Тема 7. Финансовый механизм противодействия преступным доходам

Общая характеристика системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Типологии FATF. Взаимодействие Федеральной службы по финансовому мониторингу с другими государственными органами по борьбе с латентными финансовыми потоками.

Необходимость и задачи государственного финансового контроля деятельности резидентов оффшоров и зон льготного налогообложения.

Таможенный контроль как составной элемент финансового контроля и его роль в обеспечении финансовой безопасности государства.

Валютный контроль: агенты, задачи, направления. Сфера возможных нарушений и система профилактики. Деятельность Федеральной службы по финансово-бюджетному контролю по выявлению и пересечению нарушений валютного законодательства.

Литература к разделу 3.

1. Алешин С.М. Анализ исполнения смет расходов бюджетных учреждений.- М.: Финансы, 1972

2. Алешин С.М. Смета расходов социально-культурных учреждений.- М.: Финансы, 1980.- М.:НИФИ МФ РФ, 1994.

3. Аудит эффективности в рыночной экономике: учебное пособие / Е.И.иванова, М.В.Мельник, В.И.Шлейников; под.ред. С.И.Гайдаржи. – М.: КНОРУС, 2007.

4. Березова О.А., Зайцев Д.А. Налоговые проверки. – М., Главбух, 2000.

5. Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: Учеб. пособие / Под ред. проф. М.В.Мельник – М.: Инфра-М, 2007

6. Будни Счетной палаты (Внедрение аудита эффективности использования бюджетных средств) // Финансовый контроль. –2004-№12.

7. В дополнение к финансовому контролю - аудит эффективности// Аудитор 2003 № 1

8. Венедиктова В.Н. Ревизия и контроль в акционерных обществах и товариществах (практическое руководство).- М.: Институт новой экономики, 1995.

9. Гутцайт Е. М. Об оценке эффективности в задачах государственного финансового контроля// Аудитор 2004 № 8

10. Данилевский Ю.А. Аудит: организация и методика проведения.- М.: Бухгалтерский учет, 1992.

11. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. – М., Книжный мир, 2002

12. Зрелов А.П. Формы налогового контроля // Налоги и налогообложение. 2005. № 6.

13. Карепина О.И, Масленникова Л.П. Совершенствование системы государственных закупок как важнейшей составляющей повышения эффективности бюджетных расходов в РФ // Финансовая политика Российского государства в условиях экономических и социальных реформ: Сборник научных трудов профессорско-преподавательского состава, молодых ученых и студентов. Выпуск 5/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д, 2006

14. Карепина О.И. Аудит эффективности как важнейшая форма государственного финансового контроля//Финансовая политика Российского государства в условиях экономических и социальных реформ: сборник научных трудов профессорско-преподавательского состава, молодых ученых и студентов /РГЭУ, - Ростов-н/Д., 2004.

15. Карепина О.И. Государственный финансовый контроль в социальной сфере, ориентированный на результат // СКНЦ высшей школы, приложение к журналу «Научная мысль Кавказа», 2006 -№8 - 0,5п.л.

16. Карепина О.И. Государственный финансовый контроль в социальной сфере//Материалы межрегиональной научно-практической Интернет - конференции 20 февраля - 1марта 2006 года.

17. Карепина О.И. Некоторые особенности организации государственного финансового контроля в социальной сфере// Финансовая политика Российского государства в условиях экономических и социальных реформ: Сборник научных трудов профессорско-преподавательского состава, молодых ученых и студентов. Выпуск 5/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д, 2006

18. Карепина О.И. Некоторые проблемы государственного финансового контроля в социальной сфере // Сборник материалов межрегиональной научно-практической конференции, 2006 г.

19. Карепина О.И. Теоретико-методологические основы государственного финансового контроля в условиях рыночных отношений// Экономический вестник Ростовского государственного университета.- 2006 г.- № 2

20. Карепина О.И., Масленникова Л.П. Методологический аспект государственного финансового контроля// Финансовая политика Российского государства в условиях экономических и социальных реформ: Сборник научных трудов профессорско-преподавательского состава, молодых ученых и студентов. Выпуск 5/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д, 2006.

21. Карепина О.И., Романова Т.Ф. Государственный финансовый контроль в социальной сфере Монография//Азов, 2006

22. Комарова Т.Л. Органы налоговой службы в механизме российского государства. – СПб.: Издательство Юридического института, 2000.

