Выписка из приказа об учетной политике ООО «Альфа» на 2014 г. 2 страница

Уставный капитал (80)
Резервный капитал (82)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) – всего.
Продажи (90)
в том числе:
выручка (90.1)
себестоимость продаж(90.2);
НДС (90.3)
общехозяйственные расходы (90.5)
коммерческие расходы (90.6)
прибыль/убыток от продаж (90.9)
Прочие доходы и расходы (91),
в том числе:
прочие доходы (91.1)
прочие расходы (91.2)
сальдо прочих доходов и расходов (91.9)
Резервы предстоящих расходов (96)
в том числе:
резерв на оплату отпусков (96.1)
Расходы будущих периодов (97)
Прибыли и убытки (99)
Итого

Примечание. Среднесписочная численность работников в 2014 г. - 150 чел.

В таблице 5 представлен журнал хозяйственных операций ООО «Альфа» за декабрь 2014 г. с указанием учетных регистров, в которых осуществляется регистрация соответствующих операций.

Таблица 5 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Альфа» за декабрь 2014 г.

Содержание операции, первичный документ	Сумма, р.	Корр. Счета	Учетные регистры
дебет	кредит	ж/о	ведомость
1 Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1 Счет-фактура № 40 Приобретен у ЗАО «Механический завод» станок:
а) отпускная цена с учетом доставки
б) сумма НДС
Итого
2 Акт – накладная приемки – передачи основных средств № 30 Станок введен в эксплуатацию
3 Акт на списание основных средств № 15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) начисленная амортизация на дату выбытия
в) остаточная стоимость
г) оприходованы на склад прочие материалы				13,15
д) расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата				10/1
произведены обязательные отчисления – всего,				10/1
в том числе:
- фонд социального страхования
- страховые платежи от несчастных случаев (1%)
- Пенсионный фонд
- Федеральный ФОМС
- территориальный ФОМС

Продолжение таблицы 5

4 Акт на списание основных средств № 16 Продан малому предприятию «Феникс» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
а) первоначальная стоимость
б) начисленная амортизация
в) остаточная стоимость
г) стоимость реализации
д) сумма НДС
5 Счет-фактура № 18 Приобретено у малого предприятия «Програм-мист» исключительное авторское право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения
б) сумма НДС
Итого
6 Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на программный продукт составе нематериальных активов					17,18
7 Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
а) ЗАО «Механический завод» (25.12; счет-фактура № 40)				2;6
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18)				2;6
Итого
8 Справка-расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание (зачтен) НДС:
а) по основным средствам
б) по нематериальным активам
Итого

Продолжение таблицы 5

9 Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств а) производственного оборудования:
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонтно-механического цеха
Итого
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
- цеха № 1;
- цеха № 2
-ремонтно-механического цеха
Итого
в) зданий и инвентаря заводоуправления
Всего
10 Ведомость № 17 Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием
2 Учет финансовых вложений
11 Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретены акции ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 80000 р. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 100000 р.
а) приобретение акций по их номинальной стоимости
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
в) списание акций по балансовой стоимости
г) реализация акций				13,15

Продолжение таблицы 5

12 Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Сатурн» за 150000 р. при их номинальной стоимости 130000 р. Проценты по облигациям составляют 40% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям
3 Учет материалов
13 Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) счет-фактура № 145 ОАО «Омега»:
- фактурная стоимость
- сумма НДС
Итого
б) счет-фактура № 78 ОАО «Спецмаш»:
- фактурная стоимость
- сумма НДС
Итого
14 Выписка с расчетного счета Оплачен счет 201 ООО «Техсервис» за материалы, поступившие в ноябре				2;6

Продолжение таблицы 5

15 Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
а) ОАО «Омега» (17.12.; счет-фактура № 145)				2;6
б) ОАО «Спецмаш» (18.12.; счет-фактура № 78) за счет аккредитива:
- открыт аккредитив				2;3
- перечислено согласно платежным документам				3;6
- закрыт аккредитив
16 Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
а) от ОАО «Омега»				10/1
б) от ОАО «Спецмаш»				10/1
Итого
17 Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен				10/1
18 Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
а) цеху № 1 для производства
- изделий «А»
- изделий «Б»
б) цеху № 2 для производства
- изделий «А»
- изделий «Б»
в) ремонтно-механическому цеху для выполнения
- заказа № 301
- заказа № 302
г) на хозяйственные нужды
- цеха № 1
- цеха№2

Продолжение таблицы 5

- ремонтно-механического цеха
д) заводоуправлению
Итого
19 Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным а) цеху №1 для производства
- изделий «А»
- изделий «Б»
б) цеху № 2 для производства
- изделий «А»
- изделий «Б»
в) ремонтно-механическому цеху для выполнения
- заказа № 301
- заказа № 302
г) на хозяйственные нужды
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонтно-механического цеха
д) заводоуправлению
Итого
20 Расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание (зачтен) НДС по материалам
а) поступившим в ноябре
б) поступившим в декабре
Итого
4 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
21 Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: - изделий «А»

Продолжение таблицы 5

- изделий «Б»
б) рабочим цеха № 2 по производству
- изделий «А»
- изделий «Б»
в) рабочим ремонтно-механического цеха:
- заказа № 301
- заказа № 302
г) рабочим, обслуживающим оборудование:
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонтно-механического цеха
д) служащим:
- цеха № 1
- цеха №2
- ремонтно-механического цеха
е) персоналу заводоуправления
Итого
22 Расчет бухгалтерии Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков от заработной платы за декабрь: а) рабочих цеха № 1 по производству:
- изделий «А»
- изделий «Б»
б) рабочих цеха № 2 по производству
- изделий «А»
- изделий «Б»
в) рабочих ремонтно-механического цеха:
- заказа № 301
- заказа № 302
г) рабочих, обслуживающих оборудование:
- цеха № 1
- цеха № 2
- ремонтно-механического цеха

Продолжение таблицы 5