации².

На Банк России возлагаются:

1) прогнозирование и организация объемов производства, перевозки, хранения банкнот и монет, создание их резервных фондов; 2) установление правил хранения, перевозки и инкасса­ции наличных денег для кредитных организаций; 3) установле­ние признаков платежности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения; 4) оп­ределение порядка ведения кассовых операций в РФ.

Таким образом, управление денежной системой в РФ основано на централизованных началах и возложено на Банк России.

¹ СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

² О содержании, порядке составления и утверждения Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики см. ст.,45 Федерального за­кона от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

§ 2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации 687

§ 2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации

В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ финансовое и валютное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки отнесены к исключительному ведению самой Федерации. Поэто­му именно федеральное законодательство составляет правовую основу денежной системы Российской Федерации.

Указанные конституционные основы являются и основой' финансово-правового регулирования денежной системы. Есте­ственно, денежная система, учитывая многообразие и ком­плексность отношений, возникающих в сфере ее организации и обращения, является объектом правового регулирования одно­временно нескольких отраслей права, в том числе конституци­онного, гражданского, административного, уголовного. Однако базисными в данной сфере регулирования являются нормы фи­нансового права, поскольку именно они регулируют отноше­ния, связанные с самой организацией (построением, струк­турой и т.п.) и функционированием денежной системы РФ. Финансово-правовыми нормами регулируются публичные отно­шения в сфере денежной системы, поэтому они наиболее тесно связаны с государственными интересами и социально-экономи­ческими интересами общества.

Основными целями финансово-правового регулирования де­нежной системы РФ являются разработка и нормативно-право­вое закрепление системы мер, обеспечивающих экономический рост, сдерживание инфляции, обеспечение занятости населения и выравнивание платежного, баланса, смягчение структурных хозяйственных диспропорций в условиях рыночной эконо­мики.

Именно нормы финансового права детально регламентируют организацию денежной системы РФ. Кроме того, посредством фи­нансово-правовых норм о признаках платежеспособности денеж­ных знаков, об обеспечении порядка обращения наличных денег, основ организации расчетов, определения порядка ведения кассо­вых операций и т.п. достигается ее эффективное функциониро­вание.

К основному источнику финансового права, регулирующему правоотношения в сфере денежной системы, относится в настоя­щее время Федеральный закон «О Центральном банке Россий­ской Федерации (Банке России)». Кроме того указанные отноше­ния регулируются нормами Федерального закона «О банках и

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

банковской деятельности», а также Закона РФ «О валютном ре­гулировании и валютном контроле».

Нормы гражданского права, регулирующие отношения права собственности на деньги. Порядок расчетов при сделках граждан­ско-правового характера также закреплен в ГК РФ. Деньги в гражданско-правовых отношениях рассматриваются в качестве объекта гражданских прав, отнесенного гражданским законода­тельством к движимому имуществу, а следовательно, являюще­гося самостоятельным объектом права собственности (ст. 128, 140 ГК РФ).

Нормы административного права призваны регулировать от­ношения ответственности за административные правонарушения в сфере денежной системы и денежного обращения. В настоящее время они получили закрепление в гл. 15 Кодекса РФ об админи­стративных правонарушениях «Административные правонару­шения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг». Статьей 15.1 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, ст. 15.2 — за невыполнение обязан­ностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций.

Уголовное право регулирует отношения уголовной ответствен­ности за совершение таких преступлений в сфере денежной сис­темы, как изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ), а также изготовление или сбыт поддель­ных кредитных либо расчетных карт и иных платежных доку­ментов (ст. 187 УК РФ). Предусмотрена также уголовная ответст­венность за злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК РФ).

