Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Проверил: Тихобаев В.М.

Тула 2014 г.

Содержание

Задание………………………………………………………………………….

Расчетная часть…………..…………………………………………….….……14

Выводы………….………………………………………………………………21

Задание

При составлении баланса доходов и расходов (финансового плана) промышленного предприятия необходимо выполнить ряд операций.

1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления

(табл. 4). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 3).

2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (таблица 1 или 2). При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении. Изменение остатков незавершенного производства определяется после расчета потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 13), где прирост (+) или снижение (–) норматива по незавершенному производству и является изменением по строке 8 сметы.

3. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 13) исходя из данных, приведенных в табл. 12. Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершенному производству — из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции — исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные по сметам I и II. Величину остатков по счету «Расходы будущих периодов» на конец периода исчислить на основе данных сметы, где в строке 9 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в табл. 12.5 Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

4. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж (табл. 6) на основе данных табл. 5. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (см. табл. 5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости, исчислить однодневный оборот).

5. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 11). Дополнительные данные приведены в таблицах 10, 14 и в смете затрат.

6. Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл. 8). Данные для расчета представлены в таблицах 6 и 7. При расчете прибыли (убытка) планируемого года следует исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочие доходы за вычетом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса РФ. При составлении табл. 8 следует учесть, что не все прочие доходы и расходы расшифровываются. Студент имеет право расширить эту таблицу и дополнить соответствующие сводные строки расшифровками всех или наиболее значимых видов доходов и расходов. Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы (строка 7), расходы по реализации выбывшего имущества — как прочие расходы (строка 8). По строке 4 «Проценты к получению» отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств,

находящихся на счете организации в этой кредитной организации. При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. По строке 5 «Проценты к уплате» раздела «Прочие доходы и расходы» отражаются расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов). Значение строки 7 «Проценты к уплате» в табл. 5 определяется на основании расчетов табл. 11.

7. Рассчитать налог на прибыль (табл. 9) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.

8. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15) исходя из данных, приведенных в других таблицах. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

9. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 18). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в табл. 16. Высвобождение средств из оборота показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительны и источник прибыли по строке «Прибыль» (со знаком плюс).7 Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов. Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.

10. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо:

· дать характеристику величины и структуры доходов и расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли;

· сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования;

· приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.

Таблица 1

Смета 2 затрат на производство продукции

открытого акционерного общества, тыс. руб.

Номер строки	Показатель	Смета 2.1	Примечание
Всего за год	В том числе на IV квартал
	Материальные затраты (за вычетом возвратных доходов)	10 520	2 630
	Затраты на оплату труда	17 300	4 325
	Амортизация основных фондов	3 166		Табл. 3 п. 7
	Прочие расходы – всего в том числе:	6 430	1 608
4.1	а) уплата процентов по краткосрочным кредитам
4.2	б)налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:	6 179	1 544
4.2.1	Страховой взнос (30%)	5 190	1 297
4.2.2	Прочие налоги
4.3	в)арендные платежи и другие расходы
	Итого затрат на производство	37 416	9 354
	Списано на непроизводственные счета
	Затраты на валовую продукцию	37 016	9 254
	Изменение остатков незавершенного производства			Табл. 12 п. 2 столб. 8
	Изменение остатков по расходам будущих периодов
	Производственная себестоимость товарной продукции	36 701	9 175
	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1 463
	Полная себестоимость товарной продукции	38 164	9 544
	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81 560	20 390
	Прибыль на выпуск товарной продукции	43 396	10 846
	Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,46	0,46

Расчеты к таблице 1:

1) Страховой взнос – от затрат на оплату труда (30%) (п. 4.2.1)

Страховой взнос за год = 17 300 ∙ 0,30 = 5 190 тыс. руб.

Страховой взнос за 4 квартал = 4325 ∙ 0,30 = 1 297 тыс. руб.

2) Налоги, включаемые в себестоимость (п. 4.2)

За год (Страховой взнос + прочие налоги) = 5 190 + 989 = 6 179 тыс. руб.

За 4 квартал = 1 297 +247 = 1 544 тыс. руб.

