Учет операций по расчетному счету

Для хранения временно свободных средств и безналичных расчетов организации, открывают в выбранном банке расчетный счет. Расчетный счет открывается на основании след. док-в:

1)заявление на откр.счета

2)карточка с образцами подписей и оттиска печати

3)справка с налогового органа, подтверждающая факт постановки организации на нал учет

4) копия свидет-ва о гос.регистрации

5) копия устава и учредительные документы

Т.о, организация, которая открыла расчетный счет является его владельцем, она распоряжается в пределах предоставленных ему прав средствами числящихся на этом счете.

Прием и перечисление денежных средств банк выполняет на основе след.док-в:

1)при внесении наличных денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными

2)при получении в кассу оформляется чек

3) при расчете с др. организациями, выписывается платежное поручение

4) когда организация должна взыскивать с покупателя стоимость отпущенных или выполненных работ или услуг составляется платежное требование-поручение

5)исполнительными док-ми на основании, которых производится списание денежных средств с расчетного счета является приказы комиссии или коллегии по хоз.делам, также исполнит.листы судебных.органов

Учет денежных средств ведется на счете 1030:

На сумму оплаты счета за продукции, оплата покупателю и заказчику- Дт 1030 Кт 1210

Поступление ранее выданных авансов – Дт1030 Кт 1610

Поступление денежных средств от учредителей в качестве вклада в уставной капитал – Дт1030 Кт 5030

Поступление или получение займа банка – Дт 1030 Кт 4010,4020,3010,3020

Получение аванса-Дт1030,Кт3510

Получение на расчетный счет денежных средств из кассы организации – Дт 1030,Кт 1010

Положит курсовая разница отражается-Дт1030,Кт 6250

При погашении займа в банках или заемных средств –Дт 3010,3020,4010,4020

Кт1030

Погашение задолженности перед поставщиками-Дт 3310 Кт1030

Отрицательная курсовая разница-Дт7430 Кт1030

5. УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЙ ОС «МСФО 16»

При поступлении ОС оформляется акт - приемки передачи ОС 1.По ОС начисляется ежемесячно оформляется амортизация, т.к. ОС в свою стоимость на готовую продукцию передают постепенно. Сумма амортизации не облагается налогом. ОС относятся к долгосрочным активам поэтому в бух.балансе или отчете о фин.положении отражается во 2 разделе актива 3 порциях:

1)первоначальная стоимость ОС

2)накопленный износ или накопл.сумма амортизации

3)остаточная стоимость

Т.О. в валюте актива баланса ОС учитывается по остаточной стоимости, т.к. составляется в соответствии с требованиями международных стандартов, баланс-нетто. Учет ОС ведется на основных, активных, инвентарных счетах 2411-2419.

Поступление ОС отражается по Дт этих счетах,а выбытие по Кт.

При поступлении ОС от поставщиков – Дт 2411-2419, Кт 3310

На сумму НДС к возмещении – Дт 1420,Кт3310

Сумма НДС на зачет Дт 3130,Кт1420

При расчете с поставщиком Дт 3310, Кт 1010,1030

Если была произведена предоплата на сумму произведенной предоплаты Дт 1610,Кт1010,1030

На договорную стоимость Дт 2411-2419,Кт 3310

На зачет выданных авансов Дт 3310,Кт1610

Поступление ОС в результате строит-ва объекта.

Подрядный способ ведения строит-ва, при этом начисления проектных организ. и подрядной организац. за сметные и строительно – монтажные работы по страхов. объекта.

Дт 2930 Кт 3310

На стоимость оборудования переданного в монтаж если поставка осуществляется на прямую.

Дт 2930 Кт 3310,1010

Если оборудование передано в монтаж со склада

Дт 2930 Кт2930,3130

При начислении компенсации связанной с отводом земельного участка под строит-ва

Дт 2930 Кт3540,4430

Произведена оплата счетов проектной или подрядной организации

Дт 3310 Кт 1010,1030

При выплате сумм компенсации за отвод зем.участка

Дт 4430,3540 Кт 1010,1030

По завершении работ приемки объекта и ввод в эксплуатацию, если компенсация включена в ПС объекта

Дт 2412 Кт2930

Если компенсация не заложена в смете, то как затраты связаны со строит-вом, должно быть отнесены на расходы периода. Т.о. на сумму компенсации

Дт 7210 Кт2930

При вводе в эксплуатацию на ПС объекта делаем запись

Дт 2412 Кт2930

По итогам года расходы связанные с компенсацией списываем на уменьшение итоговой прибыли

Дт5610 Кт7210

Хозяйственный способ строительства.

На стоимость используемых материалов

Дт 2930 Кт1317,1310

На стоимость переданного в монтаж оборудования

Дт2930 Кт 3310,1030

При начислении зар. платы строительным рабочим

Дт 2930 Кт3350

Если произведены отчисления на соц.страхование или пенсионный фонд,то

Дт2930 Кт3150,3220

При начислении проектной организации за выполнение работы

Дт 2930 Кт 3310

Согласно акту введения в эксплуатацию объекта ОС

Дт 2412 Кт2930

ОС могут поступить безвозмездно, они поступают 2 путями:

-в качестве спонсорской помощи

Дт 2411-2419 Кт6220

-проводку по ранее начисленному износу по поступлению ОС

Дт 2411-2419 Кт2411-2419

По итогам года дохода идут на увеличение итоговой прибыли

Дт6220 Кт 5610

При поступлении ОС от исполнительных органов власти в качестве субсидии

Дт 2411-2419 Кт 6230

При поступлении ОС в качестве вклада в уставной капитал, прежде всего, дается проводка на сумму объявленного уставного капитала

Дт5110 Кт5030

На договорную стоимость ОС поступивших в качестве вклада в уставной капитал

Дт2411-2419 Кт5110

Если поступают ОС бывших в эксплуатации и договорная стоимость соответ-т баланс. стоимости

Дт 2411-2419 Кт5110

На сумму ранее начисленного износа

Дт 2411-2419 Кт2421-2429

Поступление ОС в результате товарообменной операции.

На полученную стоимость отпущенных товаров

Дт7010 Кт1330

На договорную стоимость отпущенных товаров согласно счету-факторе

Дт1210 Кт 6010

На сумму НДС

Дт1210 Кт 3130

На балансовую стоимость поступивших ОС

Дт2411-2419 Кт3310

На сумму ранее начисленного износа

Дт 2411-2419 Кт2421-2429

На сумму НДС

Дт1420 Кт3310

На зачет НДС

Дт3130 Кт1420

На зачет взаимных обязат-в

Дт3310 Кт1210

Все расходы списываем на уменьшение итоговой прибыли в конце года

Дт5610 Кт7010

Доходы увеличивают итоговую прибыль

Дт6010 Кт5610