УЧЕБНИК 8 страница

Вопрос о целях деятельности государственных корпораций имеет ключевое значение, поскольку именно с ними связываются их функции, а также полномочия по использованию имущества.

Так, всем государственным корпорациям предоставлено право осуществления предпринимательской деятельности, поскольку при отсутствии прямых запретов должно применяться общее положение, содержащееся в п. 2 ст. 7.1 Закона о некоммерческих организациях и разрешающее государственным корпорациям осуществлять данную деятельность.

При этом для некоммерческих организаций действует специальное понятие предпринимательской деятельности. Такой деятельностью признаются приносящие прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и в товариществах на вере в качестве вкладчика (п. 2 ст. 24 Закона о некоммерческих организациях).

Однако установлено, что они могут осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность, приносящую доход) лишь постольку, поскольку это служит достижению целей их деятельности и соответствует этим целям, а прибыль (доход), полученные от такой деятельности, подлежат направлению исключительно на достижение данных целей.

То же самое касается использования имущества государственных корпораций, которое также допускается только для достижения целей (осуществления функций), определенных законом, предусматривающим создание государственной корпорации (п. 2 ст. 7.1 Закона о некоммерческих организациях).

У Агентства по страхованию вкладов использование полученных им доходов дополнительно ограничено тем, что для этой государственной корпорации предусмотрено финансирование расходов строго по смете, а фонд страхования вкладов обособляется от иного его имущества.

Функции и полномочия

Для достижения целей своей деятельности государственные корпорации наделяются определенными функциями, соответствующими им правами, в том числе полномочиями властного характера, и обязанностями.

Функции государственных корпораций можно условно разделить на три группы:

1) связанные с формированием и использованием их имущества;

2) организационно-координирующие (без властных полномочий);

3) распорядительные, регулирующие и контрольные (основанные на властных полномочиях).

При этом следует отметить, что российским законодательством запрещается совмещение функций органов власти и местного самоуправления с функциями хозяйствующих субъектов (ч. 3 ст. 15 Закона о защите конкуренции). Однако исключения из этого правила могут быть установлены федеральными законами, которыми в данном случае являются федеральные законы об отдельных государственных корпорациях.

Возможность установления таких исключений является следствием правовой позиции Конституционного Суда РФ, выработанной применительно к нотариусам, согласно которой «Конституция Российской Федерации не запрещает государству передавать отдельные полномочия исполнительных органов власти негосударственным организациям, участвующим в выполнении функций публичной власти. По смыслу ее статей 78 (части 2 и 3) и 132 (часть 2), такая передача возможна при условии, что это не противоречит Конституции Российской Федерации и федеральным законам»[84].

Примером функций, относящихся к первой группе, является выпуск ценных бумаг.

Такая возможность прямо предусмотрена и для Агентства по страхованию вкладов (ч. 1 ст. 16 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ) и для Внешэкономбанка (ч. 3 ст. 3 Закона о Банке развития).

При этом применительно к эмиссионным ценным бумагам государственные корпорации вправе выпускать только облигации. Акции и опционы эмитента могут выпускать только акционерные общества (ст. 2 Закона о рынке ценных бумаг).

Также следует учитывать, что Агентство по страхованию вкладов и Внешэкономбанк в силу закона являются квалифицированными инвесторами на рынке ценных бумаг (п. 2 ст. 51.2 Закона о рынке ценных бумаг).

В качестве примера функций второй группы можно привести полномочия Внешэкономбанка по организации и проведению экспертиз инвестиционных проектов и проектов экспортных контрактов российских экспортеров, включая организацию экспертизы инженерно-технических решений (п. 14 ч. 3 ст. 3 Закона о Банке развития).

Примерами функций третьей группы являются полномочия Агентства по страхованию вкладов по определению порядка расчета страховых взносов в фонд страхования вкладов граждан и ставки этих взносов (п. 7 ч. 2 ст. 15, ч. 7 ст. 36 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ).