3) Прочие расходы (п.4) = уплата процентов за краткосрочный кредит (п. 4.1) + налоги, включаемые в себестоимость (п. 4.2) + арендные платежи и другие расходы (п. 4.3).

Прочие расходы за год = 35 + 6 179 + 216 = 6 430 тыс. руб.

Аналогично за 4 квартал.

4) Итого затрат на производство (п. 5) = материальные затраты (п. 1) + затраты на оплату труда (п. 2) + амортизация (п. 3) + прочие расходы (п. 4)

Затраты на производство за год = 10 520 + 17 300 + 3 166 + 6 430 = 37 416 тыс. руб.

Аналогично за 4 квартал.

5) Затраты на валовую продукцию (п. 7) = затраты на производство (п. 5) – списано на непроизводственные счета (п. 6).

Затраты на валовую продукцию за год = 37 416 – 400 = 37 016 тыс. руб.

Аналогично за 4 квартал.

6) Производственная себестоимость товарной продукции (п. 10) = затраты на валовую продукцию (п. 7) – изменение остатков незавершенного производства (п. 8) – изменение остатков по расходам будущих периодов (п. 9).

Производственная себестоимость за год = 37 016 – 285 – 30 = 36 701 тыс. руб.

Производственная себестоимость за 4 квартал = 9 254 – 71 – 8 = 9 175 тыс. руб.

7) Полная себестоимость товарной продукции ( п. 12) = производственная себестоимость товарной продукции (п. 10) + внепроизводственные расходы (п. 11).

Полная себестоимость товарной продукции за год = 36 701 + 1 463 = 38 164 тыс. руб.

Аналогично за 4 квартал.

8) Прибыль на выпуск товарной продукции (п. 14) = товарная продукция в отпускных ценах (п. 13) – полная себестоимость товарной продукции (п. 12)

Прибыль на выпуск товарной продукции за год = 81 560 – 38 164 = 43 396 тыс. руб.

Аналогично за 4 квартал.

9) Затраты на 1 рубль товарной продукции (п. 15) = полная себестоимость (п. 12) / товарная продукция в отпускных ценах (п. 13).

Затраты на 1 рубль товарной продукции за год = 38 164 / 81 560 = 0,46

Аналогично за 4 квартал.

Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений

на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года – 22 420 тыс. руб.

Показатель	Февраль	Май	Август	Ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.		5 200	10 450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.				9 890

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования в (в действующих ценах) – 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений (в тыс. руб.) – 12,5

Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных

отчислений и ее распределение

Номер строки	Показатель	Сумма, тыс. руб.
	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22 420
	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6 516
	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов
	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	2 780
	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего	25 332
	Средняя норма амортизации	12,5
	Сумма амортизационных отчислений – всего	3 166
	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	3 166

Расчеты к таблице 3:

1) Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов (п. 2) =

= (стоимость вводимых основных фондов * n) /12, (где n – число полных месяцев, в течение которых будут эксплуатироваться фонды) = (5200 * 7) / 12 + (10 450 * 4) / 12 = 6 516 тыс. руб.

2) Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов (п. 3) =

= (стоимость выбывающих основных фондов * n) /12, (где n – это число полных месяцев, остающихся до конца года со времени намечаемого их выбытия) = 9890 / 12 = 824 тыс. руб.

3) Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) (п. 5) = ОФ на нач.г. (п. 1) + ОФ введ. (п. 2) - ОФ выб. (п. 3) - ОФ полностью амортиз. (п. 4)= 22 420 + 6 516 – 824 – 2 780 = 25 332 тыс. руб.

4) Сумма амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость ОФ * норму амортизации /100% = 25 333 * 12,5 / 100 = 3 166 тыс. руб.

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

Номер строки	Показатель	Смета 2.1, тыс. руб.
	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а)в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1.2	б) по производственной себестоимости	1 460
	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса
2.2	б)в действующих ценах (без НДС и акцизов)	2 039
2.3	в)по производственной себестоимости

Расчеты к таблице 4:

1) Планируемые остатки нереализованной продукции в действующих ценах (п. 2.2) = товарная продукция в отпускных ценах за 4 квартал (табл. 1 п. 13) / 90 дней * планируемые остатки продукции в днях запаса (п. 2.1.) = = (20 390 / 90) * 9 = 2 039 тыс. руб.