Особое значение среди норм, регулирующих денежную систе­му, имеют нормы банковского права, установленные правовыми актами Банка России (как правило, в форме положений, указа­ний, инструкций ЦБ РФ, носящих нормативный характер), обес­печивающие функционирование денежной системы посредством урегулирования конкретных вопросов финансово-технического характера (порядка изготовления денежных знаков, правил их перевозки, хранения, инкассации, установления признаков и по­рядка платежности, замены и уничтожения поврежденных де­нежных знаков и т.п.). Указанные нормы играют своеобразную роль «пускового аппарата»: уточняя и конкретизируя общие по­ложения федерального законодательства о денежной системе, они способствуют процессу их фактической реализации.

§ 2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации 689

Банк России, в соответствии с ч. 2 ст. 75 Конституции, а также «ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Россий­ской Федерации (Банке России)», во взаимодействии с Прави­тельством РФ разрабатывает и проводит единую государственную кредитно-денежную политику, направленную на защиту и обес­печение устойчивости рубля.

Важно заметить, что, в соответствии с законодательством РФ, Банк России осуществляет свои полномочия в сфере денежного; обращения независимо от других органов государственной влас­ти. Это означает, что вмешательство других государственных ор­ганов в самостоятельную оперативную деятельность Банка Рос­сии по реализации им своей основной функции по обеспечению защиты и устойчивости рубля недопустимо.

Этому, в свою очередь, способствует закрепленное за Банком России право регулировать объем находящейся в обращении де­нежной массы, от чего зависит возможность поддержания поку­пательной способности рубля. Кроме того, обеспечение устойчи­вости рубля достигается Банком России посредством регулирова­ния учетных ставок при выдаче кредитов, определением валют­ных и рублевых нормативов для коммерческих банков и установлением в них норматива обязательных резервов. Следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 42 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России может устанавливать ориентиры роста (т.е. ориенти­ровочные цифры) одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.

Одним из способов обеспечения курса рубля, применяемого Банком России, является также регулирование отношения рубля к иностранной валюте. Это достигается и посредством примене­ния так называемого валютного коридора, когда Центральный банк РФ гарантирует допустимые пределы колебания курса ино­странной валюты по отношению к рублю, используя для этого свои резервы иностранной валюты на межбанковских торгах. Особое значение имеет и возможность применения в качестве одного из инструментов денежно-кредитной политики Банка Рос­сии валютных интервенций, т.е. купли-продажи Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег. Средством за­щиты рубля, как указывалось, является и установление призна-.ков платежности денежных знаков, а также изъятие из обраще-;Ния поврежденных и ветхих денежных купюр. Этому способству-

'23-941

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

ет также выпуск наличных денег (банкнот и монет), обладающих средствами защиты, т.е. признаками, позволяющими избежать их подделки (фальшивомонетничества)¹.

§ 3. Правовые основы обращения наличных денег

Обращение наличных денег регулируется как часть совокуп­ного денежного оборота и осуществляется Банком России.

Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, т.е. вы­пуска в обращение. Эмиссия наличных денег, организация их об­ращения и изъятия на территории РФ осуществляется исключи­тельно Банком России. Наличные деньги являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его акти­вами. Образцы банкнот и монет утверждаются Банком России по согласованию с высшим представительным органом РФ. Офици­альные сообщения о выпуске в обращение банкнот и монет новых образцов Банк России публикует в средствах массовой информа­ции. При этом периодически осуществляется и модификация банкнот и монет, что, как правило, заключается во введении де­нежных знаков более крупных достоинств.

Центральный банк РФ выполняет в сфере наличного денежно­го оборота следующие функции:

1) обеспечивает устойчивость рубля;

2) разрабатывает и проводит единую государственную денеж­но-кредитную политику в области наличного денежного обраще­ния, направленную на защиту устойчивости рубля, взаимодейст­вуя при этом с Правительством РФ;

3) обладает эмиссионной функцией, т.е. монопольно осущест­вляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;

4) несет ответственность за покупюрный состав денежного об­ращения.

В области наличного денежного оборота Банк России: определяет порядок ведения кассовых операций; организует изготовление банкнот и монеты; устанавливает правила перевозки и хранения наличных денег; определяет признаки платежности денежных знаков; регламентирует порядок замены и уничтожения денежных знаков.

