Тема 2: бухгалтерский баланс

Задание 2.1

Условие:

Таблица 1 - Хозяйственные средства и источники их образования ООО «Омега» на 1 апреля 20__ г.

№ пп	Наименование хозяйственных средств	Сумма, тыс.руб.
1.	Здание офиса
2.	Ссуды банков сроком до 1 года
3.	Денежные средства в кассе
4.	Нефтепродукты
5.	Машины и оборудование
6.	Задолженность поставщикам
7.	Сырье для производства
8.	Уставной капитал
9.	Здание детского сада
10.	Товары
11.	Добавочный капитал
12.	Легковой автотранспорт
13.	Резервный капитал
14.	Строительные материалы
15.	Денежные средства на расчетном счете
16.	Ссуды банков сроком более 1 года
17.	Грузовые автомобили
18.	Задолженность подотчетных лиц
19.	Прибыль
20.	Запасные части
21.	Задолженность покупателей
22.	Задолженность работникам по оплате труда
23.	Затраты незавершенного производства
24.	Задолженность органам социального страхования и обеспечения
25.	Готовая продукция
26.	Задолженность по расчетам с бюджетом
27.	Компьютеры
28.	Бюджетное финансирование
29.	Разное оборудование
30.	Хозяйственный инвентарь
31.	Резерв предстоящих расходов и платежей
32.	Станки
33.	Задолженность подрядчикам
34.	Здание котельной
35.	Несгораемый шкаф
36.	Амортизация основных средств
37.	Патенты
38.	Амортизация нематериальных активов
39.	Валютный счет

Требуется: составить вспомогательные таблицы 2, 3

Таблица 2 - Вспомогательная таблица для группировки отдельных видов хозяйственных средств

Основные средства	Материалы
№	Виды основных средств	Суммы, тыс.руб.	№	Виды материалов	Суммы, тыс.руб.
Итого		Итого

Таблица 3-Исчисление остаточной стоимости амортизируемого имущества

№ п/п	Виды имущества	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость
				5 = 3 – 4
	Основные средства
	Нематериальные активы

Задание 2.2

Условие: приведено в таблицах 1, 2, 3.

Требуется: составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 20__г. по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4 - Баланс ООО "Омега" на 1 апреля 20__г.

Актив	Сум-ма, т.руб.	Пассив	Сум-ма, т.руб.
I. Внеоборотные активы	III. Капитал и резервы
1.Нематериальные активы		1. Уставный капитал
2.Основные средства		2. Добавочный капитал
Итого по I разделу		3. Резервный капитал
II. Оборотные активы		4. Нераспределенная прибыль
1. Запасы, в т.ч.		5. Бюджетное финансирование
- материалы		Итого по III разделу
- товары	IV. Долгосрочные обязательства
- готовая продукция		1. Ссуды банков
- незавершенное производство		Итого по IV разделу
2. Дебиторская задолженность, вт.ч.		V. Краткосрочные обязательства
- подотчетных лиц		1. Ссуды банков
- покупателей		2. Кредиторская задолженность, в т.ч.
3. Денежные средства, в т. ч.		- поставщикам
- касса		- работникам по оплате труда
- расчетный счет		- органам соц. страхования
- валютный счет		- бюджету по налогам
		- подрядчикам
		3. Резервы предстоящих расходов
Итого по II разделу		Итого по V разделу
Баланс		Баланс

Задание 2.3

Цель задачи: Уяснить сущность и содержание статей баланса, влияние хозяйственных операций на изменения в балансе.

Условие: в апреле 20__г. в ООО "Омега" произошли хозяйственные операции, приведенные в графах 2 и 3 таблицы 5.

Требуется:

1. В графе 4 таблицы 5 указать на каких статьях баланса необходимо отразить данную хозяйственную операцию.

2. В графах 5 и 6 таблицы 5 указать значение статей баланса до хозяйственной операции (по балансу на 1 апреля 20__г.) и после нее.

3. В графе 7 таблицы 5 определить тип балансовых изменений по каждой хозяйственной операции

4. Составить баланс предприятия в таблице 6 на основании баланса на 1 апреля и таблицы 5.

Таблица 5 - Определение типов балансовых изменений

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.руб.	Статьи баланса	Их значение	Тип бал.изменений
до операции	после операции
	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства
	Из кассы выплачена зарплата персоналу предприятия
	Израсходовано сырьё на нужды основного производства
	Нераспределенная прибыль направлена на увеличение уставного капитала
	С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочному кредиту
	Приобретены у поставщиков материалы
	С валютного счета погашена задолженность поставщику
	Получена из основного производства готовая продукция
	Израсходованы материалы на нужды основного производства
	На расчетный счет поступила задолженность от заготовительных организаций
	Нераспределенная прибыль направлена на формирование резервного капитала
	Начислена заработная плата рабочим, занятым в основном производстве
	Удержан из оплаты труда налог на доходах с работников предприятия
	Выдано из кассы под отчет работнику пред­приятия на хозяйственные нужды
	Израсходовано подотчетным лицом на приоб­ретение канцелярских товаров
	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

Таблица 6 - Баланс ООО "Омега" на 1 мая20__г.