регистрации хозяйственных операций

БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

Задания для практических занятий

для студентов Факультета экономики и менеджмента, обучающихся по специальности 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Москва

Издательство МГУП

Утверждено

Советом факультета

экономики и менеджмента

Составитель:

Никандрова Л.К., доцент, кандидат экономических наук

Подготовлено на кафедре Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности.

Печатается в авторской редакции.

Ó Л.К.Никандрова, 2008

ÓМосковский

государственный

университет печати, 2008

УСЛОВИЯ ЗАДАНИЯ

1. Данные об остатках по счетам на начало года и оборотах за 9 месяцев текущего года из Главной книги предприятия (Таблица 1).

Таблица 1

№ п/п	Название счета (субсчета)	Сальдо на начало года	Обороты за 9 месяцев	Сальдо на 1 октября
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства		-	-	-		-
	Амортизация основных средств	-		-		-
08/4	Приобретение объектов основных средств	-	-	-	-	-	-
10/1	Сырье и материалы		-				-
10-9	Инвентарь и хозяйствен-ные принадлежности	-	-				-
19/1	НДС при приобретении основных средств	-	-	-	-	-	-
19/3	НДС по приобретенным материальным ресурсам	-	-			-	-
	Основное производство		-			-	-
	Готовая продукция	-	-			-	-
	Расходы на продажу	-	-			-	-
	Касса		-				-
	Расчетный счет		-				-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-				-
	Расчеты с покупателями	-	-			-	-
68/1	Расчеты по НДС	-	-			-
68/2	Расчеты по налогу на доходы физических лиц	-	-			-
68/3	Расчеты по налогу на имущество	-	-			-
68/6	Расчеты по налогу на прибыль	-	-			-
69/1	Расчеты по социальному страхованию	-	-			-
69/2	Расчеты по пенсионному обеспечению	-	-			-
69/3	Расчеты по медицинскому страхованию	-	-			-
69/4	Расчеты по обязательному страхованию от несчаст-ных случаев на производ-стве и профзаболеваний	-	-			-
69/5	Расчеты по обязательному пенсионному страхованию	-	-			-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-				-
	Расчеты с подотчетными лицами	-	-				-
76/2	Расчеты по претензиям		-	-	-		-
76/4	Расчеты по депонирован-ным суммам	-				-
	Уставный капитал	-		-	-	-
	Резервный капитал	-		-	-	-
	Нераспределенная прибыль	-		-	-	-
90/1	Выручка	-	-	-		-
90/2	Себестоимость продаж	-	-		-		-
90/3	НДС	-	-		-		-
90/5	Расходы на продажу	-	-		-		-
90/9	Прибыль от продаж	-	-		-		-
91/1	Прочие доходы	-	-	-	-	-	-
91/2	Прочие расходы		-		-		-
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	-	-	-		-
96/1	Резерв выплат за выслугу лет	-	-	-		-
	Прибыли и убытки	-	-			-

