Учет и аудит капитала

Изучить нормативные документы, имеющиеся на предприятии по формированию разных видов капитала и их учет. Сформировать оборотно-сальдовые (оборотные) ведомости по счетам 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, если в отчетном периоде в исследуемом предприятии по данным счетам осуществлялось движение средств.

Изучить имеющиеся на предприятии материалы контроля законности и достоверности учета собственного капитала, обеспечения будущих расходов и платежей. Проверить правильность, полноту и достоверность отражения операций в первичных документах. Сверить данные устава, первичных документов с данными карточек счетов и журнала хозяйственных операций, оборотно-сальдовых ведомостей и анализов счетов. Разработать рабочие документы по материалам проверки.

2.13 Бухгалтерская (финансовая) отчетность и её аудит

По данным бухгалтерского учета предприятия сформировать с использованием бухгалтерской или статистической программы финансовую отчетность предприятия в соответствии с П(С)БУ 1-6.

Провести проверку годовой финансовой отчетности предприятия применяя формальный и нормативно-правовой метод проверки для установления с помощью визуального обзора соблюдения всех предусмотренных нормативными документами требований по оформлению форм отчетности, а в них – обязательных реквизитов, правильности заполнения соответствующих строк и граф отчетности. Оформить Реестр формальной проверки финансовой отчетности.

Проверить правильность составления каждой из форм отчетности. Провести арифметическую проверку каждой из предоставленных форм. Составить Реестры арифметической проверки показателей финансовой отчетности.

Проверить годовую финансовую отчетность по качеству ее содержания путем проверки:

- соблюдения методики ведения учета, утвержденной Приказом об учетной политике;

- соответствия отчетности качественным требованиям П(С)БУ, данным инвентаризации и Приказа об учетной политике;

- правильности, качества и своевременности составления первичных документов и их соответствия регистрам учета (по материалам предыдущих разделов отчета по практике);

- соответствия оборотов и остатков по регистрам автоматизированного учета данным Оборотно-сальдовой ведомости в целом по предприятию;

- установления соответствия Оборотно-сальдовой ведомости в целом по предприятию данным финансовой отчетности.

Составить Сводную ведомость проверки оборотов и остатков по счетам бухгалтерского учета.

Провести проверку взаимосвязи показателей разных форм финансовой отчетности за один и тот же отчетный период. Разработать Реестр проверки согласованности показателей финансовой отчетности предприятия.