| №
п/п
| Понятие
| Содержание
|
|
|
|
|
|
| Финансовый контроль
| –это регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных органов и организаций, иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования
|
|
| Государственный контроль
| –это контроль, проводимый федеральными органами законодательной власти, федеральными органами исполнительной власти, в том числе специально созданными органами исполнительной власти
|
|
| Внутренний контроль
| –это контроль, осуществляемый в министерствах, комитетах, в других органах исполнительной власти, общественных и религиозных организациях руководителями соответствующих образований и специально созданными в данных системах контрольно-ревизионными подразделениями, которые подчиняются, как правило, непосредственно руководителю министерства, комитета, иного органа исполнительной власти или соответствующему органу общественной или религиозной организации
|
|
| Обязательный контроль
| –это контроль, проводимый в силу требований законодательства, либо по решению компетентных государственных органов
|
|
| Инициативный контроль
| –это контроль,проводимый по решению хозяйствующих субъектов
|
|
| Предварительный контроль
| –это контроль, осуществляемый до совершения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов, имеющий важное значение для предупреждения нарушений финансовой дисциплины
|
|
| Текущий контроль
| –это контроль, осуществляемый в процессе совершения денежных операций (в ходе выполнения финансовых обязательств перед государством, получения и использования денежных средств для административно-хозяйственных расходов и т.д.)
|
|
| Последующий контроль
| –это контроль, осуществляемый после совершения финансовых операций (после исполнения доходной и расходной частей бюджета и т.п.), в ходе которого определяется состояние финансовой дисциплины, выявляются ее нарушения, пути предупреждения и меры по их устранению.
|
|
| Аудит
| - это предпринимательская деятельность независимых бухгалтеров (аудиторов) и аудиторских фирм по осуществлению независимых вневедомственных проверок финансовой отчетности платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований
|
|
| Аудиторская деятельность
| – это деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами
|
|
| Обязательный аудит
| –проводится в случаях, прямо установленных законодательными актами РФ, а также по поручению органов дознания, следователя при наличии санкции (прокурора, судов)
|
|
| Инициативный аудит
| -проводится по решению хозяйствующего субъекта
|
|
| Аудиторский контроль
| –это независимый вневедомственный контроль, осуществляемый в качестве предпринимательской деятельности – аудиторской деятельности
|
|
| Аудиторское заключение
| –это официальный документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц
|
|
| Достоверность
| –этостепень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет пользователю этой отчетности на основании ее данных делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении аудируемых лиц и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения
|
|
| Наблюдение
| –это метод финансового контроля, направленный на ознакомление с состоянием финансовой деятельности проверяемого субъекта
|
|
| Проверка
| –это метод финансового контроля, проводимый на месте, в ходе которого используются балансовые, отчетные и расходные документы в целях выявления нарушения финансовой дисциплины и устранения их последствий
|
|
| Анализ
| –это метод финансового контроля, направленный на выявление нарушений финансовой дисциплины с помощью различных аналитических приемов
|
|
| Ревизия
| –это основной метод финансового контроля, включающий наиболее глубокое и полное обследование финансово-хозяйственной деятельности организаций с целью проверки ее законности и целесообразности
|
|
| Акт ревизии
| –это официальный документ, которым оформляются результаты обследования хозяйственно-финансовой деятельности объединения, предприятия, организации, учреждения
|
|
| Финансовый мониторинг
| —это деятельность организаций, которые осуществляют операции с денежными средствами или другим имуществом, по выявлению операций, которые подлежат обязательному контролю, и других операций с денежными средствами или другим имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма
|
|
| Обязательный финансовый мониторинг
| —это совокупность мероприятий специально уполномоченного органа исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга из анализа информации относительно финансовых операций, что предоставляется субъектами первичного финансового мониторинга, а также мероприятий по проверке такой информации в соответствии с законодательством РФ
|
|
| Внутренний финансовый мониторинг
| —деятельность субъектов первичного финансового мониторинга по выявлению, в соответствии с законодательством РФ, финансовыми операциями, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу, и другими финансовыми операциями, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов
|
|
| Виды субъектов финансового мониторинга
| -кредитные организации;
- лизинговые компании;
- профессиональных участников рынка ценных бумаг;
- страховые организации; - организации федеральной почтовой связи;
- ломбарды, а также организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
- организации игорного бизнеса, в том числе тотализаторы и букмекерские конторы;
- управляющие компании инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;
- организации-посредники в сделках и операциях с недвижимостью;
- организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности
|
