Управление дебиторской задолженностью

На уровень дебиторской задолженности влияют следующие основные факторы:

- оценка и классификация покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности клиентов, - истории кредитных отношений и предполагаемых условии оплаты

- контроль расчетов с дебиторами, оценка реального состояния дебиторской задолженности;

- анализ и планирование денежных потоков с учетом коэффициентов в инкассации.

В основе управление дебиторской задолженности два подхода:

1 – сравнение дополнительной прибыль, связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования, с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции

2 – сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженности. Данные сравнение проводятся по уровню кредитоспособности времени отсрочки платежа, стратегии скидок, доходов и расходов по инкассации.

Оценка реального состояния дебиторской задолженности, то есть оценка вероятности без надежных долгов - один из важнейших вопросов управления оборотных капиталом.

Это оценка ведется отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения.

Оценка реального состояния дебиторской задолженности

Класиффикация дебиторов по сроком возникновения задолженности	Сумма дебиторской задолженности тыс.тг.	Удельный вес в общие сумме, %	Вероятность безнадежных долгов, %	Сумма безнадежных долгов тыс.тг.	Реальная величина задолженности тыс.тг.
0-30		43,82
30-60		26,29
60-90		21,91
90-120		4,38
120-150		2,19		12,5	37,5
150-180		0,88
180-360		0,44		7,5	2,5
Свыше 360		0,09		1,9	0,1
		100,0	5,52	125,9	2156,1

125,9/2282 = 5,52%

Расчеты показывают, что предприятие получит 128,9 тыс.тг. дебиторской задолженности. Но эту сумму целесообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.

С целью максимизации притоки денежных средств предприятию следует разработать широкое разнообразие договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием.

Предложение скидок оправдано в 3-х случаях

1- снижение цены приводит к расширению продаж. Товар высоко эластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат.

2- Система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефициты на предприятии.

3- Система скидок за ускорения оплаты более эффективно, чем система штрафных санкции за просроченную оплату.

Управление поставками в кредит можно разбить на 5 шагов:

1- необходимо определить условия, на которых предполагаете продавать товары, сколько времени даете для оплаты товаров, готовы ли предложить скидку;

2- вы должны решить, какие свидетельства платежеспособности вам необходимы; определение формы контракта с вашим покупателем

3- вы должны определить, какие покупатели вероятнее всего оплатят счета; оценить кредитоспособность каждого покупателя

4- вы должны решить, какой по величине кредит вы готовы предоставить каждому покупателю. Предпочтете вы надежность или возьмете на себя риск появления некоторых сомнительных долгов в качестве издержек создания обширной постоянной клиентуры;

5- После предоставления кредита, у вас появляются проблемы взыскания денег после истечения его срока, как вы будете отслеживать платежи, какие меры будете предпринимать.