Приблизний перелік робочої документації аудитора

№ з/п	Назва документу або розділу, по якому оформляються документи	Джерело інформації
Розділ І. Документи по організації аудиту
1.1.	Лист-пропозиція клієнту	аудитор
1.2.	Відповідь клієнта	клієнт
1.3.	Інша кореспонденція	аудитор, клієнт, треті особи
1.4.	Окремі вимоги Державної комісії з цінних папе­рів і фондового ринку, Національного банку Украї­ни, Міністерства статистики до порядку підго­товки та представлення фінансової звітності	Нормативні документи
1.5.	Окремі вимоги Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку, Національного банку України, Аудиторської палати України до порядку підго­товки та представлення аудиторського висновку	Нормативні документи
1.6.	Інформація про судові справи та виставлені на адресу клієнта претензії й оцінка їх з точки зору вимог українського законодавства	Клієнт
1.7.	Документація по попередньому обстеженню клієнта	Клієнт
1.8.	Договір на проведення аудиту	Клієнт-аудитор
1.9.	Документи, що підтверджують розрахунки з клієнтом	Банківські документи
Розділ 11 Організаційна інформація, встановлена законом
2.1.	Дані про акціонерів (основні акціонери, адреса, телефон)	Клієнт
2.2.	Дані про директорів (прізвище, ім'я та по-бать-кові, телефон, факс, сфера відповідальності)	Клієнт
2.3.	Дані про секретаря (прізвище, ім'я та по-бать-кові, телефон, факс)	Клієнт
2.4.	Місцезнаходження органу управління справами	Клієнт
2.5.	Копії статуту, засновницького договору, свідоцтва про реєстрацію	Клієнт
Розділ III. Інформація про підприємство і його діяльність
3.1.	Основні види діяльності і розміщення дочірніх підприємств та філій	Клієнт
3.2.	Конкретне законодавство і правила (якщо є)	Клієнт
3.3.	Історія підприємства (коротко)	Клієнт
3.4.	Зведені минулі результати (основні фінансові показники за кілька років)	Клієнт
3.5.	Характеристика основного персоналу (освіта, досвід, кваліфікація, досягнення)	Клієнт
3.6.	Опис особливостей бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю	Клієнт
3.7.	Схеми організації управління	Клієнт
3.8.	Схеми послідовності операцій	Клієнт
3.9.	Контакти клієнта(основні партнери й основні конкуренти)	Клієнт
3.10	Банківська інформація	Клієнт
3.11	Інформація про юристів	Клієнт
3.12	Важливі угоди (торгівельні договори, договори про продаж із відстроченням платежу або з орен­дою, договори щодо позик)	Клієнт
3.13	Особливості оподаткування клієнта	Клієнт
Розділ IV. Фінансова звітність
4.1.	Баланс(ф. 1)	Копії докумен­тів клієнта
4.2.	Звіт про фінансові результати (ф. 2)	Копії докумен­тів клієнта
4.3.	Звіт про власний капітал (ф. 3)	Копії докумен­тів клієнта
4.4.	Звіт про рух грошових коштів	Копії докумен­тів клієнта
4.5.	Примітки до звітності	Копії докумен­тів клієнта
4.6.	Список виправних проводок, запропонованих клієнту	Копії докумен­тів клієнта
4.7.	Список запропонованих клієнту виправних про­водок, які стосуються рекласифікації бухгалтер­ських рахунків	Копії докумен­тів клієнта
4.8.	Форми для узагальнення інформації стосовно подальшої оцінки аудитором імовірності нормаль­ного функціонування клієнта в реальному май­бутньому	Аудитор
4.9.	Огляд деяких аспектів фінансової звітності	Аудитор
4.10	Річна звітність клієнта за попередній рік	Клієнт
4.11	Додаткова або спеціальна звітність клієнта перед державними органами	Клієнт
4.12	Інформація про розподіл дивідендів по акціям клієнта	Клієнт
4.13	Інша звітна інформація	Клієнт
Розділ V. Документи по вивченню системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю
5.1.	Тести контролю і висновки	Аудитор
5.2.	Документи, що фіксують відхилення у структу­рі внутрішнього контролю	Копії докумен­тів клієнта з висновками аудитора
5.3.	Графік документообігу клієнта	Клієнт
5.4.	Опис системи бухгалтерського обліку клієнта	Клієнт, аудитор
5.5.	Взаємозникаючі статті під час проведення кон­солідації бухгалтерської звітності	Клієнт, аудитор

