Страхование и его место в финансовой системе государства

3.1. Экономическая сущность страхования и его функции

С переходом на рыночные отношения повысились риски в производственной деятельности субъектов хозяйствования и снизилась роль государства в возмещении материальных ущербов. В связи с этим повысилась потребность в страховых услугах и стал развиваться страховой рынок.

Страхование - отношения по защите имущественных интересов граждан Республики Беларусь, иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, в том числе иностранных и международных, а также Республики Беларусь и ее административно территориальных единиц, иностранных государств при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет страховых резервов, формируемых страховщиками из уплачиваемых страховых взносов (страховых премий). Страховой риск - предполагаемое событие, обладающее признаками вероятности и случайности, на случай наступления которого проводится страхование.

Экономическая сущность страхования представляет систему перераспределительных отношений по поводу формирования страховых резервов за счет страховых взносов, использования созданных резервов на возмещение ущерба при различных непредвиденных обстоятельствах и оказание помощи участникам страхования, а также пополнение страховых резервов за счет инвестиционной деятельности.

Мировая практика выработала следующие основные формы образования и использования страховых фондов:

• государственные страховые фонды (резервные и государственного социального страхования);

• фонды самострахования;

. фонды страховых организаций.

Государственные страховые (резервные) фонды —- это централизованные фонды, которые создаются в денежной и материальной формах и находятся в распоряжении Совета Министров Республики Беларусь и нижестоящих органов власти. Основным источником их образования выступают средства государственного бюджета. Данные фонды предназначены для обеспечения страны необходимыми ресурсами при наступлении чрезвычайных и крупномасштабных неблагоприятных событий.

Фонд государственного социального страхования создается за счет обязательных платежей из фонда оплаты труда работодателей и из заработной платы работающих граждан. Он предназначен для социальной поддержки населения и используется в строгом соответствии с установленными нормативами для материального обеспечения при наступлении нетрудоспособности, старости и в других предусмотренных законом случаях.

Фонды самострахования создаются субъектами хозяйствования в целях бесперебойности производства, подверженного различным рискам. Они имеют стоимостную и натурально-вещественную формы и играют важную роль в обеспечении непрерывности производственного цикла. Вместе с тем при их образовании происходит отвлечение значительных средств из хозяйственного оборота, к тому же в большинстве случаев их объем оказывается недостаточным для полного возмещения ущерба. Порядок использования фондов самострахования предусматривается уставом хозяйствующего субъекта.

Фонды страховых организаций формируются специальными страховыми организациями за счет взносов юри­дических и физических лиц. Отношения страхования возникают в рамках строго определенного круга участников. Преимущество данной формы организации фонда состоит в том, что ущерб одного страховщика распределяется на всех участников, а поскольку получателей средств из фонда всегда намного меньше, чем плательщиков страховых взносов, то в нем сосредоточиваются значительные суммы, гарантирующие реальное возмещение ущерба в рамках законодательства.

Страхование, являясь одним из важнейших элементов рыночной инфраструктуры, гарантирует защиту имущественных интересов как граждан, так и хозяйствующих субъектов. Оно позволяет удовлетворить насущную фундаментальную потребность человека — личную безопасность. В современной экономике возрастает роль страхования как косвенного экономического регулятора общественных процессов, играющего заметную роль в обеспечении устойчивости производства и потребления. Благодаря ему повышается инвестиционный потенциал страны. Страховые компании способствуют притоку инвестиционных ресурсов в экономику: концентрируя и эффективно используя накопления физических и юридических лиц, они благоприятно влияют на экономический рост государства. В развитых странах страховые резервы таких компаний составляют второй по значимости кредитный ресурс экономики (первый — банковские депозиты).

Страхование помогает снижать социальную напряженность в обществе, решать проблемы социального и пенсионного обеспечения, содействует бесперебойности производства. Оно гарантирует индивидуальную, адресную социальную поддержку каждому гражданину. Особую регулирующую нагрузку несет добровольное долгосрочное страхование жизни, так как этот вид очень близок к категории кредита. Аналогичными свойствами наделены медицинское страхование, страхование рент, пенсий и пособий, другие выплаты социально незащищенным категориям граждан.

Можно констатировать, что обязательному страхованию в наибольшей степени присуща социальная функция, проявляющаяся в страховой защите особо нуждающихся и социально уязвимых слоев населения.

Благодаря страхованию стимулируется деловая активность, и это дает возможность организациям вкладывать в производство средства, которые пришлось бы направлять на образование собственного резервного фонда для покрытия возможных убытков. В развитых странах деятельность страховых компаний способствует поддержанию занятости через постоянное создание новых рабочих мест штатных специалистов и через развитие института страхового посредничества. Регулирующее влияние на экономику оказывают абсолютно все направления деятельности страховщиков и все виды страхования.

В Республике Беларусь страхование становится динамично развивающейся сферой бизнеса. Объемы страховых операций возрастают, а страховые организации играют в экономике все более значимую роль.

