Тема 1. Учет денежных средств

Рассматриваемые вопросы:

1. Цели и принципы учета денежных средств

2. Кассовые операции

3. Учет кассовых операций

4. Порядок открытия расчетных счетов

5. Банковские документы

6. Учет операций по расчетным счетам

7. Инвентаризация кассы и взаимных расчетов

8. Валютные операции

9. Учет валютных ценностей и операций

Учет денежных средств, с использованием программы «1С: Предприятие – Бухгалтерский учет» 7.7.

Учет кассовых операций посредством составления и контировки первичных документов: «Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер». Ознакомление с Кассовой книгой, Журналом регистрации кассовых документов. Формирование Журнала-ордера №1 и Ведомости №1, составление карточки по счету 50.

Рассмотрение синтетического учета денежных средств в кассе, посредством организации субсчетов: «Касса организации», «Операционная касса», «Денежные документы» и т.д., а также аналитического учета с использованием субконто1 «Движение денежных средств». Формирование аналитических отчетов «Анализ счета по субконто».

Учет безналичного движения денежных средств посредством составления и контировки платежных документов: «Платежное поручение», «Платежное требование», «Аккредитив», «Инкассовое поручение». Отражение в бухгалтерском учете операций посредством документа «Выписка», Журналом регистрации выписок. Формирование Журнала-ордера №2 и Ведомости №2, составление карточки по счету 51, 52, 55 и др.

Рассмотрение синтетического учета денежных средств на расчетном счете, посредством организации субсчетов к счету 55, а также аналитического учета с использованием субконто1 «Движение денежных средств» и субконто2 «Банковские счета». Формирование аналитических отчетов «Анализ счета по субконто».

Рекомендуемая литература:

1. Чистов Д.В. Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 7.7, М.: Фирма 1С. – 2000. – С. 120-152

2. Козлова Е. П., и др. Бухгалтерский учет в организациях/ Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – С.64-118

Нормативные акты:

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"

Контроль знаний:

На первом занятии планируется тестирование студентов обоих подгрупп с помощью программы «Unitest» (тест «Бухучет – Тренировка») на знание основ и принципов бухгалтерского учета (первый раздел дисциплины) с целью выявления остаточных знаний и пробелов в познании у студентов.