§ 3. Правовые основы обращения наличных денег

¹ Об основных инструментах и методах денежно-кредитной политики Банка России см. гл. VII Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Законодательством установлено, что банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены недействительными (ут­ратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и мо­нету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.

При обмене банкнот и монеты Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обрат щения не может быть менее одного года, но не превышает пяти лет.

Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежден­ные банкноты в соответствии с установленными им правилами.

Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимает Совет директоров Банка России. Он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. При этом описание новых денежных знаков публикуется в сред­ствах массовой информации.

Решение по этим вопросам в порядке предварительного ин­формирования направляется в Государственную Думу и Прави­тельство РФ.

В целях организации наличного денежного обращения на тер­ритории РФ, в соответствии со ст. 34 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», на Банк России возлагаются следующие функции:

прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации на­личных денег для кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности денежных зна­ков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

определение порядка ведения кассовых операций.

Расчеты между физическими лицами, физическими и юриди­ческими лицами в РФ не ограничиваются.

Расчеты в наличной денежной форме между юридическими лицами подлежат ограничению. Так, 14 ноября 2001 г. Банком России принято Указание № 1050-У «Об установлении предель­ного размера расчетов наличными деньгами в Российской Феде­рации между юридическими лицами по одной сделке»¹, в соответ-

Вестник Банка России. 2001. № 69.

23'

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

ствии с которым в РФ установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. руб.

§ 4. Правовые основы безналичного денежного обращения

и расчетов

Платежи на территории России осуществляются, как указы­валось, в форме наличных или безналичных расчетов. Считается, что вторая форма расчетов появилась значительно позднее пер­вой. Ее становление и развитие напрямую связано с развитием хозяйственного оборота в государстве, возникновением и функци­онированием банков и иных кредитных организаций. Иссле­дователями установлено, что раньше чем в других странах без­наличные расчеты (посредством векселей и чеков) получили распространение в Великобритании. Здесь уже в 1775 г. функци­онировали первые специальные межбанковские организации (клиринговые палаты), осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам посредством взаимозаче­та, т.е. зачета взаимных требований нескольких субъектов.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между субъектами без использования наличных денег (денежных купюр), посредством перечисления денежных средств по счетам в банковских организациях в целях зачетов взаимных требований. В условиях рыночной экономики безналичные расчеты играют важную роль в ускорении оборачиваемости средств, снижении из­держек обращения и т.п. Следовательно от эффективно организо­ванной и упорядоченной с помощью норм права системы безна­личных расчетов напрямую зависит не только состояние денеж­но-кредитной системы, но и в целом экономики государства.

Правовые основы безналичных расчетов в РФ закреплены фи­нансовым и гражданским законодательством. К основным источ­никам правового регулирования безналичного денежного обраще­ния относятся ГК РФ, а также Федеральный закон «О Централь­ном банке Российской Федерации (Банке России) (Гл. XII «Орга­низация безналичных расчетов»).

Банк России, в соответствии со ст. 80 указанного Закона, яв­ляется органом, координирующим, регулирующим и лицензиру­ющим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ.

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандар­ты осуществления безналичных расчетов.

§ 4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов 693

Расчеты на территории России осуществляются в валюте РФ, за исключением случаев, установленных федеральными зако­нами.

Формы безналичных расчетов определяются правилами, уста­навливаемыми Банком России в соответствии с законодательст­вом РФ. Образцы платежных документов, используемых для без­наличных расчетов на территории РФ, — платежных поручений, векселей, чеков и других — утверждаются Банком России.

В сфере безналичных расчетов действует правило, что расчеты между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Банком России, осуществляются только в безналичном порядке. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, и пяти операционных дней в пределах Российской Феде­рации.

ГК РФ установлены общие положения о расчетах (гл. 46). Так, в соответствии со ст. 861 ГК РФ в безналичной форме расче­ты производятся между юридическими лицами. Расчеты с учас­тием граждан, связанные с осуществлением ими предпринима­тельской деятельности, также производятся в безналичном порядке.

