Таблиця 9.2. Забезпечення внутрішньогосподарського контролю в Положенні про облікову політику
Об'єкт
| Елемент
| Значення для контролю
|
Система внутрішнього контролю
| Створення окремого підрозділу
| Забезпечує координацію функціонування всіх ланок внутрішньогосподарського контролю, розподіл контрольних функцій та обов'язків між працівниками
|
Передбачення окремої штатної одиниці (внутрішній контролер)
|
Спеціалізована фірма на договірних засадах
|
Адміністрація (керівник) підприємства
|
Головний бухгалтер підприємства
|
Документування
| Графік документообороту
| Дозволяє здійснювати контроль за правильністю оформлення документів; за своєчасністю їх заповнення та рухом; встановлення кола осіб, які працюють з первинними документами; за відповідністю відображених операцій на рахунках бухгалтерського обліку
|
Перелік документів, які розробляються самостійно та вимоги до їх заповнення
|
Перелік бланків суворої звітності та перелік осіб, які мають право з ними працювати
|
Інвентаризація
| Склад постійно діючої інвентаризаційної комісії
| Забезпечує встановлення фактичної наявності майна, обгрунтованості сум зобов'язань, контроль за збереженням майна
|
Кількість та періодичність проведення інвентаризацій
|
Перелік майна та зобов'язань, які підлягають перевірці при інвентаризації
|
Робочий план рахунків
| Перелік синтетичних та аналітичних рахунків, які використовуються підприємством
| Дозволяє здійснювати контроль за аналітичним обліком, контролювати показники необхідні для складання зведених форм звітності
|
Форма ведення обліку
| Меморіально-ордерна Журнальна Спрощена Комп'ютерна
| Контроль за відповідністю обраної форми ведення обліку особливостям облікового процесу, за систематичністю відображення господарських операцій, дозволяє прослідкувати рух цінностей, контроль за процесом підготовки усіх видів звітності
|
Звітність
| Перелік форм, порядок та строки подання внутрішньої звітності
| Забезпечує відображення інформації про фактичний стан об'єкта, наявність та рух майна
|