2) Планируемые остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости (п. 2.3) = производственная себестоимость товарной продукции за 4 квартал (табл. 1 п. 10) / 90 дней * планируемые остатки продукции в днях запаса (п. 2.1) = (9 175 / 90) * 9 = 917 тыс. руб.

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыль от продаж

Номер строки	Показатель	Сумма, тыс. руб.	Примечание
	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а)в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430	Табл. 4 п. 1.1
1.2	б)по производственной себестоимости	1 460	Табл. 4 п. 1.2
1.3	в)прибыль
	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	а)в ценах базисного года без НДС и акцизов	81 560	Табл. 1 п. 13
2.2	б)по производственной себестоимости	38 164	Табл. 1 п. 12
2.3	в)прибыль	43 396
	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1	а)в днях запаса		Табл.4 п. 2.1
3.2	б)в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 039	Табл. 4 п. 2.2
3.3	в)по производственной себестоимости		Табл. 4 п. 2.3
3.4	г)прибыль	1 122
	Объем продаж в планируемом году
4.1	а)в ценах базисного года без НДС и акцизов	81 951
4.2	б)по производственной себестоимости	38 707
4.3	в)прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг)	43 244

Расчеты к таблице 5:

1) Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (п. 1.3 = п. 1.1 – п. 1.2) = 2 430 – 1 460 = 970 тыс. руб.

2) Прибыль от выпуска товарной продукции (п. 2.3 = п. 2.1 – п. 2.2) = 81 560 – 38 164 = 43 396 тыс. руб.

3) Прибыль от планируемых остатков нереализованной продукции на конец года (п. 3.4 = п. 3.2 – п. 3.1)= 2 039 – 917 = 1 122 тыс. руб.

4) Объем продаж продукции в действующих ценах (п. 4.1 = п. 1.1 + п. 2.1 – п. 3.2) = 2 430 + 81 560 – 2 039 = 81 951 тыс. руб.

6) Объем продаж продукции по полной себестоимости (п. 4.2 = п. 1.2 + п. 2.2 – п. 3.3) = 1 460 + 38 164 – 917 = 38 707 тыс. руб.

7) Прибыль от продажи товарной продукции (п.4.3 = п. 4.1 – п. 4.2) = 81 951 – 38 707 = 43 244 тыс. руб.

Таблица 6

Данные к расчету прибыли

Номер строки	Показатель	Смета 2.1, тыс. руб.	Примечание
Прочие доходы и расходы
	Выручка от реализации выбывшего имущества	8 200
	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2 040
	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3 442
	Расходы от реализации выбывшего имущества	4 900
	Проценты к уплате		Табл. 10 п. 10
	Расходы на оплату услуг банка
	Доходы от прочих операций	17 942
	Расходы по прочим операциям	12 460
	Налоги, относимые на финансовые результаты	2 658
	Содержание объектов социальной сферы – всего В том числе:	1 820
12.1	а) учреждения здравоохранения
12.2	б) детские дошкольные учреждения
12.3	в) пансионаты
	Расходы на проведение НИОКР	1 000

Расчеты к таблице 6:

1) Проценты к уплате (п. 7) = из табл. 10 п. 9 (столбец 3) + п. 9 (столбец 4) = 719 + 180 = 899 тыс. руб.

2) Содержание объектов социальной сферы (п. 12) = п. 12.1+п. 12.2+п. 12.3 = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.

