Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Предполагается рост объемов продаж по продукции А на 10% ежегодно, по продукции В - на 15% ежегодно. Индекс цен на продукцию А и В по оценкам специалистов составит на второй год - 1,09, на третий год — 1,08.
Таблица 38. Прогноз объемов продаж
Показатели | Код стр. | 20_г. факт. | 20_г. (первый год) | 20__г. (второй год) | 20_г. (третий год) |
Продукция А | |||||
а) продажи, ед. | |||||
б) цена, руб./ед. | |||||
в) индекс цен | X | ||||
г) выручка, тыс. руб. (стр. 02 • стр. 03) | |||||
2. Продукция В | |||||
а) продажи, ед. | |||||
б) цена, руб./ед. | 1,4 | ||||
в) индекс цен | X | ||||
г) выручка, тыс. руб. (стр. 07 • стр. 08) | |||||
3.Выручка, всего (стр. 05 + стр. 10) |
Величину себестоимости, коммерческих и управленческих расходов на второй и третий прогнозные годы определить в соответствии со сложившимся в первый плановый год соотношением этих расходов в процентах к выручке. Предполагается, что величина операционных и внереализационных доходов (расходов) на второй и третий годы прогноза будет возрастать на 10% ежегодно. На второй и третий годы прибыль до налогообложения соответствует налогооблагаемой прибыли. Расчет рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 39).
Таблица 39. Прогноз прибылей и убытков (тыс. руб.)
Показатели | Код стр. | 20 __ г. (первый год) | 20__ г. (2 год) | 20__г. (3 год) | ||||
Iквартал | 11 квартал | IIIквартал | IVквартал | всего за год | ||||
Выручка от реализации продукции | ||||||||
Себестоимость продукции | ||||||||
Валовая прибыль (стр.01-стр.02) | ||||||||
Коммерческие расходы | ||||||||
Управленческие расходы | ||||||||
Прибыль от продаж (стр. 03 - стр. 04 - стр. 05) | ||||||||
Прочие доходы | ||||||||
Прочие расходы | ||||||||
Прибыль до налогообложения (стр.06 +стр.07-стр.08) | ||||||||
Налог на прибыль (т. 29. п.6) | ||||||||
Чистая прибыль (стр.09- стр. 10) |
По оценкам специалистов, производственные мощности предприятия загружены на 100%. Предполагается, что в прогнозном периоде будут сохраняться достигнутые в отчетном году соотношения внеоборотных и оборотных активов, а также краткосрочных обязательств в процентах к объему выручки. Долгосрочные обязательства будут увеличиваться ежегодно на 5%. Собственный капитал (без учета нераспределенной прибыли) на 1 год увеличится на размер резервного капитала по данным «Плана распределения прибыли нефондовым методом» таб.35, а на 2 и 3 год изменяться не будет. Норму распределения прибыли на дивиденды на первый плановый год определите по данным «Плана распределения прибыли нефондовым методом» таб.35. На второй и третий прогнозные годы норма распределения составит 25%. Чистую рентабельность продаж определите по данным табл. 39 «Прогноз прибылей и убытков». Статья «Нераспределенная прибыль» (Пнер) (стр. 06) определяется на основе показателей нормы распределения прибыли на дивиденды HP (отношение дивидендов к чистой прибыли), установленной предприятием, и чистой рентабельности реализации ЧРР (отношение чистой прибыли к величине выручки, выраженное в процентах):
Пнерпрог = Пнерфакт + (Выручкапрог * ЧРРпрог) – (Выручкапрог* ЧРРпрог*НР).
Расчет рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 40).