При этом сами государственные корпорации не могут быть наделены правом применения ответственности административного характера. Например, Агентство по страхованию вкладов для этого имеет право обращаться в Банк России с предложением о применении к банкам мер ответственности (п. 4 ч. 2 ст. 15 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ). Это связано с тем, что правом применения мер государственного принуждения обладают только уполномоченные государственные органы.

2.4.3 Имущество государственных корпораций, действующих в банковской сфере

Источники формирования имущества

Применительно к государственным корпорациям в законах об их создании содержится открытый перечень источников формирования имущества, т.е. перечень видов деятельности и отдельных сделок, в результате которых у них могут возникать права собственности и иные имущественные права (ст. 34 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ, ч. 1 ст. 5 Закона о Банке развития).

Соответственно по данному вопросу можно руководствоваться общим перечнем источников формирования имущества некоммерческих организаций, содержащимся в п. 1 ст. 26 Закона о некоммерческих организациях.

Согласно этому пункту такими источниками являются:

ü регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов). Применительно к государственным корпорациям это могут быть только разовые поступления от имени Российской Федерации;

ü добровольные имущественные взносы и пожертвования;

ü выручка от реализации товаров, работ, услуг;

ü дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам;

ü доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации;

ü другие, не запрещенные законом поступления.

Государственные корпорации вправе привлекать денежные средства, например, в виде займов. Причем для Внешэкономбанка количественные ограничения таких операций устанавливает Правительство РФ в Меморандуме о финансовой политике (ч. 6 ст. 4 Закона о Банке развития).

Источниками формирования имущества государственной корпорации также могут являться регулярные и (или) единовременные поступления (взносы) от юридических лиц, для которых обязанность осуществлять эти взносы определена федеральным законом.

Данное положение включено применительно к страховым взносам банков, привлекающих денежные средства граждан во вклады, в фонд страхования вкладов. Внесение этих страховых вносов обязательно в силу Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ. Их упоминание в Законе о некоммерческих организациях потребовалось в связи с тем, что для них устанавливается особый порядок исчисления и уплаты, отличающийся от порядка уплаты страховых взносов, предусмотренных законодательством об иных видах страхования.

Помимо этого, в Законе о некоммерческих организациях установлено, что порядок регулярных поступлений от учредителей (участников, членов) может определяться учредительными документами некоммерческой организации (п. 2 ст. 26). Применительно к государственным корпорациям это может быть предусмотрено только в отношении Российской Федерации и только в законах.

В то же время законами могут устанавливаться ограничения на источники доходов некоммерческих организаций отдельных видов.

Применительно к Агентству по страхованию вкладов эти ограничения установлены в виде исчерпывающих перечней объектов и форм размещения (инвестирования) средств фонда страхования вкладов (ст. 38 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ). Однако при наличии открытого перечня источников формирования их имущества это не может означать запрет осуществлять иные виды деятельности или отдельные сделки за счет иного имущества Агентства.

Следует также отметить, что государственные корпорации не могут быть получателями доходов от целевого капитала, т.е. не могут передавать в доверительное управление имущество, сформированное за счет пожертвований (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»). Иное имущество передавать в доверительное управление государственные корпорации могут.

Из имущества государственных корпораций в обязательном порядке формируются:

— у Агентства по страхованию вкладов — фонд обязательного страхования вкладов, который обособляется от иного его имущества (ст. 33 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ);

— у Внешэкономбанка — уставный капитал (ст. 18 Закона о Банке развития). Специально для этого внесено дополнение в п. 1 ст. 7.1 Закона о некоммерческих организациях о возможности формировании у государственных корпораций уставного капитала.

Внешэкономбанку предоставляется право для достижения целей, ради которых он создан, формировать в составе своего имущества целевые резервы (фонды). Решения о создании таких резервов (фондов) и о порядке расходования составляющих их средств принимается Наблюдательным советом этой государственной корпорации (п. 5 ч. 1 ст. 12 Закона о Банке развития).

