Технико-экономическая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности

В паспорте г. Нижний Тагил ФГУП ПО «Уралвагонзавод» представлено как наиболее крупное (по численности рабочих) градообразующее предприятие города.

ФГУП «ПО Уралвагонзавод» расположен в Дзержинском районе города Нижний Тагил, адрес предприятия: Восточное шоссе, 28. По занимаемой площади завод является самым крупным в мире, поэтому занесен в «Книгу рекордов Гиннеса». Общая площадь зданий завода составляет 1,36 млн.кв.м., а количество оборудования более 30 тыс.ед. Среднесписочная численность всех работающих на 1.01.2006г. по ФГУП «ПО Уралвагонзавод» составляет более 35 тыс.человек.

Устав предприятия гласит, что оно создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и с целью получения прибыли. Для достижения целей ФГУП «ПО Уралвагонзавод» осуществляет в установленном законодательством РФ порядке следующие виды деятельности:

- производство грузовых вагонов и полувагонов для МПС РФ, СНГ и др. стран ближнего и дальнего зарубежья;

- производство бронетанковой техники;

- производство дорожно-строительной техники;

- разработка и производство сельскохозяйственной техники;

- производство, хранение, реализация, транспортировка, приобретение материалов специального назначения;

- производство товаров народного потребления;

- разработка технологической, конструкторской документации и проектных работ для юридических и физических лиц;

- снабженческо-сбытовая деятельность;

- ремонтно-строительные, ремонтно-монтажные, пусконаладочные работы;

- проведение работ по метрологическому обеспечению и контролю во всех областях деятельности завода;

- подготовка кадров для цехов и отделов машиностроительного предприятия;

- торгово-закупочная деятельность путем реализации промышленных и продовольственных товаров через стол заказов, организация общественного питания с оказанием слуг населению;

- ремонт автотранспортных средств, продажа горюче-смазочных материалов, эксплуатация АЗС, нефтескладов.

Выпускаемая номенклатура изделий охватывает более 100 разновидностей и модификаций техники, при этом номенклатурный ряд продукции непрерывно пополняется. Основным видом выпускаемой продукции, занимающим наибольшую долю в доходах ФГУП «ПО Уралвагонзавод», являются железнодорожные полувагоны и цистерны. Доля этого вида продукции в общем объеме реализации составляет более 50%. По производству полувагонов завод занимает лидирующие позиции в России и СНГ – его производственные мощности позволяют производить около 20 тыс. полувагонов в год. Доля занимаемого УВЗ рынка полувагонов в РФ составляет 70%, доля рынка цистерн – порядка 35%. Сейчас этот вид производства является ведущим и профилирующим для УВЗ, который стал основным поставщиком полувагонов для ОАО РЖД, заключив с ним долгосрочный контракт до 2010 года.

При этом УВЗ остается крупнейшим в мире производителем бронетанковой техники – танков Т-72 и Т-90С и специальных боевых машин на их базе. Кроме того, направления деятельности ФГУП «ПО Уралвагонзавод»: производство инженерных машин сопровождения, дорожно-строительной техники, металлургическое, инструментальное производство, производство товаров народного потребления.

ФГУП «ПО Уралвагонзавод» - это крупнейший машиностроительный комплекс, производство которого построено по принципу предметно-замкнутой технологической цепи и прямоточности, производство объединения включает в себя все необходимые для этого пределы, начиная собственной теплоэлектроцентралью, сталеварением, изготовлением стального и цветного литья горячих поковок, холодной листовой штамповки и кончая механической обработкой, сборкой, сваркой и испытанием готовой продукции.

На предприятии существует вспомогательное производство (транспортное, ремонтно–механическое, инструментальное), кроме этого у объединения имеется свой трамвайный парк и подсобное хозяйство.

На данный момент ФГУП «ПО Уралвагонзавод» является унитарным предприятием. Унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. 100% Уставного капитала УВЗ находятся в государственной собственности. Надзорные и контрольные функции со стороны государства осуществляет Федеральное агентство по Промышленности. Единоличным исполнительным органом ФГУП «ПО УВЗ» является Директор.

