Р.А. Слав'юк. Задача1. Маємо два об'єкти інвестування

Задачі

Задача 1. Маємо два об'єкти інвестування. Величина потрібних капітальних вкладень однакова. Величина планованого доходу в кожному проекті невизначена і подана у вигляді наступного розподілу:

Проект "Заправна станція"	Проект «Теплиця»
дохід (тис. грн.)	ймовірність	L дохід (тис. грн.)	ймовірність
	ОДО		0,10
	0,15		0,25
	0,40		0,35
	0,20		0,20
	0,15		0,10

Який проект вигідніший?

Задача 2. Визначте розмір фінансової відповідальності платни­ка податку за наявність таких порушень:

1. неподання декларації про прибуток;

2. неподання розрахунку податку про прибуток;

3. неподання платіжного доручення на перерахування податку
до бюджету.

При цьому платники податку не мають на момент перевірки бухгалтерських звітів і балансів, декларацій і розрахунків за відповідні періоди. За наслідками перевірки виявлено заниження суми податку у розмірі 6009 грн.

Задача 3. Розрахуйте суму валових витрат і заповніть декла­рацію, якщо ваше підприємство:

- витратило кошти на підготовку ведення виробництва і ре­
алізацію продукції за квартал 227896 грн.;

- відрахувало кошти на охорону праці 10780 грн.;

- добровільно перерахувало 4% оподатковуваного прибутку
бюджетній організації;

- витратило на утримання та експлуатацію житлового фонду
(перебуває на балансі) 12300 грн.;

- виплатило нараховані проценти за борговими зобов'язання­
ми 7481 грн.;

- виплатило заробітну плату 11678 грн.

Фінанси підприємств

Задача 4. Розрахуйте суму валового доходу і заповніть декла­рацію про прибуток, якщо Ваше підприємство:

- отримало емісійний дохід 123000 грн.;

- отримало складське приміщення після ліквідації корпорації
«Реверс» у рахунок погашення боргу за корпоративними правами
за ліквідаційною вартістю 34000 грн.;

- отримало оргтехніку загальною балансовою вартістю
15000 грн. за програмою міжнародної технічної допомоги;

- отримало неустойку в розмірі 5000 грн.

Задача 5. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, і заповнити декларацію, якщо підприємство «Соматек» випустило в обіг акції загальною вартістю 120000 грн. здійснило операції з реєстрації акцій загальною сумою 79000 грн., передало основні за­соби балансовою вартістю 98000 грн. у рахунок внеску до статут­ного капіталу корпорації «Аудра».

Задача 6. В якому випадку і як Ви заповните декларацію про прибуток, якщо:

- сума бюджетного відшкодування ПДВ, яку не повернуто
платнику з бюджету на момент подання декларації про податок на
прибуток, — 20 тис. грн.;

- кошти, отримані відділом реєстрації держадміністрації за на­
дання послуг з державної реєстрації підприємств, — 10 тис. грн.;

- амортизація витрат з основних засобів — 102 тис. грн.

Задача 7. Визначити суму заліку сплачених за кордоном подат­ків для усунення подвійного оподаткування. Спільне підприємство, створене в Україні, здійснює комерційну діяльність через постійне представництво, розташоване в Іспанії. У звітному році спільне підприємство одержало прибуток від діяльності в Україні на суму 50 тис. грн. та від діяльності в Іспанії на суму, еквівалентну 10 тис. грн. (перераховані в національну грошову одиницю України за курсом Національного банку України). Загальна сума прибутку СП з усіх джерел становить 60 тис. грн. (50 4- 10). Згідно із законо­давством Іспанії прибуток нерезидентів, які здійснюють активну комерційну діяльність в Іспанії, оподатковується корпоративним по-датком на прибуток так, як і національні компанії, тобто за ставкою 35 відсотків. Оподаткований прибуток, обчислений за іспанським законодавством, становить 4 тис. грн. Оподаткований прибуток,

P.А. Слав'юк

отриманий з усіх джерел і обчислений відповідно до законодавства України, становить ЗО тис. грн.