Производятся безналичные расчеты между юридическими ли­цами и гражданами-предпринимателями, как правило, через банки либо иные кредитные организации (далее: банки), в кото­рых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. Межбан­ковские расчеты, т.е. расчеты между банками, Банк России осу­ществляет через свои учреждения — расчетно-кассовые центры (РКЦ). Некоторые банковские операции по расчетам осуществля­ются на основе межбанковских соглашений по корреспондент­ским счетам банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчет­ных документов, под которыми понимаются оформленные в виде документов на бумажном носителе или, в установленных случа­ях, электронных платежных документов:

распоряжения плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет по­лучателя средств;

распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

При осуществлении безналичных расчетов используются сле­дующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Формы безналичных расчетов установлены ст. 862 ГК РФ. В со­ответствии с законом к ним помимо расчетов платежными поруче­ниями, по аккредитиву, чеками, расчетов по инкассо, относятся также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установ­ленными в соответствии с ним банковскими правилами и применя­емыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Хозяйствующие субъекты (участники торгового оборота) впра­ве избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, ус­тановленную законодательством.

Расчеты платежными поручениями регулируются ст. 863 ГК РФ.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по по­ручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного пла­тельщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотрен­ный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практи­ке обычаями делового оборота.

Банком России устанавливаются содержание платежного по­ручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения ст. 866 ГК РФ предусмотрена ответственность банка.

При расчетах по аккредитиву¹ банк, действующий по пору­чению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк — эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть пере­водной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняю­щему банку) произвести платежи получателю средств или опла­тить, акцептовать или учесть переводной вексель.

¹ По вопросу, касающемуся практики рассмотрения споров, связанных с ис­пользованием аккредитивной формы расчетов, см. Информационное письмо Пре­зидиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 // Экономика и жизнь. 1999. № 13.

§ 4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов 695

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантирован­ные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккрел*_; дитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккреди­тива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантиро­ванному аккредитиву определяется по соглашению между бан­ками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изме­нен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитен­та перед получателем средств после отзыва аккредитива (ст. 868 ГК РФ). Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств (ст. 869 ГК РФ). По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккреди­тив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия испол­няющего банка. Порядок предоставления подтверждения по без­отзывному подтвержденному аккредитиву определяется по согла­шению между банками.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре. При этом аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

В соответствии со ст. 870 ГК РФ для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк докумен­ты, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение ак­кредитива не производится. За нарушение условий аккредитива установлена ответственность банка (ст. 872 ГК РФ). Так, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие на­рушения условий аккредитива ответственность перед плательщи­ком может быть возложена на исполняющий банк.

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

При расчетах по инкассо¹ банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по по­лучению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (ст. 874 ГК РФ). Таким образом, расчеты, по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании рас­четных документов осуществляет действия по получению от пла­тельщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже­нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без­акцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном по­рядке). Как отмечалось, инкассовое поручение является расчет­ным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска­ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному дого­вору, при условии предоставления банку, обслуживающему пла­тельщика, права на списание денежных средств со счета платель­щика без его распоряжения.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения пору­чения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 ГКРФ.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии со ст. 877 ГКРФ.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловлен­ное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указан­ной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юриди­ческое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он

¹ По вопросу, касающемуся практики рассмотрения споров, связанных с ис­пользованием инкассовой формы расчетов, см.: Информационное письмо Прези­диума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39.