Градообразующие предприятия являются основными источниками пополнения бюджетов всех уровней через налоги и отчисления на социальные нужды. Значимость данных предприятий заключается и в формировании платежеспособного среднего класса, являющегося важнейшим звеном экономики во всех развитых странах. Финансовое положение градообразующего предприятия в значительной мере определяет жизнедеятельность города, в котором оно расположено.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия принимается система взаимосвязанных показателей, основываясь на которых можно с достаточной степенью надежности оценить текущие и стратегические возможности предприятия. Для целей анализа используются следующие формы бухгалтерской отчетности ФГУП «ПО Уралвагонзавод» за 2004-2005годы: бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Динамика основных финансовых показателей представлена в табл. 1:

Таблица 1 Динамика основных финансовых показателей ФГУП «ПО УВЗ» за 2011-2012 гг., млн.руб.

Показатель
Валюта баланса	6787,18	8755,00
% роста	122,93%	128,99%
Выручка
% роста	132,66%	131,39%
Себестоимость
% роста	146,51%	127,46%
Маржа себестоимости	87,69%	85,07%
Прибыль от реализации
% роста	182,05%	159,37
Чистая прибыль
% роста	217,38%	255,57%

Данные табл. 1 показывают улучшение практически всех основных показателей, динамика финансовых показателей положительная. В первую очередь это объясняется проводимыми на объединении мероприятиями по повышению рентабельности основной деятельности.

Прибыль (убыток) - один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятия. Анализ формирования прибыли ФГУП «ПО Уралвагонзавод» представлен в табл. 2:

Таблица 2 Анализ формирования прибыли ФГУП «ПО Уралвагонзавод» за 2011-2012гг., млн.руб.

Показатель	2011 г.	2012г.	Отклоне-ние
Доходы от реализации
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
Прибыль от продаж
Прочие операционные доходы			-804
Прочие операционные расходы			-872
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль			-148
Чистая прибыль

Анализ формирования прибыли предприятия показал, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. деятельность предприятия была более активной. Это выразилось в первую очередь в увеличении выручки от продаж на 2843 тыс.рублей. Кроме того, в 2012г. операционная деятельность предприятия была менее убыточной, в 2011г. операционная деятельность принесла объединению убыток на сумму 94 млн.руб., в 2012г. лишь 26 млн.руб. В целом результаты работы в 2012 г., несмотря на увеличение затрат УВЗ, принесли прибыль больше, чем в 2011 г. на 1005 млн.рублей.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они максимально полно отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Анализ показателей рентабельности ФГУП «ПО УВЗ» приведен в табл. 3:

Таблица 3 Оценка рентабельности ФГУП «ПО Уралвагонзавод» за 2011-2012гг.

Наименование показателя			Отклонение
Рентабельность продукции	7,13%	13,87%	6,74%
Рентабельность основной деятельности	14,04%	17,55%	3,51%
Рентабельность совокупного капитала	9,52%	18,86%	9,34%
Рентабельность собственного капитала	98,50%	107,63%	9,13%
Период окупаемости собственного капитала	1,02	0,93	-0,09%

Оценка показателей рентабельности позволяет констатировать увеличение эффективности деятельности предприятия в 2012г. по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

При этом, показатели достаточно высокие, чтобы признать финансовые результаты ФГУП «ПО Уралвагонзавод» эффективными.

Оценка имущественного положения предприятия основана на анализе структуры и динамики баланса.

При анализе активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом периоде.

Показатели имущественного положения ФГУП «ПО Уралвагонзавод» представлены в табл. 4. Итак, валюта баланса ФГУП «ПО Уралвагонзавод» выросла в 2012г. на 29%, что составило 1967818 тыс.руб., этот факт может свидетельствовать о наращивании производственного потенциала предприятия.

В активе рост произошел как по статье внеоборотных активов (рост 35,21% за год), так и по статье оборотных активов, которые выросли на 26,64%, однако в денежном выражении рост оборотных активов произошел на сумму вдвое больше роста внеоборотных. В динамике пассиве положительным фактом является рост собственного капитала предприятия на 133,88%. Кроме того, в 2012г.

Таблица 4 Аналитический баланс ФГУП «ПО Уралвагонзавод» за 2011-2012 гг., тыс.руб.

