Понятие налоговой системы

Курсовая работа

по дисциплине «Экономическая теория»

Тема №69: «Налоговая система России и основные направления ее совершенствования»

Выполнила:
Студентка 1 курса
Заочного отделения группы 11 МТО
Уринбаева Ольга Анваровна

Научный руководитель:
Иохин В.Я

Москва 2013

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………. 3

1.Понятие налоговой системы…………………………………………… 4

1.1 Сущность, функции налогов. Принципы построения налоговой системы.

1.2 Классификация налогов………………………………………………….. 6

1.3 Основные субъекты и элементы налогообложения……………………. 8

2. Налоговая Система Российской Федерации ………………………....... 10

2.1Принципы налоговой системы Российской Федерации………………… 10

2.2Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах………………………………………………………………………… 12

2.3 Виды налогов и сборов в России…………………………………………. 13

2.4 Налоговый кодекс как правовая основа функционирования налоговой системы РФ…………………………………………………………………….. 18

3. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ …………..................................................................................................... 21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………….. 23

Список литературы ………………………………………………………… 24

Введение

Одной из главных задач, решаемых в рамках налоговых реформ, проводимых в настоящее время в России является создание более эффективных правовых и экономических стимулов для активизации инвестиционной деятельности в экономике.

Кардинальное улучшение инвестиционной привлекательности экономики требует проведения в ее налоговой системе согласованных изменений важнейших элементов, а также связей и отношений между ними. Такие системные по своей сути преобразования должны предполагать оптимизацию общего количества применяемых налогов и сборов путем доведения их перечня до обоснованного стандартного минимума, а также улучшение структуры налоговых систем за счет изменения пропорций между прямыми и косвенными видами налогообложения. При этом в определении содержательных приоритетов государственной налоговой политики необходимо учитывать появление в условиях глобализации мировой экономики принципиально нового обстоятельства – налоговая политика отдельного государства перестает быть его сугубо внутренним делом и становится инструментом обостряющейся международной налоговой конкуренции за привлечение транснациональных инвесторов.

До перехода к рыночным отношениям, в условиях централизованной плановой экономики налоговая система в нашей стране практически отсутствовала. В настоящее время положение коренным образом изменилось. Абсолютное большинство населения страны стало уплачивать те или иные налоги, т.е. стало налогоплательщиками. И поэтому знание налогового законодательства, налоговая грамотность являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ. Между тем добиться этого и руководителям фирм, и должностным лицам, осуществляющим начисления налогов, и простым гражданам нелегко в условиях действия в Российской Федерации многоступенчатой, сложной и нередко недостаточно ясной налоговой системы, к тому же подверженной частым и не всегда продуманным изменениям. Осложняет положение также наличие многочисленных нормативных документов, издаваемых органами исполнительной власти как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровнях.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть понятие и экономическую сущность налоговой системы РФ;

2. Изучить структуру налоговой системы РФ

3. Изучить общие полномочия налоговых органов Российской Федерации;

4. Выявить проблемы налоговой системы РФ и направления ее совершенствования.

Понятие налоговой системы

1.1 Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы.

Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами юридических действий, в том числе предоставление определенных прав или выдачу разрешений.

Основными функциями налогов являются:

1) фискальную (от лат. слова fiscus - государственная казна) - являются основным источником формирования государственных финансовых ресурсов - бюджетов и внебюджетных фондов;

2) экономическую (регулирующую) - позволяют стимулировать или иным образом воздействовать на экономические интересы хозяйствующих субъектов с целью регулирования качественных и количественных параметров воспроизводства.

Соотношение названных функций при взимании налогов зависит от конкретных социально-экономических и политических условий развития общества.

Налоговая система определяется не только совокупностью налогов и сборов, но и принципами ее построения, закрепленными в существенных условиях налогообложения.

Налогообложение - это определенная совокупность экономических (финансовых) и правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения денежной формы стоимости и выражающая собой одностороннее, без эквивалентное, принудительно-властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование.

Сторонами налоговых отношений являются:

• организации и физические лица — налогоплательщики или плательщики сборов;
• организации и физические лица — налоговые агенты;
• Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные отделения;
• Государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения — таможенные органы;
• государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов и сборов, а также контроль за их уплатой;
• Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и органов местного самоуправления — при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов в рамках их компетенции.

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, а также методы и принципы построения налогов.

Условия, характеризующие налоговую систему в целом, включают:

· порядок установления и ввода налогов;

· виды налогов

· ставки налогов

· порядок распределения налогов между бюджетами различных уровней

· права и обязанности налогоплательщиков

· формы и методы налогового контроля

· способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

Принципы построения налоговой системы:

- сочетание прямых и косвенных налогов;

- универсальность налогообложения;

- равнонапряженность налогового бремени для всех субъектов налоговых правоотношений;

- однократность налогообложения;

- использование системы налоговых льгот;

- стремление к стабильности условий налогообложения;

- запрет обратной силы налоговых законов.