Экономическая сущность страхования проявляется в его функциях. Распределительная функция связана с формированием страховых резервов за счет взносов (премий) и их использованием для возмещения ущербов. Контрольная функция заключается в целевом формировании и использовании средств страховых резервов и фондов. Рисковая функция означает, что страхуются определенные риски, могущие произойти в неопределенный момент времени. Предупредительная функция заключается в проведении страховой организацией профилактических мер по предупреждению страхового риска. Восстановительная (защитная) функция состоит в выплате обусловленной договором страхования денежной суммы для полного или частичного возмещения потерь, понесенных физическими или юридическими лицами. Сберегательная функция проявляется в случае проведения накопительных видов страхования.

Страхование в экономике рыночного типа выполняет двоякую роль: с одной стороны - это объединение средств страхователей для возмещения ущерба при наступлении страхового случая, а с другой стороны - сфера бизнеса, приносящая прибыль.

В соответствии с законодательством различают обязательное страхование и добровольное. В Республике Беларусь осуществляются следующие виды обязательного страхования:

- обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам;

- обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами;

- обязательное страхование с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы;

- обязательное страхование гражданской ответственности временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве);

- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- обязательное государственное страхование (предусмотренное в законодательстве обязательное страхование жизни, здоровья и (или) имущества граждан за счет средств соответствующего бюджета);

- иные виды обязательного страхования, определенные в актах Президента Республики Беларусь или законах.

Обязательное страхование осуществляется государственными страховыми организациями и (или) страховыми организациями, в уставных фондах которых более 50 % долей акций находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, если иное не установлено актами Президента Республики Беларусь.

Обязательное страхование основывается на следующихпринципах.

1.Обязательности. Предусматривает обязательность выплаты страховщиком возмещения в установленные сроки, а для страхователя - внесение страховых платежей по действующим ставкам за подлежащее страхованию имущество.

2.Сплошного охвата. Все указанные в законодательном акте объекты подлежат сплошному охвату данным видом страхования.

3.Автоматичности. Страхование автоматически распространяется на все объекты, указанные в законодательном акте.

4.Независимости действия страхования от внесения страхователем страховых взносов. В случае неуплаты страховые взносы взыскиваются в судебном порядке.

5.Бессрочности. Обязательное страхование теряет силу только при гибели застрахованного имущества.

6.Нормирования страхового покрытия. Страховое обеспечение и страховое возмещение устанавливаются законодательным актом в процентах от страховой суммы или в абсолютных величинах.

Виды добровольного страхования в Республике Беларусь и соответствии с правилами страхования, утвержденными страховщиком либо объединением страховщиков и согласованными с Министерством финансов, включают:

- страхование, относящееся к страхованию жизни, в том числе страхование:

жизни (на случай смерти и достижения определенного возраста застрахованным лицом, а также страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты). Дополнительно в договоре добровольного страхования жизни может быть предусмотрено страхование на случай причинения вреда жизни или здоровью застрахованного лица в результате несчастного случая, включая случаи утраты трудоспособности и получения инвалидности, а также наступления в жизни застрахованного лица иного предусмотренного в договоре страхового случая);

дополнительной пенсии;

- страхование, не относящееся к страхованию жизни, в том числе страхование:

от несчастных случаев; от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу; медицинских расходов;

имущества юридического лица; имущества граждан;

грузов; строительно-монтажных рисков; предпринимательского риска;

гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

гражданской ответственности владельцев воздушных судов;

гражданской ответственности перевозчика и экспедитора;

гражданской ответственности нанимателя за вред, причиненный жизни и здоровью работников;

гражданской ответственности за причинение вреда в связи с осуществлением профессиональной деятельности;

иные виды добровольного страхования, не относящиеся к страхованию жизни.

Как один из видов страхования может применяться перестрахование или сострахование. Перестрахование - страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных в договоре условиях риска выполнения части своих обязательств у другого страховщика (перестраховщика).
Сострахование - страхование по одному договору совместно несколькими страховщиками одного и того же объекта страхования.

Добровольное страхование осуществляется путем заключения договора между страхователем и страховщиком в соответствии с законодательством. Условия, на которых заключается договор добровольного страхования, определяются в правилах соответствующего вида страхования, утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков и согласованных с Министерством финансов. Срок действия договоров добровольного страхования жизни и дополнительных пенсий не может быть менее трех лет. Страховой тариф по видам добровольного страхования устанавливается страховщиками по согласованию с Министерством финансов.

Добровольное страхование основывается на следующих принципах: добровольности; выборочного охвата; срочности; зависимости действия страхования от уплаты страховых взносов; зависимости страхового покрытия от желания страхователя.