Таблица 7

Проект отчета о прибылях и убытках

Номер строки	Показатель	Сумма, тыс. руб.	Примечание
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продаж продукции в планируемом году	81 951	Табл. 5 п. 4.1
	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	38 707	Табл. 5 п. 4.2
	Прибыль от продаж	43 244	Табл. 5 п. 4.3
2. Прочие доходы и расходы
	Проценты к получению	2 040	Табл. 6 п. 4
	Проценты к уплате		Табл. 6 п. 7
	Доходы от участия в других организациях	3 442	Табл. 6 п. 5
	Прочие доходы	26 142
	Прочие расходы – всего	22 958
	В том числе:
8.1	а)содержание учреждений здравоохранения		Табл. 6 п. 12.1
8.2	б)содержание детских дошкольных учреждений		Табл. 6 п. 12.2
8.3	в)содержание пансионата		Табл. 6 п. 12.3
8.4	г)расходы на проведение НИОКР	1 000	Табл. 6 п. 13
8.5	д)налоги, относимые на финансовый результат	2 658	Табл. 6 п. 11
8.6	е)прочие расходы	17 480
	Прибыль (убыток) планируемого года	51 011

Расчеты к таблице 7:

1) Прочие доходы (п. 7) = табл. 6 п. 3 + п. 9

Прочие доходы = 8 200 + 17 942 = 26 142 тыс. руб.

2) Прочие расходы (п. 8.6) = табл. 6 п. 6 +п. 8 + п. 10

Прочие расходы = 4 900 + 120 + 12 460 = 17 480 тыс. руб.

Итого по п. 8 = 800 + 730 + 290 + 1000 + 2658 + 17 480 = 22 958 тыс. руб.

5) Прибыль планируемого года (п. 9)= п. 3 + п. 4 – п. 5 + п. 6 + п. 7 – п. 8

Прибыль = 43 244 + 2 040 – 899 + 3 442 + 26 142 – 22 958 = 51 011 тыс. руб.

Таблица 8

Расчет налога на прибыль

Номер строки	Показатель	Сумма, тыс. руб.	Примечание
	Прибыль – всего, в том числе:	51 011	Табл. 7 п. 9
1.1	а)прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 442	Табл. 7 п. 6
1.2	б)прибыль, облагаемая по ставке 20%	47 569
	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе:	9 514
2.1	а)Федеральный бюджет РФ (2%)
2.2	б)бюджет субъектов РФ (18%)	9 324
2.3	в)местный бюджет	-
	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:
3.1	а)Федеральный бюджет РФ (9%)
3.2	б)бюджет субъектов РФ	-
3.3	в)местный бюджет	-
	Итого сумма налога на прибыль в Федеральный бюджет РФ
	Итого сумма налога на прибыль в бюджет субъектов РФ	9 324	п. 2.2
	Итого сумма налога на прибыль в местный бюджет	-
	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)	9 824
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	41 187

Расчеты к таблице 8:

1) Прибыль, облагаемая по ставке 20% (п.1.2) = п. 1 – п.1.1

Прибыль, облагаемая по ставке 20% = 51 011 – 3 442 = 47 569 тыс. руб.

2) Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего ( п. 2) = п. 1.2 * 0,2 = 47 569 * 0,2 = 9 514 тыс. руб.

3) Федеральный бюджет РФ (2%) (п. 2.1) = п. 2 * 0,02

В Федеральный бюджет РФ = 9 514 * 0,02 = 190

В бюджет субъектов РФ (18%) (п. 2.2) = п. 2 – п. 2.1

В бюджет субъектов РФ = 9 514 – 190 = 9 324 тыс. руб.

4) Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего (п. 3) = п. 1.1 *0,09 = 3 442 *0,09 = 310 тыс. руб.

5) Итого сумма налога на прибыль в Федеральный бюджет (п. 4) = п. 2.1 +п. 3.1 = 190 + 310 = 500 тыс. руб.

6) Итого сумма налога на прибыль (п. 7) = п. 2 + п. 3 = 9 514 + 310 = 9 824 тыс. руб.

7) Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (п. 8) = п. 1 – п. 7 = 51 011 – 9 824 = 41 187 тыс. руб.

Таблица 9

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

Номер строки	Показатель	Смета 2
	Капитальные затраты производственного назначения, тыс. руб. в том числе:	16 725
1.1	а)объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8 100
	Капитальные затраты непроизводственного назначения, тыс. руб.	6 000
	Норма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом, %	8,2
	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс. руб.	1 000
	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

Таблица 10

Расчет источников финансирования

капитальных вложений, тыс. руб.

