Финансовый университет при правительстве Российской Федерации. Контрольная работа по дисциплине «налоги и налогообложение». 1. Сумма налога на добавленную стоимость определяется с использованием ставки, рассчитываемой как процентное соотношение ставки в 1

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 4

ЧАСТЬ I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Сумма налога на добавленную стоимость определяется с использованием ставки, рассчитываемой как процентное соотношение ставки в 18% (10%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, в случае:

а/реализации любой сельскохозяйственной продукции

б/реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с НДС

в/розничной продажи товаров

г/ консультационных услуг

2. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

а/ дата оплаты

б/по учетной политике для целей налогообложения

в/одна из ранее наступивших дат: дата отгрузки или дата оплаты

г/по учетной политике для целей бухгалтерского учета

3. Налоговые ставки по акцизам:

а/ адвалорные, твердые, комбинированные

б/твердые, прямые

в/адвалорные

г/ твердые, смешанные

4. Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль:

а/ учитываются в пределах 6% от суммы расходов на оплату труда

б/ учитываются в пределах 10% от суммы расходов на оплату труда

б/учитываются без ограничений

г/не учитываются

5. Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком признаются расходами:

а/ на день начисления

б/ на последний день отчетного (налогового) периода.

в/ порядок признания устанавливается в учетной политике

г/ резервы не учитываются

ЧАСТЬ II

Задача 1. Какая сумма должна быть учтена в составе доходов при исчислении налога на прибыль организаций. (5 баллов)

Уставный фонд ООО «Лето» составляет 250 тыс. руб. Вклады учредителей составляют у Иванова И.Г. – 150 тыс. руб., Светлов П.Г.- 50 тыс. руб., Пригожин А.В. – 50 тыс. руб. Для ремонта оборудования офиса Иванов передал обществу безвозмездно материалы стоимостью 35 тыс. руб., а Светлова на оргтехнику – 15 тыс. руб.

Задача 2. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 3 раза относительно базовых ставок.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации при условии, что организация применяет кассовый метод (10 баллов)

Доходы и расходы в I квартале текущего года сложились в результате следующих операций.

1. Приобретены у поставщика товары на сумму 1 118 000 руб., в том числе НДС.

2. Поставщику перечислено 590 000 руб., в том числе НДС. Приобретенные товары отгружены покупателю.

3. Продажная стоимость товаров составляет – 1 141 600 руб., в т.ч. НДС.

4. Покупатель оплатил товары на сумму – 543 960 руб., в том числе НДС.

5. На основании договора аренды и предъявленного арендатору счета начислены доходы от аренды – 194400 руб., в том числе.

6. Арендатор внес в кассу ООО «Анчар» 82600 руб., в том числе НДС.

7. Начислены доходы по договору займа. Заем предоставлен 1 января сроком на 6 месяцев в сумме 200 000 руб. под 14 % годовых. По условиям договора проценты по займу выплачиваются одновременно с погашением займа.

8. С расчетного счета перечислено: задолженность по:

· страховым взносам за декабрь прошлого года – 18 000 руб;

· задолженность по НДС за IV квартал прошлого года – 34 000 руб.;

· плата за водоснабжение – 11 800- руб. в том числе НДС.

9. Из кассы выплачено:

· заработная плата за прошлый отчетный период –38 000 руб.;

· компенсация за использование личного транспорта в служебных целях за отчетный период – 5000 руб.