Величина потребности предприятия в оборотных средствах

Величина оборотных средств, необходимых предприятию, должна как можно более точно обосновываться расчетами. Как отмечалось, можно рассчитать размеры некоторых элементов оборотных средств (нормируемые оборотные средства). Сумма нормируемых оборотных средств по предприятию складывается из нормативной потребности по отдельным элементам (статьям) оборотных средств. Все основные нормативы находятся как произведение норматива, выраженного в днях, и среднедневного объема затрат соответствующих ресурсов. Методы расчета потребности по главным из них рассматриваются ниже.

Нормативная величина оборотных средств по производственным запасам сырья, материалов, топлива, покупных комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов определяется по формуле

О_з = Р_j t_зj

где О_з — нормативная потребность в оборотных средствах для оплаты производственных запасов предприятия, руб.; Р_j - однодневный средний расход данного j-го ресурса (сырья, материала и т.п.), руб./сутки; t_зj -норма запаса, дни.

Однодневный средний расход (Рj) рассчитывается по формуле

n

P_j = ∑ V_i m_ij ц_j

i=1

где i — наименование продукции, для производства которой необходим данный материальный ресурс; n — число этих наименований; — плановый объем производства продукции i-го наименования за сутки в натуральных единицах, ед. продукции/сутки; m_ij — норма расхода данного j-го ресурса на производство i-й продукции, в ед. материала/ед. продукции; цj — цена приобретения единицы данного материала, руб/од. материала.

Норма запаса (t зj) складывается из следующих норм запаса:

t зj = t зTj + t зcj + t зnj +t здj +t зaj

где t зTj — норма текущего запаса, равная 1/2 среднего времени в днях между двумя последовательными поставками получаемого сырья, материала; t зcj — норма страхового запаса, принимаемая в размере, не превышающем текущий запас; t зnj — норма запаса материала во время нахождения в пути после его оплаты (принимается на основе практики); t здj - норма запаса материала в период доставки на склад предприятия со станции (пристани) в пункте назначения (принимается на основе опыта, обычно не более двух суток); t зaj — норма запаса на время проведения анализа качества ресурса и подготовку его к отпуску со склада в производство (принимается, как правило, в размере 1/2 суток).

Расчет выполняется отдельно по каждому ресурсу, но может осуществляться и по укрупненным показателям, по группе ресурсов. Ряд видов качественной продукции просто не может быть произведен без применения новейших технологий. Более того, некоторые необходимые современные технологии имеются в наличии только за рубежом. Не многие предприятия в состоянии приобрести технологическое оборудование из собственных средств и поэтому нуждаются в дополнительных источниках долгосрочного финансирования. Существенное влияние на процессы технологического перевооружения может оказать развитие лизинга. С одной стороны, лизинг является наиболее приемлемым способом долгосрочного финансирования предприятия, с другой создает платежеспособный спрос на продукцию российских производителей оборудования.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству находится по формуле

Он.п = сv tц kн.з.

vk

где Он.п — нормативная потребность в оборотных средствах для оплаты затрат по незавершенному производству руб.; сv — себестоимость суточного объема выпускаемой продукции, руб/сутки; tц — длительность среднего производственного цикла от запуска сырья в производство до сдачи на склад готовой продукции суток; kн.з — коэффициент нарастания затрат за время цикла (при равномерном нарастании затрат kн.з = 0,5; при преобладающих начальных затратах kн.з > 0; при большем нарастании затрат в конце цикла kн.з < 0,5).

Нормативный размер оборотных средств по запасам тары, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других ресурсов множества конкретных наименований определяется по укрупненному нормативу;

От = НтV

От — нормативная потребность в оборотных средствах по иному элементу, руб.; Нт — норма оборотных средств на запасы тары (или другой группы ресурсов) в расчете на 1 руб. производимой продукции. Принимается на основе фактически сложившегося соотношения (в расчете на месяц, квартал или год), руб. тары/руб. продукции; V — плановый объем производства продукции на тот же период, руб. продукции/сутки.

При расчете норматива оборотных средств по готовой продукции используется зависимость

Ог.п. = сv tрг.п

где Ог.п. — нормативная потребность в оборотных средствах по данному элементу, руб.; сv — себестоимость суточного объема выпускаемой продукции, руб/сутки; tрг.п — средняя продолжительность времени реализации готовой продукции от дня поступления ее на склад готовой продукции до дня получения выручки за нее, суток.

Потребность в оборотных средствах по производственным запасам и готовой продукции зависит от действующего порядка и дисциплины взаимных платежей предприятий. Так, предварительная оплата продукции уменьшает потребность поставщика в оборотных средствах, а задержка покупателем платежей увеличивает ее.

Величина оборотных средств предприятия, представляющая собой сумму нормативов по элементам, должна быть уменьшена на величину устойчивых пассивов. Таким образом, общий норматив оборотных средств предприятия оказывается несколько меньше суммы элементных нормативов.