Таблица 40. Прогноз бухгалтерского баланса предприятия (на конец года)
Статьи баланса | Код стр. | Отчетный год | 20 __ г. (первый год) | 20__ г. (второй год) | 20___ г. (третий год) | |
тыс. руб. | % к выручке | |||||
Выручка, тыс. руб. | х | |||||
Актив | ||||||
Внеоборотные активы | ||||||
Оборотные активы, всего | ||||||
в том числе: | ||||||
а) запасы | ||||||
б) дебиторская задолженность | ||||||
в) денежные средства | ||||||
Баланс (стр. 02 + стр. 03) | х | |||||
Пассив | ||||||
Капитал и резервы (без нераспределенной прибыли) | х | |||||
Нераспределенная прибыль | х | |||||
Долгосрочные обязательства | х | |||||
Краткосрочные обязательства | ||||||
в том числе: | ||||||
а) кредиты и займы | х | |||||
б) кредиторская задолженность | ||||||
в) прочие | ||||||
Итого(стр.05+стр.06+ стр.07 + стр. 08) | х | |||||
Потребность во внешнем финансировании (-), излишек финансирования (+) (стр. 04 - стр. 09) | х | |||||
Баланс (стр. 09 ± стр. 10) | х |
Тема 3. Оперативное финансовое планирование
Составьте платежный календарь организации на апрель планируемого года с разбивкой по 15-дневкам. Остаток денежных средств на начало периода, плановая сумма денежных поступлений, расход денежных средств и минимально допустимый остаток средств берутся из плана движения денежных средств. Поступление средств от продаж за месяц планируется в размере 1/3 квартальной величины (табл. 36, стр. 01), а по периодам (15-дневкам) распределяется равномерно; прочие поступления (табл. 36, стр. 02) планируются полностью в данном месяце и ожидаются в первой 15-дневке (в учебных целях). В апреле будет получена выручка от реализации основных средств за I квартал. Ее получение ожидается в первой 15-дневке.
Расход денежных средств по основной деятельности определяется в размере 1/3 соответствующих величин, предусмотренных в «Плане движения денежных средств» (табл. 36). По 15-дневкам все статьи расходов распределяются равномерно кроме заработной платы, уплаты налогов и процентов за кредит, которые планируют на первую 15-дневку. Расход средств по инвестиционной деятельности (приобретение ценных бумаг, затраты на строительство производственного модуля и другие инвестиционные расходы- 300тыс. руб. за квартал) определяется на месяц в размере 1/3 от квартальной суммы и планируется во второй 15-дневке. Других выплат на данный месяц не планируют.
Излишек денежных средств (стр. 11) определяется в случае, если остаток денежных средств на конец периода (стр. 9) превышает минимально допустимый размер денежных средств, установленный предприятием для обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости (стр. 10). Если остаток денежных средств меньше минимального размера денежных средств (стр. 9 < стр. 10), то определяется недостаток денежных средств. Это означает, что в этот период предприятию необходимо привлечение заемных средств для покрытия расходов. Если привлечение кредита не входит в планы предприятия, то необходимо принять меры по увеличению поступлений (ускорить отгрузку и реализацию продукции, изыскать дополнительные источники поступлений), сокращению расходов (перенести не первоочередные расходы на следующие периоды, уточнить величину расходов и т.п.). По истечении периода следует сравнить плановые и фактические данные по поступлению, расходованию, остатку денежных средств и определить величину отклонений фактических данных от плановых, проанализировать причины возникших отклонений. Эту информацию следует учесть при составлении плановых расчетов на следующие периоды. Расчет рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 41).
Таблица 41. Платежный календарь на_______________20___г.(тыс. руб.)
Показатели | Первая 15-дневка | Вторая 15-дневка | Итого за месяц | |||
план | факт | план | факт | план | факт | |
1.Остаток денежных средств на начало периода | ||||||
А. Поступление средств | ||||||
2. Поступление от продаж | ||||||
3. Прочие поступления | ||||||
4. Всего поступлений | ||||||
Б. Расход средств | ||||||
5. Расход по основной деятельности, всего | ||||||
в том числе: а) приобретение материалов | ||||||
б) заработная плата | ||||||
в) общецеховые расходы | ||||||
г) управленческие расходы | ||||||
д) коммерческие расходы | ||||||
е) уплата процентов за кредит | ||||||
ж) уплата налогов | ||||||
з) социальные выплаты | ||||||
и) прочие | ||||||
6. Расходы по инвестиционной деятельности | ||||||
7. Всего расходов (стр. 5 + стр. 6) | ||||||
8. Денежное сальдо (+,-); (стр. 4 - стр. 7) | ||||||
9. Остаток денежных средств на конец периода (стр. 1 ± стр. 8) | ||||||
10. Минимально допустимый остаток денежных средств | ||||||
11. Излишек (+), недостаток (-) средств |
Составьте кассовый план предприятия на январь планируемого года. Лимит кассы на планируемый год установлен банком в размере 5 тыс. руб. Поступление и расход денег по кассе определены на основе плана движения денежных средств.