Для Агентства по страхованию вкладов законом предусмотрено утверждение советом директоров сметы расходов (п. 9 ст.19 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ).

Имущественный взнос Российской Федерации

Исходя из понятия государственной корпорации, основным источником формирования ее имущества является имущественный взнос Российской Федерации.

Каких-либо специальных ограничений по видам используемого для этого имущества федеральные законы не устанавливают. Соответственно здесь действует только общее ограничение: в качестве имущественного взноса в государственную корпорацию не может вноситься имущество, которое должно находиться исключительно в государственной собственности.

Имуществом, вносимым Российской Федерацией в качестве имущественного взноса в Агентство по страхованию вкладов и во Внешэкономбанк, являлось:

1) имущество ликвидируемых организаций.

Например, имущественный взнос Российской Федерации в имущество Агентства по страхованию вкладов осуществлялся путем передачи ему ликвидируемой государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» денежных средств (ч. 1 ст. 50 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ);

2) бюджетные средства.

В частности, в соответствии со ст. 2.1 и ст. 135.2 Федерального закона от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год» в качестве имущественного взноса Российской Федерации во Внешэкономбанк было решено использовать средства Стабилизационного фонда РФ и средства федерального бюджета;

3) ценные бумаги, находящиеся в федеральной собственности.

Например, предусмотрена передача Внешэкономбанку находящихся в федеральной собственности акций открытого акционерного общества «Российский банк развития» и закрытого акционерного общества «Государственный специализированный Российский экспортно-импортный банк» (п. 2 ч. 1 ст. 18 Закона о Банке развития).

При этом следует учитывать, что на случаи передачи имущественного взноса Российской Федерации в собственность государственных корпораций не распространяется действие Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» (подп. 8 п. 2 ст. 3).

От приватизации такая передача отличается тем, что данное имущество предоставляется безвозмездно, используется для целей публичного характера и может быть возвращено в федеральную собственность при ликвидации государственной корпорации.

Тем самым передачу имущественного взноса Российской Федерации в собственность государственных корпораций следует признать отдельным способом прекращения государственного права собственности, наряду с целым рядом таких способов, на которые законодательство о приватизации не распространяется и которые перечислены в п. 2 ст. 3 Федерального закона «О приватизации государственного и муниципального имущества».

Порядок распоряжения имуществом

Государственной корпорации как собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом, она вправе по своему усмотрению совершать в отношении этого имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам (ст. 209 ГК РФ). В качестве основного ограничения, установленного законом, как уже отмечалось, является обязанность государственных корпораций использовать имущество только для достижения целей своей деятельности.

Каких-либо иных ограничений по сравнению с уже упоминавшимся перечнем источников формирования имущества некоммерческих организаций, содержащимся в п. 1 ст. 26 Закона о некоммерческих организациях, федеральные законы не устанавливают.

Следовательно, государственные корпорации в соответствии с целями своей деятельности вправе:

ü организовывать производство товаров, выполнение работ, оказание услуг;

ü приобретать и продавать акции, облигации и другие ценные бумаги;

ü вносить вклады в кредитные организации;

ü отчуждать имущество, находящееся в их собственности;

ü передавать имущество в аренду, во временное пользование и в доверительное управление и т.д.

Кроме того, государственные корпорации вправе участвовать в хозяйственных обществах и в товариществах на вере в качестве вкладчика, создавать некоммерческие организации, а также вступать в ассоциации и союзы, что предполагает уплату членских взносов (п. 2 и 4 ст. 24 Закона о некоммерческих организациях).

Государственная корпорация может приобретать имущество, выступать заказчиком работ и услуг для достижения своей деятельности и обеспечения собственного функционирования. Причем перечень имущества, который может находиться в собственности государственных корпораций, также является открытым (п. 1 ст. 25 Закона о некоммерческих организациях, п. 1 ст. 213 ГК РФ).