23. Коровкина Е.Б. К вопросу об эффективности расходования средств. //Финансы №11, 2004г.

24. Красницкий В.А. Организация и методика налоговых проверок: Учеб.пособие / Под.ред. Л.П.Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2005.

25. Кудряшов С.Н. Камеральная налоговая проверка.// Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения№8, 2006

26. Кучеров И.И. Налоги и криминал. – М., «ЮрИнфоР», 2000

27. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2001.

28. Лебедева Е.И. Совершенствование государственного финансового контроля за налоговыми доходами бюджета.//Финансы №3, 2006г.

29. Лермонтов Ю.М. Встречная налоговая проверка как форма налогового контроля.// Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения/ №10, 2006

30. Лозовой А.М, Организация и проведение ревизии расходования средств бюджетными учреждениями: РИНХ,- Ростов-на-Дону, 1994.

31. Лозовой А.М. Аудит бюджетных учреждений: теория, практика.- Ростов-на-Дону, 1997.

32. Макоев О.С. Контроль и ревизия: учеб. Пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

33. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль: учебное пособие / Под ред. проф. М.В.Мельник. – М. ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.

34. Меры по обеспечению более добросовестного исполнения налоговых обязательств крупными налогоплательщиками. Анализ опыта различных стран. Составлено коллективом работников под руководством Кэтрин Байер. - Международный валютный фонд, г. Вашингтон. 2002. // www.nalog.ru.

35. Мстиславский В.А. Ведомственный контроль: состояние и перспективы. //Финансы №3, 2005г.

36. На контроле – опыт // Финансовый контроль 2004 № 3

37. Налоговые преступники эпохи Путина. Кто они? / Ю. Виткина, А.Родионов. – М.: Вершина, 2007

38. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практич.пособие / Под ред. проф. Ю.Ф.Кваши. – М.: Юристъ, 2001.

39. Начала государственного аудита / Под общ.ред. В.А.Двуреченских. – М.: Издательский дом «Финансовый контроль», 2006

40. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб.: Питер, 2002.

41. Овчинников Г.В. Осуществление государственного финансового контроля в сфере налогообложения. //Финансы 31, 2004 г.

42. Организация и методы налоговых проверок: Учеб.пособие / Под.ред. А.Н.Романова. – М.: Вузовский учебник, 2004.

43. Основы финансового контроля: учеб. пособие / Н.Д.Бровкина; под ред. М.В.Мельник – М.: Магистр, 2007

44. Ориентация на конечный результат // Финансовый контроль 2003 № 8

45. Ориентация на конечный результат // Финансовый контроль 2003 № 8

46. От аудита соответствия – к аудиту эффективности // Аудитор 2003 № 8

47. От аудита соответствия – к аудиту эффективности // Аудитор 2003 № 8

48. Отмывание денег. Банковский мониторинг. Лихтенштейн-Австрия-Германия-Швейцария. / Hypo Invest Bank (Liechtenstein) AG. Колл.авторов. – Вена – Грац: Издательство Nеuеr Wissenschaftlicher Verlag GmbH, 2006.

49. Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2004 г. №225 «О Правительственной комиссии по повышению результативности бюджетных расходов»

50. Попонова Н.А., Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Организация налогового учета и налогового контроля: Учебное пособие. – М.: Изд-во Эксмо, 2006.

51. Поролло Е.В. Налоговый контроль: прин­ципы и методы проведения. – М.: «Гардарика», 1996.

52. Разгуляй С.В. Налоговые проверки. // Финансы №6, 2006г.

53. Релизов Н.А. Алексеев А.Л. Планирование аудита.// Финансовые и бухгалтерские консультации. –1997.-№10.

54. Рик Т.А.. Валютный контроль и административная реформа. //Финансы №4, 2005г.

55. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. – М.: Изд-во «Перспектива», «Юрайт», 2000.

56. Романова Т.Ф., Карепина О.И.Аудит эффективности бюджетных расходов//Финансовые исследования - 2004-№ 9.

57. Романова Т.Ф., Карепина О.И. О развитии финансового контроля// Вестник академии (Ростовский Государственный Экономический Университет). –2004-№1(18).

58. Рябухин С.Н. Аудит эффективности государственных расходов в современной практике финансового контроля // Финансы 2003 № 4

59. Саванин А.Е. Аудит эффективности использования государственных финансовых ресурсов – современный механизм финансового контроля// Финансы и кредит № 10, 2006.

