Решение. Дебет 76.1 Кредит 51 120 000 ( 12000*10) Оприходованы путевки

1. Оплачена стоимость 10 путевок

Дебет 76.1 Кредит 51 120 000 (12000*10)

1. Оприходованы путевки

Дебет 91 Кредит 76.1 60 000(50% за счет прибыли)

Дебет 76.2 Кредит 76.1 60 000 (за счет работников)

1. Уплачено за путевки работниками

Дебет 50 Кредит 76.2 60 000

или

Удержано из заработной платы работников (по заявлениям)

Дебет 70 Кредит 76.2 60 000

Задача № 2

Организация перечислила поставщику аванс в размере 30 000 рублей в счет предстоящей поставки материалов. Поставщик отгрузил в адрес организации материалы на сумму 26 400 руб., в том числе НДС. Сумма излишне перечисленных денежных средств возвращена поставщиком покупателю.

Требуется составить бухгалтерские проводки в учете поставщика и покупателя материалов по учету авансов выданных и полученных.

Решение.

Учет у покупателя

Дебет 60 Кредит 51 – 300 000 руб. – Перечислены денежные средства

Дебет 10 Кредит 60 - 22372, 88 - Отнесены материалы на себестоимость

Дебет 19 Кредит 68 – 4027,12руб. - НДС к возмещению

Дебет 51 Кредит 60 – 3600 руб. – Возврат аванса

Учет у поставщика

Дебет 51 Кредит 62 – 300 000руб. - Получены денежные средства

Дебет 62 Кредит 90.11 – 26400 руб. - Выставлен счет-фактура, отгружен товар

Дебет 90.3 Кредит 68 - 4027,12 - Начислен НДС

Дебет 62 Кредит 51 3600руб - Возврат аванса

Задача № 3

По результатам инвентаризации на складе выявлены продукты питания с истекшим соком хранения на сумму 15 000 рублей. Проведена экспертиза товаров. Расходы на экспертизу составили 1180 руб. (в том числе НДС – 18- руб.)

1. Проведенной экспертизой товары разрешено продать на корм животным. Сумма выручки от реализации продуктов звероферм составила 10 620 руб. (в т.ч. НДС 18 %).
2. Проведенной экспертизой товары предписано уничтожить. Расходы по вывозу продуктов на полигон для уничтожения - 2360 руб. (в т. ч. НДС 360 руб.).

Задание.

1. Составьте бухгалтерские проводки, определите конечный результат.

2. Укажите первичные документы по каждой хозяйственной операции.

Решение.

Случай продажи продуктов питания.

Дебет 94 Кредит 41/1 – 15 000руб. - Порча продуктов

Дебет 91.2 Кредит 94 – 15 000 руб. – Отнесена порча продуктов на недостачи и потери от порчи ценностей.

Дебет 44 Кредит 76 -1000руб. - Отражены расходы на экспертизу в расходах на продажу

Дебет 19 Кредит 76 – 180 руб.– Начислен НДС

Дебет 62 Кредит 91/1 – 10620 руб. – Отражен доходы от реализации в прочих доходах и расходах

Дебет 91/2 Кредит 68 -1620 – Начислен НДС

Дебет 91/9 Кредит 91/2 -16 620 руб.-Отнесены доходы на сальдо прочих расходов

Дебет 91/1 Кредит 91/1- 10620 -Отнесены доходы на сальдо прочих доходов и расходов.

Дебет 99 Кредит 91/9 – 6000 руб. отражен финансовый результат от реализации продуктов.

Случай уничтожения продуктов.

Дебет 94 Кредит 41/1 – 15 000руб. - Порча продуктов

Дебет 91.2 Кредит 94 – 15 000 руб. – Отнесена порча продуктов на недостачи и потери от порчи ценностей.

Дебет 91/2 Кредит 76 -1000руб. - Отражены расходы на экспертизу в расходах на продажу

Дебет 19 Кредит 76 – 180 руб.– Начислен НДС

Дебет 44 Кредит 76 – 2000 руб. – Учтены расходы по транспортировке

Дебет 19 Кредит 76 – 360 руб. – Начислен НДС.

Дебет91/9 Кредит 91/2 – 15 000руб. – Расходы отнесены на сальдо прочих доходов и расходов

Дебет 99 Кредит 91/9 15000 руб. - Отражен финансовый результат (убыток) от порчи продуктов.

Первичные документы. Акт на списание продуктов, договор на экспертизу, заключение экспертов, товарно-транспортная накладная

Задача 4.

В отчетном году организацией были приобретены материалы для использования в производственном процессе стоимостью 118000 руб., в том числе НДС 18 %. При приобретении материалов организацией дополнительно оплачены поставщику услуги по доставке материалов в сумме 11800 руб., в том числе НДС 18 %.

В бухгалтерском учете организации сделаны записи:

Дебет 10 Кредит 60 – 100 000 руб.

Дебет 19 Кредит 60 – 18 000 руб.

Дебет 68 Кредит 19 – 18 000 руб.

Дебет 60 Кредит 51 – 18000 руб.

Дебет 26 Кредит 60 – 10 000 руб.

Дебет 68 Кредит 19 - 1800 руб.

Дебет 60 Кредит 51 - 11800 руб.

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете куратора по результатам проверки.

В ходе анализа хозяйственной ситуации требуется:

1) определить содержание ошибки;

2) указать соответствующий нормативный акт;

3) оставить правильные бухгалтерские проводки, расчет;

4) составить рекомендуемые исправительные записи;

оценить влияние ошибки на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности;

7) указать возможные санкции или иные потери в случае невнесения исправлений в бухгалтерский учет и отчетность.

Решение.

1) Дебет26 Кредит 60 – 10 000руб. - неправильная проводка. Необоснованно отнесена на расходы оплата поставщику услуг по доставке материалов в сумме 10 000 руб.

2) нормативный акт ПБУ №5.

3) Правильная проводка Дебет 10 Кредит 60 – 10 000 руб.

4) Исправительные записи

Дебет 10 Кредит 26

В результате отнесения на счет 26 транспортных расходов была занижена себестоимость продукции и завышена прибыль в сумме 10 000 руб. Переплачен налог в сумме 3 500 руб.

Задача 5

Определите влияние факторов на изменение материалоотдачи по данным (с точностью до 0, 01).Объем товарной продукции в базисном году составил 73469 тыс. руб, в отчетном году 64 971 тыс. руб., материальные затраты на производство продукции в базисном году составили 27 724 тыс. руб., в отчетном году – 29 135 тыс. руб.