Статья			Отклоне-ние, тыс.руб.	Темп при-роста, %
Актив
1. Внеоборотные активы				35,21
2. Оборотные активы				26,64
Всего активов				29,00
Пассив
1. Собственный капитал				133,88
2. Долгосрочные обязательства				-
3. Краткосрочные обязательства				1,46
Всего пассивов				29,00

УВЗ получил крупный долгосрочный кредит, тогда как краткосрочные обязательства предприятия выросли незначительно (на 1,46%).

В результате экспресс-анализа баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия, можно сделать вывод, что за последние несколько лет финансовое положение (валюта баланса) и финансовые результаты ФГУП ПО «Уралвагонзавод» (выручка, прибыль) существенно улучшились, и в целом, это улучшение можно назвать устойчивым. Предприятие финансово «крепко стоит на ногах».

3. Анализ производительности труда на ОАО «НПК «Уралвагонзавод».

3. По итогам работы за 2011 г. объем выпуска товарной продукции в действующих ценах составил 45,3 млрд. руб., обеспечено выполнение темпа роста объема 109,1 %. Увеличение объемов по сравнению с 2007 годом достигнуто благодаря выполнению всех договорных обязательств по поставкам гражданской продукции и продукции военного назначения.

В условиях жесткой конкуренции и роста цен на металлопрокат в среднем на 30% за 2011 г., корпорация смогла сохранить лидерство на российском рынке подвижного состава. Произошло наращивание объемов по подвижному составу на 14,4 %, за счет увеличения выпуска полувагонов на 12,8 % и цистерн на 34,5 %. Значительно возросли объемы производства тракторов, в 4,2 раза. Выполнен государственный заказ Министерства обороны России.

Отгружено за 2011 г. продукции на сумму 51,3 млрд. руб. (с НДС), обеспечен темп по отгрузке 107,7 % [9]. (Приложение 1)

Численность работающих за 2011 г. составила 33780 чел., по сравнению с 2007 г. возросла на 0,8 %.В том числе, численность промышленно-производственного персонала 30931 чел., рост к 2010 году - 2, 4 %.

Оплата и стимулирование труда в корпорации производились в соответствии с утвержденными положениями и были направлены на мотивацию труда работников по решению основных стратегических задач.

На оплату труда в 2011 г. израсходовано 7340,9 млн. руб. Среднемесячная заработная плата за 2011 г. составила:

по акционерному обществу – 17735 руб. и к уровню 2007 года увеличилась на 28,1 %;

по промышленно-производственному персоналу (ППП) – 18306 руб., рост к 2007 г. - 27,2 %.

Сложившийся в Обществе уровень среднемесячной заработной платы превышает прожиточный минимум, установленный на 2011 г. для трудоспособного населения Свердловской области (4699 руб.), в 3,8 раза.

Минимальный размер оплаты труда рабочего низшего разряда, был установлен на уровне 4000 руб., что превышает установленный в РФ в 1,5 раза. На выплаты социального характера израсходовано 105,5 млн. руб.

Производительность труда на одного работающего составила 1466,1 тыс. руб. Темп роста производительности труда к уровню 2010 г. - 106,5 %. Производительность труда на предприятии измеряется в стоимостных показателях путем определения затрат живого труда по формуле:

Пт = Отп: Чпп [3]

Пт – производительность труда;

Отп – объем произведенной за определенный срок товарной продукции (в стоимостном выражении)

Чпп – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.

Такой подход к оценке производительности труда является классическим и учитывает такие затраты как: стоимость расходов всех видов энергоресурсов, амотризация основных фондов, другие, приравненные к материальным расходы, прибыль.

В соответствии с приказом № 1 «О создании и программе развития ОАО «НПК Уралвагонзавод», экономической и планово-бюджетной политике корпорации на 2008-2010г.г.» были установлены и включены в организационно – технические мероприятия контрольные задания по снижению трудоемкости выпускаемой продукции за счет пересмотра опытно – статистических норм времени.

В результате проведенной работы валовое снижение трудоемкости по Обществу с учетом фактического выпуска гражданской продукции составило 449538,2 н/ч, при этом получена экономия в размере 23,08 млн. руб. Условное высвобождение численности основных рабочих составило 146 чел.

Деятельность предприятия в 2012 году.