Решения о совершении государственными корпорациями соответствующих этим видам деятельности сделок должны принимать наблюдательные советы (советы директоров) государственных корпораций, а в некоторых случаях — Правительство РФ.

Порядок принятия таких решений должен являться одним из основных элементов обеспечения целевого использования имущества государственными корпорациями.

В частности, применительно к деятельности Агентства по страхованию вкладов такой порядок установлен в части определения направлений, порядка, условий и предельного размера размещения (инвестирования) средств фонда страхования вкладов, которые ежегодно определяются советом директоров (ч. 2 ст. 38 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ).

Наблюдательный совет Внешэкономбанка принимает решения об одобрении сделок или нескольких взаимосвязанных сделок по приобретению, отчуждению или возможности отчуждения Внешэкономбанком имущества, балансовая стоимость которого составляет 10 и более процентов от размера собственных средств (капитала) Внешэкономбанка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате принятия решения о заключении таких сделок, а также принимает решения о создании юридических лиц (п. 6, 12 ч. 1 ст. 12 Закона о Банке развития).

Основные направления и количественные ограничения инвестиционной и финансовой деятельности Внешэкономбанка устанавливаются в Меморандуме о финансовой политике Внешэкономбанка, утверждаемом Правительством РФ (ч. 6 ст. 4 Закона о Банке развития).

Смысл закрепления в законе порядка, согласно которому решения о совершении государственными корпорациями определенных сделок принимаются их наблюдательными советами (советами директоров), а в некоторых случаях — Правительством РФ, заключается в том, что наличие таких решений должна проверять другая сторона в сделке, а их отсутствие будет означать ничтожность совершенных государственной корпорацией сделок[85].

Кроме того, на государственные корпорации распространяется действие ст. 27 Закона о некоммерческих организациях, которая регулирует порядок совершения сделок с заинтересованностью. При совершении таких сделок заинтересованными лицами признаются руководитель (заместитель руководителя) некоммерческой организации, а также лицо, входящее в состав органов управления некоммерческой организацией или органов надзора за ее деятельностью, если указанные лица состоят с организациями или гражданами, с которыми совершаются сделки, в трудовых отношениях, являются участниками, кредиторами этих организаций либо состоят с этими гражданами в близких родственных отношениях, или являются кредиторами этих граждан.

Данные сделки должны быть одобрены органом управления государственной корпорации. Таким органом является Правление, поскольку к его компетенции должно относиться решение всех вопросов, прямо не отнесенных к компетенции высшего органа управления государственной корпорации. Несоблюдение этого правила делает такие сделки оспоримыми (п. 4 ст. 27 Закона о некоммерческих организациях).

На случаи отчуждения имущества государственными корпорациями также не распространяется действие Федерального закона «О приватизации государственного и муниципального имущества», поскольку в этих случаях речь идет уже об отчуждении имущества, находящегося в собственности государственных корпораций, а не в государственной.

В случаях, когда государственная корпорация за счет своих средств приобретает имущество, выступает заказчиком работ или услуг, не подлежит применению Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», поскольку в этих случаях речь уже не идет об использовании бюджетных средств.

В части использования государственными корпорациями денежных средств действует порядок принятия решений, который уже не связан с одобрением конкретных сделок. Он заключается в том, что наблюдательные советы (советы директоров) государственных корпораций принимают решения об использовании их прибыли, а также резервов и фондов, там где они образуются, т.е. о направлениях использования денежных средств (п. 8 ст. 21 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ, п. 5 ч. 1 ст. 12 Закона о Банке развития).

2.4.4 Управление государственными корпорациями, действующими в банковской сфере, и контроль за их деятельностью

Структура органов управления и порядок их формирования

У каждой государственной корпорации структура органов управления и порядок их формирования могут быть индивидуальными.

В настоящее время у них трехзвенная система органов управления:

1) высший орган управления — наблюдательный совет или совет директоров;

2) коллегиальный орган управления — правление;

3) единоличный исполнительный оран — генеральный директор, председатель или президент.

