 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Глава 6 Обобщение учетной информации
|
|
Данные по счетам обобщаются с целью получения сводной информации.
Одним из способов обобщения являются оборотные ведомости – сводка оборотов и остатков по счетам за отчётный период времени.
Таблица 9
| Оборотно-сальдовая ведомость за 2010 г. | |||||||
| Счет | Наименование | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 343 400 | 112 000 | 120 000 | 335 400 | |||
| Амортизация основных средств | 105 200 | 96 000 | 36 100 | 45 300 | |||
| Нематериальные активы | 90 000 | 50 000 | 140 000 | ||||
| Амортизация нематериальных активов | 26 000 | 9 300 | 35 300 | ||||
| Вложения во внеоборотные активы | 162 000 | 162 000 | |||||
| Материалы | 176 000 | 1 185 750 | 1 100 720 | 261 030 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | 429 543 | 429 543 | |||||
| Основное производство | 68 100 | 12 352 325 | 12 290 100 | 130 325 | |||
| Общехозяйственные расходы | 1 382 700 | 1 382 700 | |||||
| Готовая продукция | 196 935 | 12 290 100 | 12 310 035 | 177 000 | |||
| Расходы на продажу | 1 140 900 | 1 140 900 | |||||
| Касса | 16 790 | 8 112 160 | 8 095 360 | 33 590 | |||
| Расчетный счет | 776 590 | 22 992 200 | 22 238 300 | 1 530 490 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 3 511 220 | 3 511 220 | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | 114 200 | 4 086 881 | 4 404 628 | 431 947 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 67 375 | 2 150 685 | 2 174 900 | 91 590 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 529 140 | 8 573 360 | 8 365 000 | 320 780 | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 38 900 | 2 001 100 | 2 103 505 | 141 305 | |||
| Уставный капитал | 100 000 | 100 000 | |||||
| Резервный капитал | 13 100 | 13 100 | |||||
| Добавочный капитал | 173 300 | 173 300 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 320 000 | 1 287 203 | 1 607 203 | ||||
| Прибыли и убытки | 1 789 855 | 1 789 855 | |||||
| Всего: |
Контроль осуществляется на основе наличия в данном регистре 3 –х пар равных итогов.
Первая пара равных итогов – общий итог начальных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу начальных остатков по кредиту всех счетов. Это равенство вытекает из равенства итогов актива и пассива баланса на начало отчётного периода.
Вторая пара равных итогов – общий итог оборотов по дебету равен общему итогу оборотов всех счетов по кредиту. Это равенство обеспечивается двойной записью.
Третья пара равных итогов – общий итог конечных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу конечных остатков по кредиту всех счетов соответственно.
По данным оборотных ведомостей нельзя определить откуда ценности поступили и куда направлены
Для этого используют шахматную оборотную ведомость - свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов. Записи в «шахматке» производятся так, чтобы была видна корреспонденция счетов.
Ведомость заполняется путём проставления итогов каждого счёта с одинаковой корреспонденцией на пересечении строки дебетуемого счёта с колонкой кредитуемого. По дебету выводится итог, обороты по кредиту автоматически вносятся в ведомость.
Таблица 10
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 220 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