Задача 8. Підприємство «Стир» реалізувало продукцію вироб­ничого призначення на суму 120000 грн.; виробів медичного при­значення на суму 23000 грн.; збудувало 100-квартирний будинок за кошти фізичних осіб, кошторисною вартістю 2 млн. грн. Підприємство здійснює оподатковувану ПДВ діяльність. Визначи­ти розмір податкових зобов'язань з ПДВ.

Задача 9. Вказати, які з нижченаведених сум повинні бути вклю­чені до валового доходу підприємства «Алекс»:

1. Кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок 01.07.
за продукцію, відвантажену 25.06. — 17,0 тис. грн.

2. Пеня, одержана підприємством «Алекс» за недопостачання
йому продукції згідно з договором в розмірі 2,0 тис. грн.

3. Пеня, сплачена підприємством «Алекс» у дохід бюджету за
несвоєчасні розрахунки з бюджетом 1,0 тис. грн.

4. Проценти, отримані підприємством «Алекс» в попередньому
кварталі від банку за зберігання коштів на депозитному рахунку і
помилково не включені до оподатковуваних доходів у І півріччі
20,0 тис. грн.

Задача 10. Ваше підприємство ввело в експлуатацію 1 січня комп'ютери. Визначити амортизацію і заповнити додаток Μ до Декларації про прибуток за 3 квартал, якщо:

- балансова вартість групи на початок попереднього кварта­
лу— 400 тис.грн.;

- сума витрат на придбання комп'ютерів, здійснення капіталь­
ного ремонту протягом попереднього кварталу — 50 тис. грн.;

- сумарна вартість списаних комп'ютерів — 20 тис. грн.;

- сума амортизаційних відрахувань за попередні квартали —
180 тис. грн.

Задача 11. Покупець товарів підприємства «Карпати» затримує оплату відвантажених йому товарів. Яісий з нижченаведених ви­падків дає підприємству право виключити з валового доходу вартість не оплачених покупцем товарів:

1. Через 31 день після визначеної договором дати оплати то­варів підприємство подало до суду заяву про стягнення заборгова-

Фінанси підприємств

ності, але заяву було через два дні повернуто через неправильне оформлення.

2. Підприємство подало до суду заяву про стягнення заборго­
ваності з покупця, який порушив пункт договору щодо розрахунків
за товари та прострочив розрахунок на 40 днів.

3. Заяву прийнято до суду, але на момент складання декларації
ще не розглянуто.

Задача 12. Ваше підприємство «Побутсервіс» сплатило податок на нерухомість в сумі 10 тис. грн., придбало торговий патент за 60 грн. на право роздрібної торгівлі телерадіотоварами, здійснило га­рантійний ремонт телевізорів, витративши 150 грн. (підприємство реалізувало за звітний період 10 телевізорів по 1450 грн. кожний, сплативши ПДВ). Яку суму витрат Ви включите до валових?

Задача 13. Підприємство «Продтовари» отримало тару від Ужго­родського спиртзаводу на зворотній основі на суму 12 тис. грн. Після закінчення терміну позовної давності тара не була повернута. Реалізація продовольчих товарів за звітний період склала 1,2 млн. грн. Як благодійна допомога Фонду «Милосердя» передано про­дуктів харчування на суму 3 тис. грн. В кінці звітного періоду випла­чено дивіденди на суму 23 тис. грн. Підприємство передало складсь­ке приміщення балансовою вартістю 34 тис. грн. у заставу AT «Ук-роптбакалія». Отримано автомобіль «ИЖ» як погашення дебіторсь­кої заборгованості через арбітражний суд від МП «Норт» вартістю 6 тис. грн. Визначити розмір податкових зобов'язань з ПДВ.

Задача 14. У третьому кварталі AT «Укртехсервіс» отримало:

- дивідендів від участі в угорському підприємстві «Рата» на су­
му 75 тис. грн.;

- кошти з Державного інноваційного фонду з умовою реалізації
проекту на суму 34 тис. грн.;

- орендну плату від «Укравто» на суму 34 тис. грн.;

- безповоротну допомогу на суму 11 тис. грн.;

- емісійний дохід на суму 12 тис. грн.