5.6.	Короткий зміст запропонованих виправних про­водок і перекласифікацій бухгалтерських рахун­ків, пов'язаних з процедурами консолідації	Клієнт, аудитор
5.7.	Інші документи	Аудитор, клієнт
Розділ VI. Оцінка ризиків
6.1.	Вказівки відносно ризикових моментів здійснен­ня діяльності в конкретній галузі підприєм­ництва	Висновки аудитора
6.2.	Дані про клієнта і вказівки з виявлених проблем­них питань	Клієнт, аудитор
6.3.	Економічні нормативи, коефіцієнти та різнома­нітні економічні аналізи	Нормативні до­кументи, клі­єнт, аудитор
6.4.	Оцінка ризику невиявлення	Аудитор погоджує з клієнтом
6.5.	Загальна оцінка ризиків	Аудитор
6.6.	Пропозиції по плануванню процесу аудиту	Аудитор
6.7.	Оцінка організації контролю	Аудитор
6.8.	Оцінка ризику з боку органів контролю	Аудитор
6.9.	Оцінка процесу контролю над поточними операціями	Аудитор
6.10	Оцінка контролю над функціонуванням інформаційних систем (результати і висновки)	Аудитор
Розділ VII. Оцінка ризику і планування аудиту
7.1.	Довідка (інформація) про підхід та процеси пла­нування	Аудитор
7.2.	Документація з оцінки ризику аудита	Аудитор
7.3.	Особливі питання, на які клієнт попросив звенути увагу під час аудиту (включаючи лист-опитування якості попередньо проведеної аудиторської перевірки)	Клієнт, аудитор
7.4.	Таблиця проблемних питань аудиту	Аудитор
7.5.	План	Аудитор погоджує з клієнтом
7.6.	Робоча програма	Аудитор
VIII. Контроль роботи інших осіб, які брали участь в аудиті
8.1.	Робота внутрішніх аудиторів	Внутрішній аудитор
8.2.	Робота інших аудиторів	Інші аудитори
8.3.	Робота інших фахівців (юристів, податківців)	Інші аудитори
8.4.	Робота, делегована іншим дочірнім підприємствам (філіям) аудиторської фірми	Інші аудитори
Розділ IX. Документальне оформлення аудиторських робіт (за розділами)
9.1.	Аудит необоротних активів	Аудитор, копії документів, що є доказовим джерелом, аналітичні таблиці, розрахунки
9.2.	Аудит запасів	Теж
9.3.	Аудит коштів, розрахунків та інших активів	Теж
9.4.	Аудит власного капіталу та забезпечення зобов'язань	Теж
9.5.	Аудит довгострокових зобов'язань	Теж
9.6.	Аудит поточних зобов'язань	Теж
9.7.	Аудит доходів і результатів діяльності	Теж
9.8.	Аудит витрат за елементами	Теж
9.9.	Аудит витрат діяльності	Теж
9.10	Аудит засновницьких та загальних документів	Теж

Питання для самоконтролю?

1. За якими ознаками класифікують робочі документи аудитора?

2. Які вимоги до оформлення робочих документів аудитора?

3. Як необхідно зберігати робочі та підсумкові документи аудитора?

4. Яку відповідальність несе аудитор (аудиторська фірма) за конфіденційність та збереження аудиторських документів?

5. Який порядок формування аудиторського файла?

6. Які заходи контролю вживаються аудиторами (аудиторськими фірмами) для забезпечення конфіденційності інформації накопиченій в аудиторських документах?

7. Які особливості формування аудиторського файла в умовах застосування комп'ютерних інформаційних систем?

8. Які зміни в аудиторській документації можуть мати місце за виняткових обставин після дати аудиторського висновку?

9. Як саме відбувається ідентифікація особи, яка веде або перевіряє робочу документацію?