| Показатели
| Экономическое содержание показателя
| Формирует показатель
| Рассчитывается
| Отражается в учет
| Показатель, отраженный в данных учета организации в т.р.
| Показатель, полученный по результатам аудиторской проверки
| Отклонения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Бухгалтерская прибыль (БП) бухгалтерский убыток (БУ)
| Определяется по правилам бухгалтерского учета
| Условный доход (УР) условный доход (УД)
| 
| Д99/УР К68
Д68 К99/УД
|
|
|
|
| 2. Постоянные разницы
| Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при формировании налогооблагаемой прибыли как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов, т.е. исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
| Постоянно налоговое обязательство (ПНО)
| 
| Д99/ПНО К68
| -
| -
| -
|
| 3. Вычитаемые временные разница (ВВР)
| Доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в данном отчетном периоде, но влияют на налогооблагаемую прибыль в будущих периодах. При армировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах
| Отложенный налоговый актив (ОНА)
| 
| Д09/ОНА
|
|
|
|
| 4. Налогооблагаемые временные разницы (НВР)
| Доходы и расходы, которые учитываются в налогооблагаемой прибыли в
отчетном периоде, а в бухгалтерском учете будут учтены в последующих отчетных периодах при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к
образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за
отчетным или
последующих отчетных периодах
| Отложенное налоговое обязательство (ОНО)
| 
| Д68К77/ОНО
|
|
|
|
5. Налогооблагаемая прибыль (НП) 
|
| Текущий налог на прибыль (ТНП)
| 
| ТНП – проводка не отражается
|
|
|
|
Вывод: Проанализировав проверку формирования показателя текущего налога на прибыль, отклонений не выявлено, что свидетельствует о надлежащем контроле со стороны руководства, и хорошо структурированной системе внутреннего контроля (СВК).