Номер строки	Источник	Капитальные вложения	Примечание
Производ- ственного назначения	Непроивод- ственного назначения
	Ассигнования из бюджета	-	-
	Прибыль, направленная на капвложения	8 900	4 000	Табл. 13 п. 2, п. 3
	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3 166	-	Табл. 1 п. 3
	Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом		-
	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1 000	Табл. 9 п. 4
	Прочие источники	-	-
	Долгосрочный кредит банка	3 995	1 000
	Итого вложений во внеоборотные активы	16 725	6 000	Табл. 9 п. 1
	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)
	Итого проценты по кредиту

Расчеты к таблице 10:

1) Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом (п. 4) = из табл. 9 (п. 1.1 * п. 3) / 100 = (8100 ∙ 8,2) / 100 = 664 тыс. руб.

2) Долгосрочный кредит банка (п. 7 столб. 3) = табл. 9 п. 1 – (табл. 10 п. 2 + п. 3 + п. 4) = 16 725 – (8 900 +3 166 + 664) = 3 995

(п. 7 столб. 4) = табл. 9 п. 2 – (табл. 10 п. 2 + п. 5) = 1 000 тыс. руб.

3) Проценты по кредиту к уплате (п. 9 столб. 3) = п. 7 * 0,18 = 3 995 * 0,18 = 719 тыс. руб.

(п. 9 столб. 4) = п. 7 * 0,18 = 1 000 * 0,18 = 180 тыс. руб.

4) Итого проценты по кредиту (п. 10) = п. 9 столб. 3 + п. 9 столб. 4 = 719 + 180 = 899 тыс. руб.

Таблица 11

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

Номер строки	Показатель	Смета 2.1, тыс. руб.
	Изменение расходов будущих периодов
	Прирост устойчивых пассивов
	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	1 416
3.2	Незавершенное производство
3.3	Расходы будущих периодов
3.4	Готовая продукция	1 567
	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы
4.2	Незавершенное производство
4.3	Готовые изделия

Таблица 12

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Стр.	Статья затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, дни	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
	Производственные запасы	1 416	2 630				-539
	Незавершенное производство		9 254				+285
	Расходы будущих периодов		Х	Х	Х		+30
	Готовая продукция	1 567	9 544				-613
	Итого	3 592	Х	Х	Х	2 755	-837
Источники прироста
	Устойчивые пассивы
	Прибыль	Х

Расчеты к таблице 12:

1) Норматив на начало года: строки 1, 2, 3, 4 - данные из табл. 11 п. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 соответственно.

Итого = 1416 + 539 + 70 + 1567 = 3 592 тыс. руб.

2) Затраты 4 квартала: строки 1, 2, 4 - данные из табл. 1(столб.4): п. 1, 7, 12 соответственно.

3) Затраты 4 квартала руб./день = столбец 4 / 90 дней

Производственные запасы = 2 630 / 90 = 29 тыс. руб.

Незавершенное производство = 9 254 / 90 = 103 тыс. руб.

Готовые изделия = 9 544 / 90 = 106 тыс. руб.

4) Нормы запасов в днях - данные из таблицы 11 пункты 4.1, 4.2, 4.3 соответственно.

5) Норматив на конец года = столбец 5 * столбец 6:

Производственные запасы = 29 * 30 = 877 тыс. руб.

Незавершенное производство = 103 * 8 = 824 тыс. руб.

Готовые изделия = 106 * 9 = 954 тыс. руб.

Расходы будущих периодов = 70 + 30 = 100 тыс. руб.

Итого = 877 + 824 + 954 + 100 = 2 755 тыс. руб.

6) Прирост/снижение = столбец 7 – столбец 3

Производственные запасы = 877– 1416 = -539 тыс. руб.

Незавершенное производство = 824 – 539 = 285 тыс. руб.

Готовые изделия = 954 – 1 567 = -613 тыс. руб.

Итого = -539 + 285 + 30 - 613 = -837 тыс. руб.