§ 4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов 697

вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержате­лем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; платель­щиком — банк, в котором находятся денежные средства чекода­теля. Таким образом, в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, другими •*"•"* законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковски­ми правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств че­кодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения уста­новленного срока для его предъявления к оплате.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, которые могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускаю­щей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установ­ленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные рекви­зиты, определяемые спецификой банковской деятельности и на­логовым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Банком России, в соответствии с его полномочиями по регули­рованию денежно-кредитной системы и организации расчетов по вопросу, касающемуся безналичных расчетов, утверждено Поло­жение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 ап­реля 2001 г. № 2-П¹, действующее в настоящее время с измене­ниями, внесенными решением Верховного Суда РФ от 6 ноября 2001 г.²

Указанное Положение детально регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательст­вом, определяет форматы, порядок заполнения и оформления ис­пользуемых расчетных документов, а также устанавливает пра­вила проведения расчетных операций по корреспондентским

¹ Вестник Банка России. 2001. № 27—28.

² См. решение Верховного Суда РФ от 6 ноября. 2001 г. № ГКПИ 01-1369 «О признании недействительным и не порождающим правовых последствий пунк­та 10.10 Положения о безналичных расчетах ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П // Вестник Банка России. 2001. № 27—28.

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных рас­четов. Следует заметить, что указанное Положение не распростра­няется на порядок осуществления безналичных расчетов с учас­тием физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные ор­ганизации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, откры­тым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой рас­четов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с ис­пользованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре­дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Необходимо заметить, что указанным Положением установле­но, что формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделе­ний расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Положением урегулированы вопросы, касающиеся расчетных документов, а также порядка их заполнения, представления, от­зыва и возврата. В частности, подробно урегулирована распро­страненная на практике форма безналичных расчетов платежные требования.

Платежное требование является расчетным документом, со­держащим требование кредитора (получателя средств) по основ­ному договору к должнику (плательщику) об уплате определен­ной денежной суммы через банк. Указанная форма применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, ока­занные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основ­ным договором.

В связи с реализацией указанной формы безналичных расче­тов возникает ресчетное правоотношение. Обязательными участ­никами (субъектами) правоотношений в сфере безналичных рас­четов в данном случае являются: 1) плательщики; 2) получатели

§ 4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов 699

средств (взыскатели); 3) обслуживающие их банки и банки-кор­респонденты.

Следующая форма безналичных расчетов реализуется посред­ством применения векселей.

В соответствии с Федеральным законом от 11 марта 1997 г. «О простом и переводном векселе»¹ безналичные расчеты в РФ могут осуществляться и как с, так и без участия кредитных орга­низаций посредством векселей — ценных бумаг, удостоверяю* щих ничем не обусловленное обязательство векселедателя (про­стой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренно­го векселем срока определенную сумму владельцу векселя (вексе­ледержателю) (ст. 815 ГК РФ). Расчеты с помощью векселей сле­дует рассматривать как самостоятельную форму безналичного денежного обращения.

Кроме того, в качестве самостоятельной разновидности безна­личного денежного обращения можно рассматривать и кредит­ные карточки банков. Посредством банковских карточек, осу­ществляется большинство расчетов в зарубежных странах. В настоящее время они применяются и в нашей стране. Указан­ная карточка представляет собой, как правило, пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной мик­росхемой, обеспечивающей доступ к специальному карточному счету в кредитной (банковской) организации. Кредитные карточ­ки банков используются для покупки товаров с использованием кредитной линии (кредитовые карточки), которая используется автоматически при покупке товаров в пределах установленного банком лимита, либо для покупки товара с расчетом через элек­тронные устройства (терминалы), когда деньги списываются со счета владельца карточки в банке (дебитовые карточки). Кроме того, указанные карточки могут быть использованы владельцем банковского счета и для получения денег в банковских автома­тах — автоматических устройствах, позволяющих получать день­ги без посредника (оператора) в любое удобное время в пределах остатка средств на счете. Несмотря на то, что какого-либо единого нормативного акта, регулирующего порядок применения пласти­ковых карточек банков, до настоящего времени в РФ не принято, указанная форма безналичных расчетов получает все большее распространение. Причем, как отмечают исследователи и эконо-

¹ СЗРФ. 1997. №11. Ст. 1238.