Визначити, які види доходів належать до валових, та заповнити відповідні додатки до декларації про прибуток.

Задача 15. За звітний квартал Ваше підприємство виплатило дивіденди на суму 34 тис. грн. у розрахунку 40 коп. на акцію.

P.А. Слав'юк

В зв'язку з необхідністю покриття вартості підписки на акції акціонерного товариства «Торговий дім» Ваше підприємство вне­сло основні засоби загальною балансовою вартістю 23 тис. грн. На підбиття підсумків проведеного конкурсу на краще оформлен­ня рекламного проспекту підприємство придбало призів на суму 820 грн., що були вручені переможцям, а також виплатило 300 грн. премій організаторам конкурсу. Підприємство є платником ПДВ. Визначити розмір податкових зобов'язань з ПДВ.

Задача 16. На підприємстві «Волиньавтотранс», де ви працюєте в розрахунковому відділі, було здійснено такі види витрат:

1. Витрати на придбання та ремонт службового автомобіля ди­
ректора підприємства — 34 тис. грн.

2. Витрати на придбання, ремонт та модернізацію легкового
автомобіля, який тимчасово надано в оренду з метою отримання
позареалізаційних доходів, — 23 тис. грн.

3. Витрати на придбання спеціальних автомобілів «IVEKO» як
таксомоторів — 234 тис. грн.

4. Витрати на придбання партії комп'ютерів, які планується ре­
алізувати, 12 тис. грн.

5. Витрати на придбання та збереження бібліотеки в будинку
дитячої технічної творчості — 154 грн.

Визначити, які з них будуть включені до валових.

Задача 17. 1. Фірма «Атлас» передає безоплатно фірмі «Будма­теріали» матеріали на суму 50000 грн. Чи будуть враховані і якою фірмою передані матеріали як об'єкт оподаткування?

2. Підприємство «Конкорд» отримало майно з-за кордону, яке
надійшло у вигляді міжнародної технічної допомоги. Чи потрібно
підприємству включати вартість майна до свого валового доходу?

3. Фірма «Топаз» зазнала збитків у розмірі 40 тис. грн., які бу­
ли віднесені до складу валових витрат при оподаткуванні. Через де­
який час за рішенням арбітражного суду фірма отримала компен­
сацію суми цих збитків. Чи потрібно фірмі включати суму компен­
сації до валового доходу?

Задача18. За звітний квартал підприємство «Силует» виплати­ло за рахунок Резервного капіталу дивіденди 101-ій тис. акціонерів у розрахунку ЗО коп. на акцію. В зв'язку з необхідністю покриття вартості підписки на акції акціонерного товариства «Український 422

Фінанси підприємств

одяг» підприємство «Силует» внесло основні засоби загальною ба­лансовою вартістю 120 тис. грн. За результатами проведеною кон­курсу на краще оформлення власної бази відпочинку підприємство придбало призів на суму 948 грн., що були вручені переможцям, а також виплатило 100 грн. заохочувальних премій. Визначити розмір податкових зобов'язань з ПДВ.

Задача 19. Податковий інспектор при документальній перевірці підприємства встановив, що по групі 1 основних фондів було зави­щено суму амортизації звітного періоду. ЯМ його дії?

- вилучити завищену суму амортизації до бюджету;

- запропонувати підприємству відкоригувати витрати на амор­
тизацію, а також податок на прибуток, до зниження якого призве­
ла помилка, у наступному періоді;

- вирахувати суму заниження податку на прибуток у зв'язку з
помилкою, вилучити її до бюджету з застосуванням санкцій.

Задача 20. Ваше підприємство має на балансі перераховані в таблиці основні засоби. Визначте їх групу. Чи можна застосову­вати норми прискореної амортизації?