60. Саунин А.Н. Аудит эффективности в государственном финансовом контроле// Финансы 2004 № 9.

61. Симонова Л.А. Эффективность государственного финансового контроля. //Финансы// №4, 2006г.

62. Синева Е.Н. Аудит эффективности как фактор повышения результативности деятельности контрольно-счетных органов РФ// Финансы и кредит 2004 №17

63. Смирнов Е. Е. Аудит в интересах РФ // Аудитор 2004 № 6

64. Справочник контролера-ревизора/ Под ред С.М. Устинюка.- М.: Финансы, 1975.

65. Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль: Учебник. –М.: Питер, 2004

66. Суркова Т.И, Анисимова С.А., Королев А.Ю. Факторный анализ показателей исполнения бюджета и макроэкономических прогнозов.// Финансы. –2002-№6.

67. Теоретический и практический аспект аудита эффективности// Финансовый контроль. –2004-№11.

68. Устинова Я.И. Дополнительные мероприятия налогового контроля: что нужно знать налогоплательщику. //Бухгалтерский учет// №11,2005 г.

69. Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129 - ФЗ «О бухгалтерском учете»

70. Финкель Д.В. Современный камеральный налоговый контроль. //Бухгалтерский учет// №19, 2006г.

71. Черноморд П.В. Организация и проведение ревизий. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 1985.

72. Шеремет А.Д., Суйц В. П. Аудит: Учебное пособие.-М: ИНФРА-М, 1995.

73. Шохин С. О., Воронина Л. И. Бюджетно-финансовый контроль и аудит. Теория и практика применения в России. - М.: Финансы и статистика. 1997.

74. Экономика и право. Теневая экономика: учеб. пособие для студентов вузов/ [Н.Д.Эриашвили и др.]; под ред. Н.Д.Эриашвили – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007

3. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ СЕМИНАРСКИХ (ТЕОРЕТИЧЕСКИХ) И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ «ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ»

Необходимым условием эффективного функционирования всей финансовой системы является подготовка высококвалифицированных специалистов для финансовых органов. В этой связи возникает необходимость развития форм и методов обучения, обновления учебно-методической литературы. Профессорско-преподавательский состав кафедры «Финансы» РГЭУ «РИНХ» активно использует в учебном процессе не только традиционные, но и новые активные формы работы со студентами, ориентированные на развитие творческого подхода к изучению учебного материала. Основные формы семинарских и практических занятий представлены в следующей таблице:

№№ пп	Виды учебных занятий	Форма проведения учебного занятия
I.	Семинарские (теоретические) занятия	- дискуссия (диспут); - «практическое совещание»; - экспресс - опрос; - блиц-опрос; - экспресс - контрольная; - проверка остаточных знаний: по смежным дисциплинам; внутрисеместровое тестирование; итоговое тестирование по курсу; - публичная защита рефератов на вольную или заданную тему; - публичная защита критических рецензий на статьи, публикуемые в экономической печати на заданные темы; - обзор финансовой литературы с презентацией интересных новинок; - краткие сообщения о новостях в финансовой сфере;
II.	Практические занятия	- экспресс – опрос и разбор деловых ситуаций; - экспресс – опрос; - блиц – опрос; - составление и решение кроссвордов.

Методика проведения семинарских и практических занятий по учебной дисциплине «Государственный финансовый контроль» исходит из задач и общей направленности таких занятий, которые призваны способствовать более полному изучению содержания курса и вместе с тем активизировать участие студентов в проведении семинарских и практических занятий, развить умение самостоятельно анализировать рассматриваемые вопросы, определять подходы к решению проблем.

Выбор конкретной методики и формы проведения занятий по учебной дисциплине «Государственный финансовый контроль» определяется:

- общими задачами проведения семинарских и практических занятий;

- содержанием разделов, отдельных тем;

- особенностью задач, которые ставятся перед отдельными семинарскими и практическими занятиями

Далее остановимся на характеристике и методах проведения некоторых семинарских и практических занятиях, указанных выше. Так, на наш взгляд, семинарские (теоретические) занятия, проводимые в форме диспута[1] или дискуссии[2], являются одной из активных форм учебных занятий, которая побуждает студентов к сознательному и творческому изучению тем курса «Государственный финансовый контроль». Темы диспута или дискуссии определяются по каждому из трех разделов программы учебной дисциплины «Государственный финансовый контроль».