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

§ 5. Правила ведения кассовых операций

мисты, в России применяются не только отечественные карточки (СТБ-Кард, Мост-кард и проч.), но и карточки международных систем (ВИЗА, Америкен экспресс, Еврокард — Мастеркард и др.)¹. Это свидетельствует о необходимости урегулирования данной разновидности безналичного денежного обращения в РФ на законодательном уровне.

§ 5. Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции — совокупность материально-техничес­ких процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче на­личных денег (валюты). Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права, представляющими в своей совокуп­ности специальный финансово-правовой институт.

Законодательством установлены различия в ведении кассовых операций в зависимости от субъектного состава. Так, установле­ны особенности осуществления кассовых операций:

банками и другими кредитными организациями;

предприятиями, учреждениями и иными организациями;

предприятиями и другими организациями по непосредствен­ному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.

Источниками правового регулирования порядка ведения кас­совых операций являются федеральные и региональные норма­тивно-правовые акты. Особая роль здесь принадлежит и норма­тивным правовым актам Банка России, так как регулирование кассовых операций отнесено к его основным функциям Федераль­ным законом «О Центральном банке.Российской Федерации (Банке России)». Указанные нормативные акты в соответствии со ст. 7 данного Закона являются обязательными для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также для всех юридических и физических лиц.

Важно заметить, что основные, наиболее общие положения, касающиеся порядка ведения кассовых операций на территории РФ, первоначально получили закрепление еще в 1992 г. в Указе Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению на-лично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г. Указанным нормативным актом были установлены единые для всех предпри­ятий, организаций и учреждений (включая организации торгов-

' Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под. ред. Л.А. Дробозиной. М.,1997. С. 407, 410.

ли) независимо от их организационно-правовой формы правомо­чия в сфере кассовых операций.

Все указанные субъекты: во-первых, обязаны хранить свои де­нежные средства в учреждениях банков; во-вторых, должны про­изводить расчеты по своим обязательствам с другими предпри­ятиями в безналичном порядке через учреждения бднков; в-тре­тьих, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах ли­митов, установленных учреждениями банков по согласованию.с руководителями предприятий; в-четвертых, обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов ос­татка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка; в-пятых, имеют право хранить в своих кас­сах наличные деньги сверх установленных лимитов только в стро­го определенных случаях.

Для предприятий, организаций и учреждений (включая органи­зации торговли), имеющих постоянную денежную выручку и осу­ществляющих расходование ее для оплаты труда и на другие цели (выплату пенсий, закупку сельскохозяйственной продукции, скуп­ку тары и вещей у населения), установлен запрет задерживать в своих кассах наличные деньги до наступления сроков выплат.

Банк России своим Письмом № 18 от 4 октября 1993 г., в ре­дакции от 26 февраля 1996 г. утвердил Порядок ведения кассо­вых операций в Российской Федерации¹. Указанным норматив­ным актом Банка России осуществлена детальная регламентация ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями и ор­ганизациями (далее — предприятиями) независимо от организа­ционно-правовых форм и сферы деятельности. В соответствии с указанным Порядком установлено, что все предприятия произво­дят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по ус­тановленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применени­ем контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в

Экономика и жизнь. 1993. № 42—43; Вестник Банка России. 1996. № 11.

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, которые установливаются банками, по согла­сованию с руководителями предприятий. При необходимости ли­миты остатков касс могут пересматриваться. Всю денежную на­личность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки,, согласованные с обслуживающими банками.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс пред­приятий. При временном отсутствии у предприятий кассы разре­шается выдавать по согласованию с банком кассирам предпри­ятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.

Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйст­венно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и ор­ганизаций, отдельных подразделений хозяйственных организа­ций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном ба­лансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предпри­ятий.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъ­явить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных сум­мах и произвести окончательный расчет по ним. При этом выдача наличных денег под отчет производится при условии полного от­чета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

Указанным Порядком ведения кассовых операций в РФ по­дробно регламентированы правила приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов. Так, прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассо­вым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному

§ 5. Правила ведения кассовых операций

кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документом (платежным (расчетно-платежным) ведо­мостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, глад-, ным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномо­ченными.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заме­няющих их документов на руки лицам, вносящим или получаю­щим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ор­дерам может производиться только в день их составления.