Весной 2012 года завод столкнулся с двукратным падением спроса на основную продукцию - грузовые полувагоны. РЖД, главный покупатель, вдвое сократили инвестпрограмму и практически полностью отказались от услуг завода (соглашение между компаниями на 2010 - 2012 годы предусматривало поставку 40 тыс. грузовых вагонов). Первая грузовая компания (ПГК) - заказала лишь 4 тыс. полувагонов и 2 тыс. цистерн. Недостаток заказов привел к недозагрузке вагоносборочных цехов (для безубыточного производства необходимо выпускать 1,5 тыс. вагонов в месяц).

В целях оперативного реагирования на складывающуюся текущую финансово – экономическую ситуацию в корпорации была разработана антикризисная программа по улучшению финансовой ситуации за счет оптимизации внутренних расходов.

Для стабилизации финансово – экономического положения, сохранения кадрового потенциала, во избежание массовых увольнений, утверждены антикризисные приказы, которые предусматривают:

· оптимизацию расходов на оплату труда, за счет совершенствования структуры управления, сокращения излишних звеньев управления, вакантных должностей, пересмотра действующих договоров на предоставление персонала из других регионов РФ;

· предоставление отпусков с сохранением минимальной заработной платы, работу на неполной рабочей неделе и неполном рабочем дне.

С 1 марта в вынужденные отпуска было отправлено 6,5 тыс. сотрудников. К апрелю 2009 года эта цифра увеличилась до 11 тыс. человек. Буквально через несколько дней после этого был отстранен от должности генеральный директор УВЗ Николай Малых, руководивший заводом 12 лет. На его место назначили Олега Сиенко, возглавлявшего завод «Лепсе» (входит в «Ростехнологии»). Официальная причина - необходимость санации бизнеса и вывода завода из кризиса. Однако количество находящихся в вынужденных отпусках все равно росло: к 1 мая - 20 тысяч. Работа продолжалась только в цехах, обеспеченных оборонными заказами.

Ситуация c заказами на вагоны начала выправляться только к октябрю: несколько оживился спрос со стороны частных перевозчиков. Это позволило вернуть большую часть персонала из вынужденных отпусков.

Среднесписочная численность персонала за 10 месяцев 2009 года составила 28 360 человек. Средняя зарплата на заводе – 12 500 рублей, в механо-сборочном цехе выше, порядка 16-17 тыс., так как это спецпроизводство, более интеллектуальный труд. Работники, находящиеся в вынужденных отпусках и задействованные на общественных работах, получали порядка 5 000 плюс 2/3 ставки – 4 300 рублей. Средняя зарплата руководителей – на уровне 18 тысяч рублей.

В сложной финансово-экономической ситуации, производительность труда на предприятии сильно колебалась в течение года, так как большая часть промышленно-производственного персонала находилась в вынужденных отпусках. Лишь к концу года уровень производства гражданской продукции приблизился к уровню 2007 года. А производительность труда на одного работника составила около 1170,7 тыс. рублей.

4. Мероприятия по повышению производительности труда.

Управление эффективностью сотрудников – это комплексный процесс, строящийся на трех «китах»:

· измерение эффективности – то есть оценка сотрудников. Чтобы целенаправленно идти дальше, нужно понимать, где мы находимся сейчас.

· развитие сотрудников по результатам оценки.

· материальное поощрение тех, кто наиболее эффективен

Д.С. Синк выделяет по меньшей мере семь различных критериев результативности "организационной системы":

Действенность – степень достижения системой поставленных перед ней целей.

Экономичность – степень использования системой доступных ресурсов.

Качество – степень соответствия системы требованиям, спецификациям и ожиданиям.

Прибыльность – соотношение между валовыми доходами и суммарными издержками.

Производительность – соотношение количества продукции системы и количества затрат на выпуск соответствующей продукции.

Качество трудовой жизни – то, каким образом лица, причастные к системе, реагируют на социально-технические аспекты данной системы.

Внедрение новшеств – прикладное творчество.

При этом одним из ключевых показателей эффективности работы предприятия является показатель производительности труда, который характеризует долю выпущенной продукции или произведенных услуг, приходящихся на единицу затрат труда, а говоря проще – соотношение полученных результатов к понесенным затратам труда.

Повышение производительности труда на предприятии проявляется в виде:

увеличения массы продукции, создаваемой в единицу времени при неизменном ее качестве,

повышения качества продукции при неизменной ее массе, создаваемой в единицу времени,

сокращения затрат труда на единицу производимой продукции,

уменьшения доли затрат труда в себестоимости продукции,

сокращения времени производства и обращения товаров,

увеличения массы и нормы прибыли.