«Кассовый план» показывает план ожидаемого движения наличных денег по кассе предприятия. Он предназначен для контроля за поступлением и расходованием наличных денежных средств. Периодичность его составления определяется предприятием в зависимости от размера денежных оборотов, удаленности от банка и т.п.
Поступление денег в кассу (табл. 42, стр. 1) планируют с учетом планов реализации продукции и прочих поступлений денег. Расходование денег из кассы планируют с учетом графика выплаты заработной платы рабочим и служащим, планов командировок сотрудников, выплаты материальной помощи и других расходов, оплачиваемых наличными деньгами.
Кроме этого, необходимо учитывать величину установленного предприятию лимита кассы (стр. 3). По каждому периоду сравнивают поступления денег от прочих операций (стр. 1.2) и общую сумму их расхода (стр. 2.4) с учетом лимита кассы.
Если величина поступлений наличных денег в кассу превышает величину расхода денег из кассы и лимит кассы, то в этот период планируют сдачу денег в банк на расчетный счет (стр. 4).
Если поступления наличных денег от прочих операций недостаточны для финансирования расходов и обеспечения установленного уровня лимита кассы, то в эти периоды планируют получение денег в кассу с расчетного счета (стр. 1.1). Расчет рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 42).
Таблица 42. Кассовый план на январь 20____г. (тыс. руб.)
Показатели | Период, дни | Итого за месяц | |||||
1-5 | 6-10 | 11-15 | 16-20 | 21-25 | 26-31 | ||
1. Поступление средств | |||||||
1.1. С расчетного счета | |||||||
1.2. Прочие | - | ||||||
1.3. Итого поступлений | |||||||
2. Расход средств | |||||||
2.1. Заработная плата | - | - | - | - | |||
2.2. Хозяйственные нужды | - | - | 0,2 | - | 0,2 | 0,2 | 0,6 |
2.3. Материальная помощь | - | - | - | ||||
2.4. Итого расходов | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 195,6 | |||
3. Лимит кассы | |||||||
4. Сдача денег на расчетный счет |
Приложение 1.
Таблица 1. Извлечение из бухгалтерского баланса предприятия «Ритм» (тыс. руб.)
Актив | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Пассив | Код стр. | На начало отчетного года | На коней отчетного года |
I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||||||
Основные средства | Уставный капитал | ||||||
Незавершенное строительство | Добавочный капитал | ||||||
Долгосрочные финансовые вложения | Резервный капитал | ||||||
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | |||||||
Итого по разделу III | |||||||
IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
Займы и кредиты | |||||||
Итого по разделу I | Итого по разделу IV | ||||||
П. Оборотные активы | V. Краткосрочные обязательства | ||||||
Запасы | Займы и кредиты | ||||||
в том числе: | Кредиторская задолженность | ||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | В том числе: поставщики и подрядчики | ||||||
затраты в незавершенном производстве | задолженность перед персоналом организации | ||||||
готовая продукция и товары для перепродажи | задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||||
расходы будущих периодов | задолженность по налогам и сборам | ||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | ||||||
в том числе покупатели и заказчики | Доходы будущих периодов | ||||||
Денежные средства | Резервы предстоящих расходов | ||||||
Итого по раз- делу II | Итого по разделу V | ||||||
Баланс | Баланс |
Содержание
Тема 1. Текущее финансовое планирование 3
Тема 2. Перспективное финансовое планирование 31
Тема 3. Оперативное финансовое планирование 34
Приложение 37
Сапожникова Светлана Михайловна, к.э.н., доцент
Дата публикования: 2015-11-01; Прочитано: 308 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!