Особо урегулированы в Порядке ведения кассовых операций в РФ ведение кассовой книги и хранение денег.

Каждое предприятие имеет только одну кассовую книгу, ко­торая должна быть пронумерована и опечатана сургучной или мастичной печатью. В ней предприятия учитывают все поступ­ления и выдачи наличных денег. Все записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его доку­менту. При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизирован­ным способом.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагает­ся на главного бухгалтера предприятия. На руководителей пред­приятия возложена обязанность оборудовать кассу (изолирован­ное помещение, предназначенное для приема, выдачи и времен­ного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.

Порядком ведения кассовых операций установлены требова­ния защиты, предъявляемые к техническому оборудованию по­мещения кассы. Так, установлено, что помещение кассы долж­но быть изолировано. Установлены также единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательст­вом.

Важное значение для надлежащего ведения кассовых опера­ций имеет установленное Банком России правило о проведении

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

ревизии кассы и об осуществлении контроля за соблюдением кас­совой дисциплины.

Так, в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денеж­ной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы прика­зом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или из­лишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоя­тельства возникновения. Банком России закрепляется примерная форма акта ревизии наличия денежных средств.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нару­шении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности.

Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции прове­ряют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обес­печение условий сохранности денег и ценностей на предприя­тиях.

Для субъектов, получающих от населения деньги за оказывае­мые услуги, работы, продаваемые товары, установлен особый по­рядок ведения кассовых операций. Указанный порядок прежде всего связан с обязательным использованием контрольно-кассо­вых машин.

Следует отметить, что данный вопрос получил закрепление в законодательной форме еще в 1993 г. Закон РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных рас­четов с населением» от 18 июля 1993 г. в настоящее время дейст­вует в редакции от 30 декабря 2001 г.¹ Отметим, что указанный Закон действует не только в новой редакции, но в него были также внесены изменения постановлением Конституционного

¹ ВВС. 1993. № 27. Ст. 1018; СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 2. См. также опреде­ление Конституционного Суда РФ от 15 мая 2001 г. // Вестник Конституционного Суда РФ. 2001. №4.

§ 5. Правила ведения кассовых операций

Суда РФ -^т 12 мая 1998 г. № 14-п и определением Конституцион­ного Суда РФ от 1 апреля 1999 г. № 29-0¹.

Законом установлено, что денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории РФ производятся всеми предприятиями (в том числе физическими лицами, осуществляющими предпринима­тельскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказание услуг), организациями, учреждениями, их филиалами и други­ми обособленными подразделениями с обязательным примене­нием контрольно-кассовых машин. Указанные предприятия обязаны:

1) регистрировать контрольно-кассовые машины;

-2) использовать исправные контрольно-кассовые машины для осуществления денежных расчетов с населением;

3) выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек за покупку (услугу), подтверждающий исполнение обяза­тельств по договору купли-продажи (оказания услуги) между по­купателем (клиентом) и соответствующим предприятием;

4) обеспечивать работникам налоговых органов и центров тех­нического обслуживания контрольно-кассовых машин беспрепят­ственный доступ к контрольно-кассовым машинам.

Однако из этого правила установлены исключения. Так, Пра­вительство РФ, по согласованию с высшим законодательным ор­ганом РФ, утверждает Перечень отдельных категорий предпри­ятий, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин.

Контрольно-кассовые машины, используемые для денежных расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых орга­нах по месту нахождения предприятия и находятся на техничес­ком обслуживании в региональных центрах технического обслу­живания контрольно-кассовых машин или непосредственно на предприятиях — изготовителях контрольно-кассовых машин.