При этом члены наблюдательного совета (совета директоров), за исключением единоличного исполнительного органа, входящего в него по должности, не должны работать в государственной корпорации на постоянной основе, а члены коллегиального органа управления, наоборот, должны являться работниками государственной корпорации.

Высшие органы управления государственных корпораций в силу требований законов об их создании формируются из представителей различных государственных органов федерального уровня.

Члены наблюдательного совета Внешэкономбанка назначаются Правительством РФ. Председателем наблюдательного совета Внешэкономбанка является непосредственно Председатель Правительства РФ (ч. 2 и 4 ст. 10 Закона о Банке развития).

В совет директоров Агентства по страхованию вкладов входят 13 членов — семь представителей Правительства РФ, пять представителей Банка России и генеральный директор Агентства по должности. Председатель совета директоров избирается самим советом директоров по представлению Правительства РФ (ч. 1 и 2 ст. 18 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ).

Председатель Внешэкономбанка назначается на должность Президентом РФ по представлению Председателя Правительства РФ (ч. 2 ст. 15 Закона о Банке развития).

Генеральный директор Агентства по страхованию вкладов назначается на должность советом директоров по представлению председателя совета директоров (ч. 1 ст. 22 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ).

Размер вознаграждений и компенсаций членам наблюдательного совета Внешэкономбанка утверждается Правительством РФ (ч. 3 ст. 9 Закона о Банке развития). В Агентстве по страхованию вкладов члены его совета директоров вознаграждение не получают.

Виды контроля

По данному вопросу можно выделить несколько направлений.

Во-первых, за деятельностью государственных корпораций контроль осуществляется Российской Федерацией как учредителем через государственные органы федерального уровня, которые назначают единоличные исполнительные органы государственных корпораций, а также через их представителей, которые участвуют в работе высших органов управления государственных корпораций.

Во-вторых, на Агентство по страхованию вкладов распространяется контроль Счетной палаты РФ (ч. 3 ст. 42 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ).

В отношении Внешэкономбанка прямых указаний о распространении на него контрольных функций Счетной палаты РФ в законах не содержится.

В-третьих, лица, выполняющие организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственных корпорациях, хотя и не являются государственными служащими, признаются должностными лицами в целях применения уголовно-правовой ответственности по преступлениям против государственной власти и интересов государственной службы (см. примечание 1 к ст. 285 УК РФ).

Отчетность

Государственные корпорации обязаны представлять отчетность в органы, участвующие в образовании их органов управления.

Так, Агентство по страхованию вкладов представляет годовую отчетность в Правительство РФ и Банк России (ч. 3 ст. 24 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ); Внешэкономбанк — в Правительство РФ (ч. 3 ст. 6 Закона о Банке развития).

Достоверность бухгалтерской и финансовой отчетности, входящей в состав годовой отчетности государственных корпораций, подтверждается обязательной аудиторской проверкой.

Аудиторская фирма и размер ее вознаграждения ежегодно определяется высшим органом управления государственной корпорации на конкурсной основе (ч. 2 ст. 42 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ, ч. 1 ст. 8 Закона о Банке развития).

Государственные корпорации также обязаны ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества в соответствии с законом, предусматривающим создание государственной корпорации (п. 2 ст. 7.1 Закона о некоммерческих организациях).

Кроме того, государственные корпорации как некоммерческие организации предоставляют отчетность органам государственной статистики и налоговым органам в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 32 Закона о некоммерческих организациях).

Контрольные вопросы

1. Как можно охарактеризовать правовой статус Банка России как субъекта права?

2. Кому подотчетен Банк России? Что входит в понятие подотчетности?

3. Как можно охарактеризовать организационную структуру Банка России?

4. Какие существуют виды кредитных организаций? Чем они отличаются друг от друга?

5. Что составляет содержание правоспособности кредитных организаций?