Таблица 13

Данные к распределению прибыли

Номер строки	Показатель	Смета 2.1, тыс. руб.
	Отчисления в резервный фонд	5 000
	Реконструкция цеха	8 900
	Строительство жилого дома	4 000
	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	7 980
4.1	а)на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
4.2	б)удешевление питания в столовой	1 500
4.3	в)на выплату дополнительного вознаграждения	1 500
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	2 500
	Погашение долгосрочных кредитов	-

Расчеты к таблице 13:

Отчисления в фонд потребления - всего (п.4)= 4980 + 1500 + 1500 = 7 980 тыс. руб.

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

Номер строки	Показатель	Сумма, тыс. руб.	Примечание
	Всего прибыль	81 951	Табл. 8 п. 1
	Отчисления в резервный фонд	5 000	Табл. 13 п. 1
	Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900	Табл. 13 п. 2
	Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000	Табл. 13 п. 3
	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	7 980	Табл. 13 п. 4
5.1	а)на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980	Табл. 13 п. 4.1
5.2	б)удешевление питания в столовой	1 500	Табл. 13 п. 4.2
5.3	в)на выплату вознаграждения по итогам года	1 500	Табл. 13 п. 4.3
	Прирост оборотных средств	-
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	2 500	Табл. 13 п. 5
	Налог на прибыль 20%	15 702	Табл. 8 п. 2
	Налог на прочие доходы 9%		Табл. 8 п. 3
	Погашение долгосрочного кредита	-	Табл. 13 п. 6
	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	29 580
	Выплата дивидендов		Акции простые
	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	29 580

Расчеты к таблице 14:

1) Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов (п. 11) =

= п.1 – п.2 – п.3 – п.4 – п.5 – п.7 = 81 951 – 5 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 – 2 500 = 29 580 тыс. руб.

12) Выплата дивидендов (п. 12): (в связи с нестабильностью на финансовом рынке, дивиденды в этом году выплачиваться не будут, акции все простые): дивиденды = 0 тыс.руб.

13) Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов (п. 13) = п.11 – п. 12 = 29 580 – 0 = 29 580 тыс. руб.

Таблица 15

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.

Номер строки	Показатель	Смета 2
	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях
	Средства целевого финансирования
	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений
	Средства заказчиков по договорам на НИОКР
	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1 200

Таблица 16

Баланс доходов и расходов

(финансовый план)

Номер строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Примечание
	I. Поступления (приток денежных средств)
	А. от текущей деятельности
	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 951	Табл. 5 п. 4.1
	Прочие поступления – всего, в том числе:
	Средства целевого назначения		Табл. 15 п. 2
	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях		Табл. 15 п. 1
	Прирост устойчивых пассивов		Табл. 11 п. 2
	Итого по разделу А	82 501
	Б. от инвестиционной деятельности
	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200	Табл. 6 п. 3
	Доходы от прочих операций	17 942	Табл. 6 п. 9
	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом		Табл. 10 п. 4
	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР		Табл. 15 п. 4
	Средства, поступающие с порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000	Табл. 9 п. 4
	Высвобождение средств из оборота		Табл. 12 п. 5 столб. 8
	Итого по разделу Б	28 438
	В. От финансовой деятельности
	Увеличение уставного капитала	-
	Доходы от финансовых вложений	5 482
	Увеличение задолженности – всего, в том числе	4 995
	Получение новых займов, кредитов	4 995
	Выпуск облигаций	-
	Итого по разделу В	10 477
	Итого доходов	121 416
	II. Расходы (отток денежных средств)
	А. По текущей деятельности
	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	29 362
	Платежи в бюджет – всего, в том числе:	29 141
	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	6 179	Табл. 1 п. 4.2
	Налог на прибыль, всего	9 824	Табл. 8 п. 7
	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2 500	Табл. 13 п. 5
	Налоги, относимые на финансовые результаты	2 658	Табл. 6 п. 11
	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980	Табл. 14 п. 5
	Прирост собственных оборотных средств	-
	Итого по разделу А	58 503
	Б. По инвестиционной деятельности
	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:	22 725
	Капвложения производственного назначения	16 725	Табл. 9 п. 1
	Капвложения непроизводственного назначения	6 000	Табл. 9 п. 2
	Затраты на проведения НИОКР	1 400
	Платежи по лизинговым операциям	-
	Долгосрочные финансовые вложения	-
	Расходы по прочей реализации	4 900	Табл. 6 п. 6
	Расходы по прочим операциям	12 460	Табл. 6 п. 10
	Содержание объектов социальной сферы	1 820	Табл. 6 п. 12
	Итого по разделу Б	43 305
	В. От финансовой деятельности
	Погашение долгосрочных кредитов	-
	Уплата процентов по долгосрочным кредитам		Табл. 10 п.10
	Краткосрочные финансовые вложения	-
	Выплата дивидендов	-	Не выплачиваем
	Отчисления в резервный фонд	5 000	Табл. 14 п. 2
	Расходы на уплату услуг банка		Табл. 6 п. 8
	Итого по разделу В	6 019
	Итого расходов	107 827
	Превышение доходов над расходами (+)
	Превышение расходов над доходами (-)	13 589
	Сальдо по текущей деятельности	23 998
	Сальдо по инвестиционной деятельности	- 14 867
	Сальдо по финансовой деятельности	4 458

