Режимы ведения валютных счетов юридических лиц – резидентов

Под режимом ведения счета понимается порядок осуществления операций по счету, т.е. источники поступления средств на счет и направления расходования этих средств.

Согласно Инструкции ЦБ РФ от 30.03.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» на транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

а) денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

б) денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

в) денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

1. для осуществления продажи иностранной валюты;

2. для оплаты таких расходов и платежей, как:

а) транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

б) вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;

в) комиссионного вознаграждения кредитной организации, а также оплата исполнения или функций агентов валютного контроля.

До 1 января 2007 года указанные в п.2 расходы осуществлялись с транзитного валютного счета с целью уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки. Теперь, когда обязательная продажа отменена, эти расходы можно списывать с текущего валютного счета.

3. для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке поступлений иностранной валюты, не подлежащих продаже или оставшихся после продажи валюты;

4. Для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств, если до их списания с транзитного валютного счета резидента в уполномоченный банк поступил один из следующих документов:

а) распоряжение резидента - владельца счета о переводе этих денежных средств на другой транзитный валютный счет этого резидента, в том числе в другом уполномоченном банке, либо о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;

б) сообщение от банка-корреспондента о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления, если в договоре банковского счета, заключенном уполномоченным банком с резидентом - владельцем счета, предусмотрены соответствующие условия списания денежных средств с транзитного валютного счета.

На текущий валютный счет резидента на основании его поручения уполномоченный банк зачисляет следующие суммы в иностранной валюте:

1. остающиеся в распоряжении клиента на транзитном счета после осуществления продажи части валютной выручки (если такая производится);

2.Поступления в виде авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам. Основанием для зачисления уполномоченным банком на текущий валютный счет резидента иностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансового платежа (предварительной оплаты) по неисполненным контрактам, является заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента (лицами, их замещающими). Указанное заявление должно быть заверено уполномоченным банком, с текущего валютного счета в котором был осуществлен платеж, и предоставлено резидентом в уполномоченный банк, в котором на транзитный валютный счет зачислены поступления, предусмотренные настоящим подпунктом.

3.В полном объеме поступления с текущих валютных счетов резидентов в пользу посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых товаров (при условии представления банку подтверждающих документов).

Напомним, что согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (статья 9) валютные операции между резидентами запрещены, за некоторым исключением (об этом уже говорили в теме 1 в вопросе3).

Все расчеты между юридическими лицами – резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров (контрактов). Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Платежи в иностранной валюте в погашение (обеспечение) привлекаемых от уполномоченных банков и нерезидентов кредитов осуществляются клиентом со своего текущего валютного счета в банке.

Конверсия средств на счете в другую валюту производится при выполнении платежных поручений клиента или зачислении средств на счет по правилам, установленным банком.

Продажа клиентом средств в иностранной валюте за рубли с его текущего валютного счета осуществляется по согласованно у курсу рубля на основании отдельного договора с клиентом.

Суммы, находящиеся на текущих валютных счетах, по распоряжению владельца могут быть:

· Переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности;

· Перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в уплату импортируемых товаров (работ, услуг);

· Перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий;

· Перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий (СП), находящихся на территории РФ, в оплату товаров, услуг, выполняемых этими СП;

· Использованы на оплату задолженности по кредитам в инвалюте, полученным в банке, банковской комиссии, почтово-телефонных расходов, командировочных расходов в соответствии с денежными правилами;

· Направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка по поручению и за счет средств клиента по обмену валют и купле-продаже за рубли;

· Использованы на другие цели, не противоречащие лицензии банка.

Банк начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в валюте счета. Взимание процентов, а также платежей за банковские услуги осуществляется в соответствии с тарифами банка. Начисление процентов по текущим валютным счетам осуществляется, как правило, один раз в квартал. Проценты по ставкам на транзитном счете банком не начисляются. Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете.

Банк имеет право требовать от российских организаций, совершающих платежи за границу в иностранной валюте, информацию и документы, которые подтверждают законность таких платежей и поступлений в валюте и их соответствие целям и задачам деятельности данных организаций. Банк направляет клиентам выписки по валютному счету по мере совершения операций. При отсутствии в течение 15 дней с даты получения клиентом выписки каких-либо замечаний с его стороны выписка считается подтвержденной. Клиент подтверждает банку сальдо по счету по сотоянию на 1 января каждого года.

Согласно закону 173-ФЗ юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках: некоторые операции.(следует посмотреть сам закон-глава2).