¹ СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2173; Российская газета. 1999. 21 апр. См. также: постановление Пленума ВАС РФ от 4 августа 1999 г. «О некоторых вопросах прак­тики применения Закона РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» // Экономика и жизнь. 1999. № 38.

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

Контрольные вопросы

Информация о моделях таких машин, допускаемых к использо­ванию, публикуется в печати.

При этом налоговые органы обязаны: регистрировать кон­трольно-кассовые машины; осуществлять контроль за соблюдени­ем правил их использования, за полнотой учета выручки денеж­ных средств на предприятиях; проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовых машин, получать необходи­мые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках; проводить проверки правильности выдачи чеков.

Административная ответственность за продажу товаров, вы­полнение работ либо оказание услуг без применения контрольно-кассовых машин с 1 июля 2002 г. регулируется ст. 14.5 КоАП. Суммы штрафов, взысканных за нарушения законодательства о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении де­нежных расчетов с населением, распределяются, начиная с 2002 г., следующим образом: 20% — в федеральный; 80% — в местный бюджет.

Порядок ведения кассовых операций в кредитных организа­циях регулируется Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», утвержденным указанием Банка России от 25 марта 1997 г., в редакции от 23 апреля 2001 г.¹

Этим Положением устанавливается порядок совершения кас­совых операций, а также инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действую­щих на территории РФ.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличны­ми деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, обязаны создать кассовый узел, оборудованный в соответствии с разработанными Банком России Требованиями к устройству и технической укреп-ленности кассового узла в здании кредитной организации.

В целях обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений неза­висимо от организационно-правовой формы и индивидуальных предпринимателей, а также со счетов по вкладам граждан кре­дитным организациям устанавливается сумма минимально до­пустимого остатка наличных денег в операционной кассе на

Вестник Банка России. 1997. № 26; 2001. № 30.

конец дня. Минимальный остаток наличных денег в операцион­ной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графи­ка поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее об­работки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы. >

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Дайте определение денег.

2. Каковы основные функции денег?

3. Из каких составных элементов состоит денежная система любой страны?

4. Дайте определение денежной системы Российской Федерации.

5. Каковы основные источники правового регулирования отношений в сфере денежного обращения и расчетов в Российской Федерации?

6. Что означает понятие «денежная масса»? Закреплено ли оно зако­нодательно?

7. Кто (какой орган) обладает правом на эмиссию денег в Российской Федерации?

8. Каково содержание понятия денежного обращения?

9. Каким правовым актом в России регулируются основные правила ведения кассовых операций? Для каких субъектов они установлены?

10. Дайте определение понятию кассовых операций.

11. В каких формах может осуществляться денежное обращение в Российской Федерации?

12. Вправе ли какой либо государственный орган ограничивать пре­дельный размер денежных расчетов?

13. Какова связь единства денежной системы РФ с принципами бюд­жетной системы? Ответ дайте на основе норм БК РФ.

14. Каким органом и в каком порядке определяется лимит наличных • денежных средств в кассах предприятий, организаций и учреждений?

'• 15. Каковы полномочия Банка России по организации наличного и безналичного денежного обращения в стране?

16. Какие обязанности возложены на налоговые органы при приме­нении контрольно-кассовых машин предприятиями при осуществлении денежных расчетов с населением?

17. Какие органы и должностные лица вправе осуществлять кон­троль за соблюдением Правил ведения кассовых операций в бюджетных организациях?

18. Каков порядок ведения кассовой книги юридическими лицами? Каким правовым актом он регулируется?

19. Какие требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации установлены Банком России и на основе какого правового акта?

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

20. Поясните, что означает норматив «сумма минимально допусти­мого остатка» наличных денег в операционной кассе, кем (каким орга­ном) и в каких целях он устанавливается, каким нормативным актом регулируется?

21. Поясните, в каких странах и в -каких целях вводятся евро/ Можно ли использовать евро в качестве платежного средства на терри­тории Российской Федерации? Можно ли использовать доллар США в этих же целях?