3.2. Основные понятия и термины. Участники страховых отношений

В страховании применяются специальные термины, отражающие страховые интересы, формирование и использование страхового фонда. К основным из них относятся:

срок страхования - временной интервал, в течение которого застрахованы объекты страхования;

страховое поле - максимальное количество объектов страхования, которые могут быть охвачены тем или иным видом страхования;

страховой взнос (страховая премия) - сумма денежных средств, подлежащая уплате страхователем страховщику за страхование;

страховой интерес - мера материальной заинтересованности юридического или физического лица в страховании;

застрахованный - это лицо, на имя которого заключи' договор страхования;

страховая стоимость - действительная стоимость имущества или предпринимательского риска. Страховой стоимостью считается: для имущества - его действительная; стоимость в месте нахождения в день заключения договора; страхования; для предпринимательского риска - убытки о предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая;

страховая сумма (лимит ответственности) - установленная в законе, акте Президента Республики Беларусь или договоре страхования денежная сумма, в пределах которой страховщик обязан произвести страховую выплату при наступлении страхового случая;

страховая выплата - сумма денежных средств, выплачиваемая страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю) при наступлении страхового случая. При имущественном страховании и страховании ответственности страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при личном страховании - в виде страхового обеспечения;

страховой случай - предусмотренное в договоре страхования или законодательстве событие, при наступлении которого у страховщика возникает обязанность произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю).

При страховании объектов применяются актуар­ные расчеты, представляющие собой процесс определения расходов на страхование данного объекта, себестоимости и стоимости услуг, предоставляемых страховщиком страхователю. Расходы на страхование определяются актуарной калькуляцией. Она позволяет определить страховые платежи по договору страхования в зависимости от предполагаемого риска для страховщика. В основе актуарных расчетов заложены страховые тарифы. Страховой тариф - ставка страхового взноса с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Страховой тариф включает в себя базовый страховой тариф и применяемые к нему корректировочные коэффициенты. Базовый страховой тариф (брутто-тариф) состоит из нетто-тарифа и нагрузки. Нетто-тариф - это часть страхового тарифа, предназначенная для формирования страховых резервов в соответствии с законодательством. Нагрузка (расходы на ведение дела) - это часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат страховщика на осуществление страхования. Нагрузка включает в себя расходы на ведение дела и прибыль. Для более полного соответствия между ставкой взносов и вероятностью гибели (повреждения) конкретного объекта применяется дифференциация тарифов, учитывающих различные степени рисков и использование понижающих и повышающих коэффициентов. Страховые тарифы являются основой формирования резервов страховщика, гарантирующих рентабельное проведение операций по страхованию.

Основными субъектами страхового дела являются страхователи и страховщики. В страховых отношениях могут принимать также участие застрахованные лица, выгодоприобретатели, перестраховщики, страховые органы государственного надзора, посредники. Страхователи - граждане Республики Беларусь, иностранные граждане, лица без гражданства, организации, в том числе иностранные и международные, а также Республика Беларусь и ее административно-территориальные единицы, иностранные государства, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся таковыми в силу закона или акта Президента Республики Беларусь. Страховщики - коммерческие организации, созданные для осуществления страховой деятельности и имеющие специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности. Страховщики концентрируют страховые взносы (премии) страхователей в страховых резервах для возмещения выплат при наступлении событий, указанных в договоре страхования, а также инвестируют временно свободные средства.

Страховой агент - физическое лицо или организация, осуществляющая от имени страховой организации посредническую деятельность по страхованию. Страховой брокер - коммерческая организация, осуществляющая посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручения страховой организации или страхователя либо одновременно каждого из них на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности, выданного Министерством финансов.

Выгодоприобретатель - это лицо, в пользу которого заключается договор страхования и которое получает страховую сумму при наступлении страхового случая. Перестраховщики - это профессиональная организация, заключающая договор перестрахования со страховщиком и принимающая на себя все или часть его обязательств перед страхователями, либо страховщик, заключающий как договоры страхования, так и перестрахования.

Страховщики и страховые брокеры подлежат государственной регистрации в Министерстве финансов. Минимальный размер уставного фонда устанавливается в сумме, эквивалентной:

1млн евро - для страховщика, осуществляющего виды страхования, не относящиеся к страхованию жизни;

2млн евро - для страховщика, осуществляющего виды страхования, относящиеся к страхованию жизни;

5 млн евро - для страховщика, осуществляющего исключительно перестраховочную деятельность.

Уставный фонд страховщика должен быть сформирован его учредителями к дате государственной регистрации полностью. Государственное регулирование страховой деятельности осуществляется Президентом Республики Беларусь, Национальным собранием Республики Беларусь, Советом Министров Республики Беларусь, Министерством финансов.

Тема 1.3: Государственный бюджет - главный централизованный фонд государства

Литература:

1. Финансы и финансовый рынок: учеб. пособие / О.А.Пузанкевич [и др.]; под. ред. О.А.Пузанкевич. – Минск: БГЭУ, 2010. – 313 с.

2. Бюджетный кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 16 июля 2008 г., № 412-3(в ред. Закона Респ. Беларусь от 23.07.2008 г)

3. О республиканском бюджете на 2015 год: закон РБ.