6. Какие сделки может осуществлять кредитная организация до получения банковской лицензии и после ее отзыва (аннулирования)?

7. Какие требования предъявляются к учредителям (акционерам, участникам) кредитных организаций?

8. В чем заключаются особенности создания кредитных организаций?

9. Каковы особенности формирования уставного капитала кредитных организаций?

10. Какие виды банковских лицензий вы знаете? Что составляет их содержание?

11. Каковы особенности участия иностранного капитала в банковской системе РФ?

12. Какие требования предъявляются к организации управления кредитными организациями?

13. В чем заключаются особенности реорганизации кредитных организаций?

14. Какие сведения составляют банковскую тайну? Каково основное содержание данного понятия?

15. Что понимается под банковскими группами и банковскими холдингами? Каково значение данных понятий?

16. Какие внутренние структурные подразделения вправе создавать кредитные организации?

17. Какие государственные корпорации действуют в банковской сфере? Каковы их основные функции?

ГЛАВА 3. ОБЕСПЕЧЕНИЕ НАДЕЖНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

3.1 Система требований, обеспечивающих надежность кредитных организаций

3.1.1 Повышение эффективности корпоративного управления в кредитных организациях

Эффективность корпоративного управления в кредитных организациях является одним из важнейших условий обеспечения стабильности как самих кредитных организаций, так и банковской системы РФ.

Под корпоративным управлением в банковской сфере понимается общее руководство деятельностью кредитной организации, осуществляемое общим собранием ее участников (акционеров), советом директоров (наблюдательным советом) и включающее комплекс их отношений (как регламентированных внутренними документами, так и неформализованных) с единоличным исполнительным органом, коллегиальным исполнительным органом кредитной организации и иными заинтересованными лицами (служащими, клиентами кредитной организации, Банком России, иными контролирующими органами)[86].

Оценку состояния корпоративного управления кредитным организациям рекомендуется проводить не реже одного раза в год советом директоров (наблюдательным советом) по следующим направлениям:

ü распределение полномочий между органами управления;

ü организация деятельности совета директоров (наблюдательного совета), включая взаимодействие с исполнительными органами;

ü утверждение стратегии развития деятельности кредитной организации и осуществление контроля за ее реализацией;

ü координация управления банковскими рисками;

ü предотвращение конфликта интересов участников (акционеров), членов совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации, ее служащих, кредиторов, вкладчиков и иных клиентов;

ü отношения с аффилированными лицами;

ü определение правил и процедур, обеспечивающих соблюдение принципов профессиональной этики;

ü координация раскрытия информации о кредитной организации;

ü мониторинг системы внутреннего контроля[87].

3.1.2 Управление банковскими рисками

Понятие банковского риска

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) возникновения у кредитной организацией потерь (убытков) или ухудшения ее ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними или внешними факторами.

Внутренними факторами, предопределяющими возникновение рисков деятельности кредитных организаций, могут быть сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д. Внешними факторами — изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.

Оценка и управление банковскими рисками является одним из основных направлений корпоративного управления кредитной организацией. В некоторых случаях, установленных Банком России, они должны определяться в количественном выражении и тогда приобретают вид экономических нормативов или показателей для их расчета.

В связи с этим риски приобретают основополагающее значение для банковского надзора, который в настоящее время нацелен на развитие содержательных (риск-ориентированных) подходов, включающих в себя оценку деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования исходя прежде всего из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций[88].

Виды банковских рисков

К типичным банковским рискам относятся:

1) кредитный риск;

2) страновой риск;

3) рыночный риск, который включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски;

4) риск ликвидности;

5) операционный риск;

6) правовой риск;

7) риск потери деловой репутации;

8) стратегический риск[89].

1. Кредитный риск — это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие ненадлежащего исполнения должником — заемщиком финансовых обязательств перед кредитной организацией.

К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника, возникающие при осуществлении кредитной организацией операций, под которые создаются резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. при предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.