Основные показатели производительности труда

На уровне предприятия основными показателями производительности труда являются выработка и трудоемкость продукции. Данные показатели рассчитываются по следующим формулам:

В=О/Т; Тп=Т/О; [4,5]

Где: В – выработка,

О – объем продукции (работ, услуг) в соответствующих единицах,

Т – затраты труда на выпуск продукции (проведение работ, оказание услуг) в соответствующих единицах,

Тп – трудоемкость выпуска продукции (проведения работ, оказания услуг).

Объем продукции может быть измерен тремя способами: натуральным, трудовым, стоимостным.

При измерении натуральным способом объем продукции выражается в физических единицах (штуки, килограммы, метры и т.п.). Данный метод применим только при условии, что предприятие выпускает продукцию только одного вида, что бывает нечасто.

Трудовой метод основан на использовании для характеристики объема производства норм трудовых затрат – нормо-часов. Этот метод требует применения научно обоснованных норм труда на всех участках производства.

Стоимостной метод измеряет результаты работы в стоимостном выражении: объем реализованной продукции, объем товарной продукции, объем добавленной стоимости и др.

В качестве показателей трудозатрат могут использоваться человеко-часы, человеко-дни, среднесписочная численность работников за период.

Факторы и резервы роста производительности труда

Факторы, влияющие на производительность труда, могут быть объединены в три группы:

Материально-технические. Связаны с использованием новой техники, внедрением новых технологий, видов сырья и материалов.

Организационно-экономические. Определяются уровнем организации труда, производства и управления.

Социально-психологические. Подразумевают социально-демографический состав трудовых коллективов, их уровень подготовки, трудовую дисциплину, морально-психологический климат в коллективе и т.д.

Естественные и общественные условия, в которых протекает труд.

Эти факторы комплексно воздействуют на повышение или снижение производительности труда. Выявление влияния каждого из них необходимо для планирования конкретных мероприятий по повышению производительности труда на предприятии.

Резервы повышения производительности труда – это неиспользованные возможности экономии затрат труда.

Повышение производительности можно констатировать в следующих случаях:

· Продукция возрастает, затраты на ее производство уменьшаются.

· Продукция возрастает, затраты остаются неизменными.

· Продукция возрастает, затраты возрастают, но более низкими темпами.

· Продукция остается неизменной, затраты сокращаются.

· Продукция сокращается, затраты сокращаются, но более быстрыми темпами.

На отдельном предприятии работа по повышению производительности труда может вестись в следующих основных направлениях:

· За счет резервов снижения трудоемкости, а именно – внедрения новых технологий работы, автоматизации и модернизации производства и т.д.

· За счет резервов совершенствования использования рабочего времени – организации труда и управления производством, совершенствования структуры предприятия.

· За счет совершенствования структуры кадров – повышения квалификации сотрудников, изменения соотношения производственного и управленческого персонала и т.д.

Заключение.

Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненных работ.

Под ростом производительности труда подразумевается экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведенной продукции в единицу времени, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства.

Основными показателями производительности труда на предприятии являются выработка и трудоемкость. Изменение производительности труда оценивается путем сопоставления фактической выработки с плановой. Превышение фактической выработки над плановой свидетельствует о росте производительности труда.

Цель данной работы состояла в изучении путей повышения производительности труда на ОАО «НПК «Уралвагонзавод».

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические аспекты производительности труда;

-рассмотрены технико-экономические показатели цеха ОАО «НПК «Уралвагонзавод»;

- разработано мероприятие по повышению производительности труда.

Таким образом можно сделать вывод о том, что цель работы была достигнута.

Библиографический список.

1. Радченко С.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: методические указания. - Нижний Тагил: НТИ (ф) ГОУ ВПО УГТУ – УПИ, 2005.-100с.

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебн. пособ. для вузов/.-3-езд.М.: «инфра-М», 2004. - 425с

3. Табурчак П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия – Ростов н/Д: «Феникс», 2002 – 380 с.

4. Титов В. И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия – М: «Дашков и К^о» 2005 – 410с.

5. Сайт www.consultant.ru