Оценка стоимости ОИС

Оценка стоимости объектов интеллектуальной собственности — это процесс определения полезности результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации предприятия, продукции, работ или услуг. Оценка стоимости ОИС необходима:

— при постановке на бухгалтерский учет созданных или приобретенных инвентарных единиц;

— внесении их в уставный капитал субъектов хозяйствования, уступке прав на ОИС;

— передаче прав пользования на лицензионной основе;

— разгосударствлении и приватизации предприятий;

— ликвидации субъектов хозяйствования;

— залоге ОИС.

Объект интеллектуальной собственности вводится в хозяйственный оборот в различных формах, что подтверждается договором об уступке патента, подписанием акта о вводе в эксплуатацию внутри предприятия; регистрацией лицензионного договора в патентном органе; подписанием учредителями договора о создании предприятия, в уставном фонде которого есть ОИС; свидетельством на товарный знак и другими документами.

Исходя из того, в какой форме ОИС вводится в экономический оборот, выбирается способ оценки его стоимости. Если необходимо учесть стоимость ОИС, созданного на предприятии за счет прибыли, то требуется просуммировать произведенные затраты. Это процесс капитализации прибыли, то есть расширенное воспроизводство активов.

Существуют следующие способы оценки объектов промышленной собственности, выступающих в форме нематериальных активов со сроком использования более года затратный, рыночный, доходный.

Затратный подход основан на учете расходов, связанных с созданием объектов промышленной собственности или с их заменой. Он имеет следующие разновидности:

а) метод определения начальных затрат базируется на данных В бухгалтерского учета издержек, зафиксированных за весь период В работы творческого коллектива по заданной теме научных исследований. Сложность этого метода расчета состоит в том, что зачастую расходы по теме дают различные научные результаты, а изобретение является их составной частью. По этой причине прямое определение затрат на конкретный объект промышленной собственности, как правило, затруднено. Необходимы расчеты, позволяющие вычленить размер затрат на каждый из полученных научных результатов;

б) метод стоимости замещения состоит в попытке приобретения аналогичного объекта на рынке интеллектуальной собственности;

в) метод восстановительной стоимости заключается в том, чтобы определить расходы на воспроизводство конкретного объекта промышленной собственности научным персоналом в нынешних условиях.

Рыночный подход к оценке изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, топологии интегральных микросхем возможен тогда, когда у покупателя и продавца есть возможность выбора.

Метод сравнительных продаж предполагает поиск информации о рыночной стоимости аналогичных по полезности объектов. Цена (стоимость) промышленной собственности зависит от большого количества факторов, включая права на промышленную собственность, а также возможности сторон при заключении сделки. Покупатель обычно оценивает стоимость конкретной технологии и потребности в ней. С таких же позиций оцениваются имеющиеся альтернативные технологии. Делается обзор технологических достижений и рентабельности конкурентов. Продавец осуществляет подробное бизнес-планирование объема продаж и дохода. Покупатель оценивает суммарные выплаты, которые ему придется сделать. Оценка может производиться в сопоставлении со стоимостью аналогичной технологии или выплат по подобным сделкам.

Наиболее сложным в расчетах является доходный метод. Он подразделяется на метод дисконтирования и метод капитализации.

Экономический смысл метода дисконтирования состоит в следующем:

1) ценность (стоимость) объекта интеллектуальной собственности определяется размером объема продаж или прибыли, ожидаемых в будущем, а также ставкой роялти;

2) ставка роялти устанавливается продавцом и покупателем по согласованию; среднестатистический размер роялти от прибыли составляет 25—30 %, а от объема продаж — 3—10 %;

3) стоимость ОИС в будущем меньше, чем сегодня, и определяется с помощью коэффициента дисконтирования;

4) коэффициент дисконтирования (Кд) зависит от процентной ставки банка (R) по долгосрочным кредитам и рассчитывается по годам осуществления проекта (t).

— для однократного потока;

— для многократного потока;

Стоимость ОИС = Годовая прибыль х Ставка роялти х Кд.

Метод капитализации при определении стоимости объектов интеллектуальной собственности предполагает перевод прибыли от активов в реинвестицию, то есть в прирост новых активов. Расчет ведется по следующим формулам:

Стоимость ОИС = Годовая прибыль / Ставка капитализации

Ставка капитализации = Рентабельность + Норма амортизации.

Обоснование стоимости ОИС предполагает разработку бизнес-плана инвестиционного проекта с расчетом годовой прибыли, которая будет получена от его использования. Здесь же определяется внутренняя норма рентабельности и срок службы ОИС.