Справка расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 201__г., руб. 2 страница

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор.

№ докум.

С н

Оборот за месяц

Ск

Д

К

Дебет

Итого по дебету

Кредит

Итого по кредиту

Д

К

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор.

№ докум.

С н

Оборот за месяц

Ск

Д

К

Дебет

Итого по дебету

Кредит

Итого по кредиту

Д

К

Практическая работа 3

Составление главной книги

Цель: научиться составлять главную книгу

Студент должен:

Уметь:

- закрывать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;

Методические указания:

Данные регистрационного журнала служат основанием для заполнения Главной книги, которая является регистром синтетического учета.

В Главной книге открывают счета синтетического учета, по которым производят записи на основании мемориальных ордеров. Начинают Главную книгу с записи сальдо на 1 января, а затем ведут ежемесячную регистрацию мемориальных ордеров, выводят обороты за месяц и сальдо на конец месяца. В ней каждому счету отводится развернутый лист. Главная книга открывается на год, а каждому месяцу отводится одна строка. Сумма всех дебетовых и сумма всех кредитовых оборотов за месяц по всем синтетическим счетам должна равняться итогу всех сумм по регистрационному журналу

Задание.

На основании документов в практической работе 1, 2 составить главную книгу; подсчитать итоги и вывести конечное сальдо.

Главная книга

Сч. 01 «Основные средства»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.08 по ж.о. № 16				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 02 «Амортизация основных средств»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.01 по ж.о. № 13				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 04 «Нематериальные активы»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч. по ж.о. №				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 05 «Амортизация нематериальных активов»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.04 по ж.о. № 16				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.60 по ж.о. № 6				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 09 «Отложенные налоговые активы»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.68 по ж.о. № 8				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 10 «Материалы»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.15 по ж.о. № 10\1				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч. по ж.о. №				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч. по ж.о. № 10\1				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 19 «НДС»по приобретенным ценностям

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.60 по ж.о. № 6				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 20 «Основное производство»

месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

сальдо

По кредиту сч.10 по ж.о. № 10

По кредиту сч.16 по ж.о. № 10

По кредиту сч.25 по ж.о. № 10

По кредиту сч.28 по ж.о. № 10

По кредиту сч.69 по ж.о. № 10

По кредиту сч.70 по ж.о. № 10

Итого по дебету

дебет

кредит

На 1 декабря

декабрь

Сч. 25 «Общепроизводственные расходы»

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

сальдо

По кредиту сч.02 по ж.о. № 10

По кредиту сч.05 по ж.о. № 10

По кредиту сч.10 по ж.о. № 10

По кредиту сч.16 по ж.о. № 10

По кредиту сч.60 по ж.о. № 10

По кредиту сч.68 по ж.о. № 10

Итого по дебету

дебет

кредит

На 1 декабря

декабрь

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

сальдо

По кредиту сч.69 по ж.о. № 10

По кредиту сч.70 по ж.о. № 10

По кредиту сч.71 по ж.о. № 10

По кредиту сч.76 по ж.о. № 10

По кредиту сч.97 по ж.о. № 10

Итого по дебету

дебет

кредит

На 1 декабря

декабрь

Сч. 26 «Общехозяйственные расходы»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.01 по ж.о. № 13	По кредиту сч.02 по ж.о. № 10	По кредиту сч.04 по ж.о. № 13	По кредиту сч.05 по ж.о. № 10	Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.10 по ж.о. № 10	По кредиту сч.16по ж.о. № 10	По кредиту сч.60 по ж.о. № 08		Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 28 «Брак в производстве»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.20 по ж.о. № 10				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч.43 «Готовая продукция»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.76 по ж.о. № 8				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 50 «Касса»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.51 по ж.о. № 2				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 51 «Расчетные счета»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.62 по ж.о. № 11	По кредиту сч.76 по ж.о. № 8			Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.51 по ж.о. № 2				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.90-1 по ж.о. № 11	По кредиту сч.62 по ж.о. № 8	По кредиту сч.68 по ж.о. № 8		Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.51 по ж.о. № 2				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.19 по ж.о. № 8	По кредиту сч.51 по ж.о. № 2	По кредиту сч.62 по ж.о. № 8		Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.50 по ж.о. № 1	По кредиту сч.51 по ж.о. № 2	По кредиту сч.70 по ж.о. № 10\1		Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

сальдо

По кредиту сч.28 по ж.о. № 10\1

По кредиту сч.50 по ж.о. № 1

По кредиту сч.68 по ж.о. № 8

По кредиту сч.76 по ж.о. № 8

По кредиту сч.73 по ж.о. № 8

Итого по дебету

дебет

кредит

На 1 декабря

декабрь

Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.50 по ж.о. № 01				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.50 по ж.о. № 01				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.50 по ж.о. № 1	По кредиту сч.51 по ж.о. № 2	По кредиту сч.91-1 по ж.о. № 13,15		Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч.68 по ж.о. № 8				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 80 «Уставный капитал»

	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	сальдо
	По кредиту сч. по ж.о. №				Итого по дебету		дебет	кредит
	На 1 декабря
декабрь

Сч. 82 «Резервный капитал»