Сценарий подготовки и проведения семинарского занятия в форме диспута или дискуссии:

- лекции по соответствующему разделу программы учебной дисциплины «Государственный финансовый контроль»;

- выбор темы или постановка проблемы и обоснование их актуальности;

- распределение ролей между студентами;

- самостоятельная работа студентов над проблемой во внеаудиторное время;

- взаимодействие участников с помощью дискуссии;

- критерии оценки участвующих и выступающих;

- консультации преподавателя;

- выводы и предложения.

Игровой режим семинарского занятия в форме делового совещания предполагает обсуждение практических аспектов проблем организации государственного финансового контроля в современных условиях.

Сценарий подготовки и проведения семинарского занятия в форме делового совещания:

- моделирование конкретной ситуации;

- выбор «руководства» или экспертной группы;

- распределение специальных индивидуальных заданий и заданий малым группам студентов;

- взаимодействие участников совещания с «руководством», членами экспертной группы;

- оценка выполненных заданий;

- оглашение решения «руководства» и оценка выступающих игровых команд, аргументация выбора;

- выводы и предложения.

Проведение семинара в форме делового совещания, по нашему мнению, позволяет глубже изучать отдельные темы, студенты приобретают практические навыки обмена мнениями, поиска конкретных и оптимальных решений. Объективная самооценка знаний дает толчок дальнейшему развитию активности студентов в учебном процессе, учебный материал изучается комплексно во взаимосвязи теории и практических ситуаций.

Задачами практического занятия являются разбор и решение ситуационных задач (деловых ситуаций), результатом которых является:

- закрепление и конкретизация результатов теоретического обучения;

- развитие навыков анализа и принятия необходимых решений.

Цель выполнения ситуационных задач состоит в приобретении студентами практического опыта самостоятельного решения конкретной проблемы в сфере финансовых отношений с обоснованием собственной позиции.

Требованиями к содержанию являются:

-максимальная приближенность к рабочим материалам контролирующих органов;

-принятие нестандартного решения в случае необходимости;

-многовариантность расчетов и ситуаций и т.д.

Обязательным условием практических занятий по курсу «Государственный финансовый контроль» является заполнение форм и бланков в соответствии с инструктивным материалом, что обеспечивает:

- закрепление и конкретизацию результатов теоретического обучения;

- умение использовать нормативные акты;

-развитие практических навыков работы в органах государственного финансового контроля.

Важной формой подготовки студентов к занятиям являются сообщения, рефераты, доклады.

Одним из самых простых видов работы на семинарских занятиях является сообщение. Как правило, сообщение готовится по одному вопросу и посвящено глубокому его изложению. Объемом оно не превышает 3-5 страниц печатного или рукописного текста и не требу­ет специального оформления.

Реферат представляет собой краткое изложение в письменной форме содержания научного труда по определенной теме, возможно выходящего за рамки учебной программы, а также изложение книги, статьи, исследования. Иными словами, реферат - это индивидуальная научная работа студента, раскрывающая содержание исследуемой проблемы с различных позиций и точек зрения, с формированием са­мостоятельных выводов. Целью написания рефератов является сообщение определенной информации, заключенной в 7-10 страницах печатного текста для раз­вития навыков научной работы студента.

Доклад - это развернутое, глубокое изложение отдельной темы или вопроса. Данный вид работы характеризует уровень познаватель­ной деятельности, самостоятельности, активности студентов в учеб­ной и научной работе за определенный период (семестр, учебный год). По структуре и содержанию доклады представляют более пол­ный, чем рефераты, информационный материал, а также отличаются от них тем, что способствуют формированию навыков исследователь­ской работы, расширяют рамки познания предмета, учат критически мыслить и имеют более высокий творческий потенциал. Объем доклада колеблется от 10 до 15 печатных страниц. К док­ладу по теме с большим объемом, кроме основного докладчика, могут определяться и содокладчики по отдельным вопросам и направлени­ям. С целью наглядности и более точного уяснения излагаемого мате­риала, к выступлению по докладу рекомендуется готовить таблицы и иллюстративный материал.

Публичная защита рефератов, рецензий на статьи, публикуемые в экономической печати на заданные темы, вырабатывает у студента критический подход к различным экономическим идеям и учит аргументировано излагать свои мысли.