Назва	Група	Норма амортизації	Норми прискореної амортизації
Приміщення клубу
Комп'ютер
Копіювальна машина
Радіотелефон
Службова квартира
Моторний човен
Багаторічні насадження

Задача 21. За даними бухгалтерського обліку підприємства:

- обсяг реалізації за місяць 160000 грн.;

- сума кредитових залишків за рахунком на початок місяця —
100000грн.;

- сума кредитових залишків за рахунком на кінець місяця
60000 грн.

Підприємство здійснює оподатковувану ПДВ діяльність. Виз­начити Додаток до Декларації про прибуток, в який Ви включите валовий дохід.

Р.А. Слав'юк

Задача 22. Підприємство змушене здійснювати бартерні опе­рації. Всі операції здійснюються таким чином, що відвантаження миючих засобів здійснюється після отримання відповідної партії бензину А-95. Загальна сума операцій за договором — 800 тис. грн. Отримано в І кварталі на 200 тис. грн., II — 200 тис. грн., III — 200 тис. грн., IV — 200 тис. грн.

Відвантажено в І кварталі на 100 тис. грн., II — 100 тис. грн., III — 100 тис. грн., IV — на 500 тис. грн.

За вихідними даними обліку складіть таблицю:

Період	Відвантажено	Отримано	вд	ВВ
І кв.
II кв.
6 міс.
Ill кв.
9 міс.
IV кв.
Рік

Задача 23. Приватне підприємство володіє двома автомобілями з об'ємом двигуна 2000 куб. см кожен. Визначити розмір суми податку.

Задача 24. За даними бухгалтерського обліку підприємства:

- обсяг реалізації за місяць 160000 грн.;

- сума кредитових залишків за рахунком на початок місяця —
100000 грн.;

- сума кредитових залишків за рахунком на кінець місяця
60000 грн.

Підприємство здійснює оподатковувану ПДВ діяльність. Виз­начити валовий дохід, що відображається в декларації про прибу­ток і додатках.

Задача 25. У першому кварталі підприємство отримало:

- дивідендів від участі в словацькому підприємстві «Агро» на
суму 80 тис. грн.;

- кошти з Державного інноваційного фонду з умовою ре­
алізації проекту на суму 20 тис. грн.;

- орендної плати від МП «Авторемонт» на суму 18 тис. грн.;

- безповоротну допомогу на суму 20 тис. грн.;

- емісійний дохід на суму 34 тис. грн.

Фінанси підприємств

Визначте, які види доходів віднесете до валових, та заповніть відповідні додатки до Декларації про прибуток.

Задача 26. У зв'язку з фінансовою нестабільністю підприємство змушене здійснювати бартерні операції. Всі операції здійснюються таким чином, що відвантаження пального передує отриманню відповідної партії зерна. Загальна сума операцій за договором — 900 тис. грн. Відвантажено в І кварталі на 120 тис. грн., II — 240 тис. грн., III — 300 тис. грн., IV — на 240 тис. грн.

Отримано в І кварталі на 60 тис. грн., II — 180 тис. грн., III — 360 тис. грн., IV — на 300 тис. грн.

За вихідними даними обліку складіть таблицю:

Період	Відвантажено	Отримано	вд	вв
І кв.
II кв.
6 міс.
Ill кв.
9 міс.
IV кв.
Рік

Задача 27. Заповнити рядки 1-11 Декларації про прибуток на основі таких даних:

1. Кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок за про­
дукцію, відвантажену в сумі 17,0 тис. грн.

2. Пеня, отримана підприємством в III кварталі 1998 р. за недо-
постачання йому продукції в розмірі 2,0 тис. грн.

3. Пеня, сплачена підприємством у дохід бюджету за несвоє­
часні розрахунки з бюджетом в сумі 1,0 тис. грн.

4. Проценти, отримані підприємством від банку за зберігання
коштів на депозитному рахунку і помилково не включені до опо­
датковуваних доходів у І півріччі на суму 20,0 тис. грн.

Задача 28. На основі попередніх даних про дві фірми «Кокорд» (Ф1) і «Адажіо» (Ф2) розрахуйте аналітичні коефіцієнти і про­аналізуйте їх.

P.A. Слав'юк