Практическая работа № 6. Тема 3.Экономический анализ и бизнес-планирование

Тема 3. Экономический анализ и бизнес-планирование

Цели:

Ø Закрепление теоретических знаний по теме «Экономический анализ и бизнес-планирование»;

Ø Формирование практических навыков анализ имущественного состояния предприятия.

Порядок выполнения работы:

Задание:

1. Провести анализ имущественного состояния предприятия.

2. Сделать соответствующие выводы, с их обоснованием;

3. Работу аккуратно оформить.

Задача. Провести анализ оценки состояния оборотного имущества предприятия (Баланс см. практическую работу № 1).

Таблица 1.

Наименование	Алгоритм расчета	Абсолютное значения
Числитель, тыс. руб.	Знаменатель, тыс. руб.	финансовых коэффициентов
Доля оборотных средств в активах предприятия	Оборотные активы А290	Активы (имущество) А300
Уровень чистого оборотного капитала	Чистый оборотный капитал (А290-П690)	Имущество (активы) А300
Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов	Собственные оборотные средства [(П490+П590)-А190]	Текущие активы предприятия А290
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	Собственные оборотные средства (А290-П690)	Запасы товарно-материальных ценностейА210

Источники формирования запасов и затрат Таблица 2.

№№ п/п	Наименование	Обозначе-ние	Состав (формула)	Абсолютные балансовые показатели, тыс. руб.
			Т%
I	ОБЩАЯ ВЕЛИЧИНА ЗАПАСОВ	ЗАП	(А210+А220)
II	ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ
2.1	Собственные источники	СИ	(П490-А190)
2.2	Собственные оборотные средства	СОС	(П490+П590) – А190
2.3	Нормальные источники финансирования запасов	НИС	(П490+П590+П610)-А190

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Таблица 3.

Наименование (обозначения)	Расчетные формулы для опреде-ления излишка (+), недостатка (-) финансовых источников	Абсолютные значения, тыс. руб.	Т%
Собственные источники (СИ)	±ΔФ1 = СИ - ЗАП
Собственные оборотные средства (СОС)	±ΔФ2 = СОС - ЗАП
Нормальные источники финансирования запасов (НИС)	±ΔФ3 = НИС - ЗАП

Оценка финансовой устойчивости предприятия

Таблица 4.

Типы финансовой ситуации	Характер финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость
Нормальная финансовая устойчивость
Неустойчивое финансовое состояние
Кризисное финансовое состояние

Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия Таблица 5

Период				Т%
Собственные оборотные средства (±)
Текущие финансовые потребности (±)
Денежные средства (±) ДС = (СОС – ТФП)

Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия Таблица 6

Период				Т%
Собственные оборотные средства (±)
Текущие финансовые потребности (±)
Денежные средства (±) ДС = (СОС – ТФП)

Таблица 7

Оценка оборачиваемости капитала (диагностика деловой активности предприятия)

Наименование	Обозначение	Алгоритм расчета	Финансовые
Числитель, тыс. руб.	Знаменатель, тыс. руб.	коэффициенты
Коэффициент оборачиваемости капитала (деловая активность предприятия)		Чистые доходы от реализации продукции (ФР010)	Среднегодовая стоимость капитала (активов) (П700 =А300)
Коэффициент оборачиваемости основного капитала (фондоотдача)	ФО	Выручка (нетто) от продажи товаров (ФР010)	Среднегодовая стоимость основного имущества (А120)
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала		Объем реализации товаров (работ, услуг) (ФР010)	Среднегодовая стоимость оборотных активов (А290)
Коэффициент оборачиваемости перманентного капитала		Выручка от продаж (ФР010)	Перманентный капитал предприятия (П490+П590)

Таблица 8.

Оценка рентабельности хозяйственной деятельности

Наименование	Обозначение	Алгоритм расчета	Финансовые коэффициенты
Числитель, тыс.руб.	Знаменатель, тыс.руб.
Рентабельность основной деятельности (рентабельность издержек)		Валовая прибыль (ФР029)	Себестоимость продукции (ФР020)
				%	%
Рентабельность оборота (продаж)		Прибыль от продаж (ФР050)	Выручка от реализации продукции (ФР010)
				%	%
Норма прибыли (коммерческая маржа)		Чистая прибыль (ФР190)	Чистая выручка от продаж (ФР010)
				%	%
Уровень самоокупаемости предприятия		Выручка от продаж (ФР010)	Себестоимость проданных товаров (ФР020)

Таблица 9

Оценка рентабельности использования капитала (активов)

Наименование	Обозначение	Алгоритм расчета	Финансовые коэффициенты
Числитель, тыс. руб.	Знаменатель, тыс. руб.
Экономическая рентабельность (ROI)		Прибыль от продаж (ФР050)	Денежный капитал (П700)
				%	%
Финансовая рентабельность (ROE)		Чистая прибыль (ФР190)	Собственный капитал (П490)
				%	%
Фондорентабельность (рентабельность основного капитала)		Прибыль до налогообложения (ФР140)	Основной капитал (А120)
				%	%
Рентабельность перманентного капитала		Прибыль до налогообложения(ФР140)	Перманентный капитал (П490+П590)
				%	%

Таблица 10

Оценка коммерческой эффективности предприятия