1. Издержки производства (продолжение)
| 2. Расчет затрат на производство по
|
| экономическим элементам
|
N строки
| В дебет счета, номер
| N _
|
Общепроизводственные расходы
|
Общехозяйственные расходы
| Итого (по графам 1-20 согласно ведомостям)
| N строки
| Элементы затрат
|
|
| Материальные затраты
|
| Затраты на оплату труда
| Отчисления на социальные нужды
| Износ основных средств
|
| Прочие затраты
|
Наименование показателей
| сырье и основные материалы
|
| покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера
| топливо
| прочие
|
|
А
| Б
|
|
|
|
| А
| Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
| Всего затрат по экономическим элементам (согласно разделу I этого журнала)*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
| Х
| Х
| Х
|
| Добавляется
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
| Стоимость недостачи сырья и материалов, списанная со счета 84 на счета 25 и 26 по видам материальных ценностей**
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
5
|
|
| Х
| Х
| Х
|
| Исключаются как внутризаводские обороты
|
| Стоимость оприходованных со счетов 20, 23 и 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки
|
|
| Х
|
|
|
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
| Итого
|
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
| Х
| Х
|
| Стоимость списанных на производственные счета готовых изделий собственной выработки***
| Х
|
| Х
| Х
| Х
|
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
| Итого
|
|
|
| Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
| Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, специнструментов и спецприспособлений собственной выработки
| Х
|
| Х
| Х
| Х
|
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| в
т
о
м
ч
и
с
л
е
|
|
|
|
|
|
|
| Услуги собственного транспорта, списанные на счета материалов
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Исключается из суммы затрат по сырью и основным материалам и добавляется к зарплате сумма заработной платы, отнесенная на счета сырья и материалов
|
|
| Х
| Х
| Х
|
| Х
|
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
| Всего
|
|
|
|
|
| Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота (сумма по строке 1 плюс по строкам 2, 3, а по графе 7 также и по строке 11, минус суммы по стр.4-10, а по графе 4 также и стр.11, + или - суммы по стр.12)
|
| на месяц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
| с начала года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
| в том числе (с начала года) энергия всех видов со стороны
| Х
|
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
24
| Всего по журналу
|
|
| Х
|
| Х
|
|
|
|
|
|
| ________________
* В разбивке, требующейся по графам 1-3, сумма по кредиту
приведенной на лицевой стороне журнала.
** По отдельным видам материальных ценностей общая сумма
пропорционально суммам, отнесенным с кредита счетов 10, 21,
*** Требующиеся суммы берутся из справок в ведомости N 12
|
|
счета 10, показанная в разделе 1 этого журнала обобщенной величиной, отражается по данным справки 1
недостач, списанная (при отсутствии виновных лиц) с кредита счета 84 в дебет счетов 25, 26, определяется
12 в дебет счета 84.
(на последней ее странице).
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
3. Расчет себестоимости
| | продукта
|
|
N строки
| Статьи расходов
| Материалы
|
| Основная заработная плата производственных рабочих
|
|
| N строки
| Прочие производственные расходы
|
| Цеховые расходы
| Потери от брака
| Общехозяйственные расходы
| Итого
|
|
Наименование показателей
|
А
| Б
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
|
| Затраты по дебету счета 20 (согласно разделу 1 журнала-ордера)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коррективы по статьям затрат*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| на стоимость излишков или недостач незавершенного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
| _________________
* По строкам 2 и 3 производятся сальдированные данные по предприятию в целом.
Суммы за излишки незавершенного производства показываются по основным калькуляционным статьям расходов в графах 1-5 черной записью и одновременно красной записью общей суммой по цеховым расходам - в графе 7.
Суммы за недостачу незавершенного производства отражаются красной записью по основным калькуляционным статьям расходов в графах 1-5. Тем же порядком фиксируются суммы за детали и узлы, списанные с производства в связи с модернизацией оборудования, за неисправимый брак и порчу полуфабрикатов при наладке оборудования (по строкам 4 и 5).
При этом в графах 1-5 красной записью указанные суммы потерь приводятся в размере выявленных величин полностью, т.е. не исключая доли, погашенной списаниями на виновных лиц и на материалы. Но одновременно по строке 6 в графе 5 фиксируется черной записью сумма, обращенная на уменьшение упомянутых потерь.
Таким образом, исключенной из основных расходов окажется сумма реальных потерь, принятая на учет по целевым расходам или как потери от брака и соответственно отнесенная на затраты производства.
