Управленческий баланс фирмы

Баланс состоит из двух частей:

1) результаты работы "основного производства" за учётный период, который рассчитываются как выручка от реализации товаров и услуг за вычетом расходов на приобретение этих товаров и затрат;

2) текущее состояние всех ликвидных средств и обязательств фирмы (финансовый паспорт фирмы).

Рассмотрим некоторые понятия более подробно.

Затраты делятся на:

- фиксированные расходы;

- расходы, пропорциональные обороту.

Фиксированные расходы:

- арендная плата;

- заработная плата (ЗП) персонала;

- оплата всех услуг, пропорциональных времени;

- амортизация долгосрочных затрат (капитальный ремонт, оборудование);

- проценты по кредитам;

- платежи по возврату кредитов и т.п.

В отличие от бухгалтерского учёта амортизация начисляется по реальному износу и сроки амортизации, как правило, меньше.

Расходы, пропорциональные обороту зависят от результатов деятельности и при снижении объёмов уменьшаются.

Во второй части баланса рассматриваются:

- внешние задолженности;

- кредиты;

- основные средства и долгосрочные вложения;

- текущие обязательства (внутренние задолженности).

Внешние задолженности отражают обязательства по отношению к внешним фирмам (заказчикам и поставщикам) и подразделяются, соответственно, на статьи "дебиторская задолженность" и "кредиторская задолженность".

Внутренние задолженности – это все невыплаченные части производственных затрат, ликвидные средства.

Ликвидные средства – это все банковские счета, кассы наличных денег.

На рисунке 2.1 приведена структура управленческого баланса.

Рисунок 2.1 - Структура управленческого баланса

2.5 Проектный учёт

В рассмотренной блочной структуре организации бизнеса может быть применен проектный учёт.

Каждый бизнес-процесс рассматривается как самостоятельный проект с уникальным именем. Проекту соответствует определённая конфигурация блоков. Под проект выделяются средства и по нему учитываются затраты путём простановки имени проекта на первичных документах. У каждого проекта один руководитель.

Один блок может быть задействован в нескольких проектах. Если учёт затрат блока по отдельному проекту затруднён, то применяется метод средневзвешенного. Для каждого проекта может быть построен свой баланс.

Для ведения учёта в этом случае можно построить несколько матриц.

1. Блоки – проекты.

Сумма по столбцу – баланс проекта.

Сумма по строке – баланс блока.

2. Персонал – блоки.

Можно рассчитать вознаграждение сотрудникам по результатам работы.

3. Персонал – проекты (из 1 и 2).

Текущее состояние занятости персонала.

4. Дерево "Структура управления".

Иерархический список руководства со списком функций, за которые они отвечают.

Для описания данной формы учёта существует набор готовых методик, программ (Project Management – управление проектом), что может дать быструю отдачу при внедрении.