Таблица 2

ЖУРНАЛ

регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Краткое содержание хозяйственных операций	№ провод-ки	Дебет	Кредит	Сумма
	Собрание учредителей ООО приняло реше-ние об увеличении уставного капитала на 10000 руб. Изменения в Устав внесены и зарегистрированы.
	От трех из четырёх учредителей в кассу ООО поступили наличные деньги
	По объявлению на взнос наличными деньги сданы в банк для зачисления на расчетный счет
	Получено от четвертого учредителя в качестве его паевого взноса: - сырье и материалы - хозяйственный инвентарь и инструменты
	На основании расходного кассового ордера выдан аванс работнику предприятия налад- чику за предстоящую наладку оборудования
	Оплачена авансом предстоящая поставка основных материалов; денежные средства списаны банком с расчетного счета на основании платежных поручений организации
	На склад предприятия поступили оплачен-ные авансом основные материалы. В счете поставщика указано: - стоимость материалов - НДС 18%
	НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету
	По требованию-накладной, поступившему из цеха, отпущены со склада в производство основные и вспомогательные материалы
	На склад предприятия от поставщика поступили инструменты сроком службы менее 12 месяцев - НДС 18 %
	Согласно выписке из расчетного счета оплачено поставщику за полученные инструменты
	НДС, предъявленный поставщиком инструментов, принят к вычету
	Переданы инструменты со склада в эксплуатацию
	Перечислены НДФЛ, ЕСН и взносы на социальное страхование работников от несчастных случаев и профзаболеваний за прошлый месяц (см. сальдо на конец месяца)
	Получены по чеку с расчетного счета в кассу наличные деньги для выдачи заработной платы за прошлый месяц и депонированной ранее суммы (см. сальдо на начало отчетного квартала)
	Получено новое оборудование от завода-изготовителя: - стоимость станка -НДС 18 %
	Перечислено заводу-изготовителю за полученное оборудование
	Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость транспортных услуг - НДС 18 %
	Начислено наладчику за наладку оборудования
	Начислен ЕСН от заработной платы наладчика по ставке 26 %
	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на про-изводстве и профзаболеваний - 1%
	Составлен комиссией акт о вводе объекта в эксплуатацию (первоначальную стоимость определить самостоятельно)
	Оплачен счет транспортной организации за доставку оборудования
	НДС, предъявленный поставщиками за введенный в эксплуатацию объект основных средств, принят к вычету
	Получен авансовый отчет подотчетного лица о произведенных хозяйственных расходах (см. сальдо на начало отчетного периода). Остаток выданного ранее аванса внесен в кассу.
	Начислена заработная плата за текущий месяц
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Начислен ЕСН по максимальной ставке 26%
	Начислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 1%
	Получены и акцептованы счета коммунальных служб за выполненные работы и оказанные коммунальные услуги (по содержанию зданий и помещений): - освещение, отопление, водоснабжение и др. - НДС 18%
	НДС, предъявленный коммунальными службами, принят к вычету
	Оплачены с расчетного счёта счета коммунальных служб за оказанные услуги
	Оплачен с расчетного счета штраф, предъявленный поставщиком за несвоевременную оплату его счета
	Зачислен на расчетный счет платеж по предъявленной ранее претензии и штраф
	Оплачены с расчетного счета налоги: - на имущество - на прибыль - на добавленную стоимость (см. сальдо на 1 октября)
	Начислена амортизация основных средств
	Начислено в резерв выплат за выслугу лет
	Из производства на склад сдана готовая продукция. Производственную себестои-мость определить самостоятельно
	Получены материалы, предназначенные для упаковки продукции: - стоимость материалов - НДС 18%
	НДС, предъявленный поставщиком упаковочных материалов, принят к вычету
	Отнесена на расходы по продаже стоимость упаковочных материалов, использованных при отгрузке готовой продукции
	Получены и оплачены с расчетного счёта счета транспортной организации за доставку продукции покупателю: - сумма транспортных расходов - НДС 18%
	Отгружена продукция покупателям. Реализация определяется по методу начислений (продажную цену продукции определить самостоятельно с учетом 15% рентабельности затрат на производство и продажу продукции). Списана производственная себестоимость отгруженной продукции
	Поступила выручка от покупателя за отгруженную продукцию, включая НДС
	Списаны коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции. Выявлен финансовый результат от реализации продукции.
	Начислен налог на имущество (2,2 % от среднегодовой стоимости имущества за отчетный период)
	Выявлено сальдо прочих доходов и расходов
	Начислен налог на прибыль (24% от налоговой базы)
	В связи с окончанием года составлены внутренние проводки по закрытию субсчетов к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»
	В связи с окончанием года закрыт счет 99 «Прибыли и убытки»; выявлена сумма нераспределенной прибыли

Порядок выполнения задания следующий:

- необходимо составить проводки по хозяйственным операциям, зарегистрированным в Журнале учета хозяйственных операций предприятия за 4-ый квартал отчетного года (таблица 2);

- по данным операций 46, 48 составить налоговые декларации (см. приложения);

- открыть бухгалтерские Т-счета (субсчета) в необходимом количестве, сделать разноску сумм всех хозяйственных операций за отчетный квартал, предварительно записав в них суммы сальдо на начало отчетного периода (на 1 октября), которые содержатся в таблице 1;

- по окончании разноски на каждом счете (субсчете) подсчитать обороты за 4-ый квартал и вывести сальдо на конец года;

- составить оборотную ведомость (оборотный баланс) за 4-ый квартал отчетного года, помня о попарном равенстве итогов по трем группам колонок в ней;

- используя данные об остатках на начало года и оборотов за 9 месяцев (таблица 1), составить Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках (форма № 1 и форма № 2 бухгалтерской отчетности), подготовить текст пояснительной записки. Образцы форм бухгалтерской отчетности представлены в приложениях.