Расчеты к таблице 16:

1) Прочие поступления – всего (п. 004) = п. 005 + п. 006 = 210 + 60 = 270 тыс. руб.

2) Итого по разделу А (п. 008) = п. 003 + п. 004 + п. 007 = 81 951 + 270 + 280 = 82 501 тыс. руб.

3) Итого по разделу Б (п. 016) = п. 010 + п. 011 + п. 012 + п. 013 + п. 014 + п. 015 = 8 200 + 17 942 + 664 + 200 + 1000 + 1760 = 28438 тыс. руб.

4) Доходы от финансовых вложений (п. 019) = табл. 6 п. 4 + п. 5 = 2 040 + 3442 = 5 482 тыс. руб.

5) Получение новых займов, кредитов (п. 021) = табл. 10 п. 7 столб. 3 + столб. 4 = 3 995 + 1000 = 4 995 тыс. руб.

6) Итого по разделу В (п. 023) = п. 019 + п. 020 = 5 482 + 4 995 = 10 477 тыс. руб.

7) Итого доходов (п. 024) = п. 008 + п. 016 + п. 023 = 82 501 + 28 438 + 10 477 = 121 416 тыс. руб.

8) Затраты на производство реализованной продукции (п. 027) = табл. 5 п. 4.2 – табл. 1 п. 3 – табл. 1 п. 4.2 = 38 707 – 3 166 – 6 179 = 29 362 тыс. руб.

9) Платежи в бюджет – всего (п. 028) = п. 029 + п. 030 + п. 031 + п. 032 + п. 033 = 6 179 + 9 824 + 2 500 + 2 658 + 798 = 29 141 тыс. руб.

10) Итого по разделу А (п. 035) = п. 027 + п. 028 = 29 362 + 29 141 = 58 503 тыс. руб.

11) Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего (п. 037) = п. 038 + п. 039 = 16 725 + 6 000 = 22 725 тыс. руб.

12) Затраты на НИОКР (п. 040) = табл. 15 п. 4 + п. 5 = 200 + 1 200 = 1 400 тыс. руб.

13) Итого по разделу Б (п. 047) = п. 037 + п. 040 + п. 043 + п. 044 + п. 045 = 22 725 + 1 400 + 4 900 + 12 460 + 1 820 = 43 305 тыс. руб.

14) Итого по разделу В (п. 055) = п. 050 + п. 053 + п. 054 = 899 + 5 000 + 120 = 6 019 тыс. руб.

15) Итого расходов (п. 056) = п. 035 + п. 047 + п. 055 = 58 503 + 43 305 + 6 019 = 107 827 тыс. руб.

16) Превышение доходов над расходами (п. 058) = п. 024 – п. 056 = 121 416 – 107 827 = 13 589 тыс. руб.

17) Сальдо по текущей деятельности (п. 059) = п. 008 – п. 035 = 82 501 – 58 503 = 23 998 тыс. руб.

18) Сальдо по инвестиционной деятельности (п. 060) = п. 016 – п. 047 = 28 438 – 43 305 = - 14 867 тыс. руб.

19) Сальдо по финансовой деятельности (п. 061) = п. 023 – п. 055 = 10 477 – 6 019 = 4 458 тыс. руб.