Требующиеся для строк 2-6 суммы берутся из ведомостей N 12 и 14 соответственно. Данные стр.16, 17, 18 заполняются согласно ведомостям N 12 и 15.
|
|
| на стоимость излишков или недостач и испорченных готовых изделий на складе
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
|
|
| на стоимость деталей и узлов, списанных с производства в связи с модернизацией выпускаемых изделий
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
|
| на издержки производства, связанные с неисправимым браком и с порчей полуфабрикатов при наладке оборудования (-)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Х
|
|
|
| Суммы, обращенные в возмещение потерь по недостаче незавершенного производства, по неисправимому браку, порче полуфабрикатов при наладке оборудования, по недостаче и порче готовых изделий на складе и по списанным в связи с модернизацией выпускаемых изделий деталям и узлам (+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость ценных отходов (-)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
| Остаток незавершенного основного производства
|
| на начало месяца (+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| на конец месяца (-)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Фактическая себестоимость выпущенной продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| в том числе затраты на выпущенные материальные ценности, не входящие в состав товарной продукции (-)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Фактическая себестоимость товарной продукции основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Фактическая себестоимость товарной продукции вспомогательных производств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Фактическая себестоимость всей товарной продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| дополнительная заработная плата производственных рабочих
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
| отчисления на социальное страхование
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
| расходы на подготовку и освоение производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер закончен "_____" _________ 20___ г.
|
| В главной книге суммы оборотов отражены "__" __ 20______ г.
|
Исполнители
|
| Главный бухгалтер
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
| Типовая форма N Ж-10/1
|
предприятие, организация
|
| Утверждена Министерством финансов
|
|
| Российской Федерации
|
ЖУРНАЛ ОРДЕР N Ж-10/1
по кредиту счетов:
|
02 – Износ основных средств
05 –Износ нематериальных активов
10 – Материалы
12 – Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
13 – Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
20 – Основное производство
21 – Полуфабрикаты собственного производства
23 – Вспомогательные производства
25 – Общепроизводственные расходы
| 26 – Общехозяйственные расходы
28 – Брак в производстве
29 – Обслуживающие производства и хозяйства
31 – Расходы будущих периодов
65 – Расчеты по имущественному и личному страхованию
69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70 – Расчеты с персоналом по оплате труда
84 – Недостачи и потери от порчи ценностей
|
за ________________ 19____ г.
|
Справки. 1. Расход на счета (кроме счетов 20, 23, 25, 26, 28, 31) сырья и материалов, учитываемых на счете 10, по учетным группам, и расчет отклонений фактической себестоимости этих ценностей от их стоимости по учетным ценам (отклонения от стоимости по плановым ценам или транспортно-заготовительные расходы).
|
Наименование показателей
| Сырье и материалы по учетным группам
| Итого к отражению
| Средний процент отклонений
| Итого отражено в данном журнале-ордере (без итога по журналу-ордеру N 10)
|
сырье и основные материалы
|
| вспомогательные материалы
|
|
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расход по учетным ценам согласно документам
|
|
|
|
|
|
| Х
|
|
Процент отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам согласно ведомости N 10
|
| +
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
-
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
Сумма отклонений
|
| +
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
То же - уточнено, исходя из общей суммы по журналу-ордеру (без итога по журналу-ордеру N 10)
|
| +
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
-
|
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
2. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, подлежащая списанию в дебет счета 13 (согласно документам):
|
| без специнструментов и спецприспособлений __________ руб. ________коп.;
|
| специнструментов и спецприспособлений __________ руб. ________коп.
|
3. Процент отклонений от стоимости по учетным ценам (согласно ведомости N 10): по топливу (+) _____%, (-) _____%; по запасным частям (+) _____%, (-) _____%; по малоценным и быстроизнашивающимся предметам без специнструментов и спецприспособлений (+) _____%, (-) _____%.
|
| | | | | | | | | | | | | |
Обороты по корреспондирующим
|
| счетам
| Эта часть листа отрезается
|
С кредита счетов
|
Износ основных средств
|
Износ нематериальных активов
|
Материалы
|
| В дебет счетов, N
|
Малоценные и быстроиз-
нашивающиеся предметы
|
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
|
Полуфабрикаты собственного производства
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
В дебет счетов
| на складах
| в переработке
|
|
N
| Наименование
| по учетным ценам
| отклонения (+, -) или транспортно-заготовит. расходы
|
| по учетным ценам
| отклонения (+, -) или транспортно-заготовит. расходы
|
А
| Б
|
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Капитальные вложения (согласно ведомости N 18)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы:
|
|
|
|
|
|
|
| на складах
|
|
|
|
| в переработке
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
|
|
|
|
|
|
|
| Переоценка материальных ценностей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
| Коммерческие расходы (согласно ведомости N 15)
|
|
|
| Товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Касса (согласно ведомости N 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетный счет (согласно ведомости N 2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Недостачи и потери от порчи ценностей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| По журналу-ордеру N 10
|
|
|
|
|
|
| По ж/о N 10
|
|
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
|