Расчет капитальных и текущих затрат

Расчет экономической эффективности технологического проекта

Расчет капитальных и текущих затрат

Примерная структура капитальных вложений в осуществление

инвестиционного проекта представлена в таблице 1. В зависимости от объемов переработки сырья по технологическому проекту рассчитывается итоговая сумма капитальных вложений, принимаемая за 100%, и недостающие показатели.

Таблица 1 – Сумма капитальных вложений в проект строительства табачной фабрики мощностью 28 млрд. штук сигарет с фильтром в год

Показатели	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.
1. Строительство зданий и сооружений	66,0
2. Машины и оборудование	23,0
3. Монтажные работы	7,0
4. Электрические, сантехнические и пр. работы	4,0
ИТОГО капитальных вложений	100,0

В таблице 2 проводится расчет суммы амортизационных отчислений на восстановление объектов основных средств (укрупнено по группам основных средств). Данные о первоначальной стоимости объектов (сумме капвложений) берутся из таблицы 1.

Таблица 2 – Расчет годовой суммы амортизации объектов основных

средств

Наименование групп основных средств	Первоначальная стоимость объекта, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, тыс. руб.
Здания и сооружения
Машины и оборудование
ИТОГО		-

Далее рассчитаем годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента использования мощности технологического оборудования, то есть производственную программу предприятия. Расчет выполняется по формуле (5).

ПП = ПМ х 0,9, (5)

Текущие затраты на производство представляют собой полную себестоимость готовой продукции. Себестоимость единицы готовой продукции формируется по статьям затрат (калькуляционным статьям). В расчетах используются укрупненные статьи затрат: материальные затраты, фонд оплаты труда основных технологических рабочих, страховые взносы и косвенные расходы.

Материальные затраты на производство готовой продукции включают расходы на сырье и основные материалы, уменьшенные на стоимость реализуемых отходов и побочной продукции, вспомогательные материалы, топливно-энергетические ресурсы, расходуемые на осуществление технологического процесса производства продукции.

Далее на основании данных материального баланса технологического проекта составляется расчет норм расхода материальных ресурсов на единицу готовой продукции.

Таблица 3 – Расчет материальных затрат на производство

сигарет мешки American Blend

Наименование	Норма расхода на 1тыс. шт. в натураль-ном выраж.	Оптовая цена за единицу, тыс.руб. (без НДС)	Затраты материальных ресурсов
на 1 тыс.шт., Тыс. руб.	на годовую производств. программу, тыс. руб.
1.Сырье и основные материалы
Табачное сырье, кг	0,78	0,063	0,049014
ИТОГО	0,78	-	0,04901
2.Отходы и побочная продукция (вычитаются из п.1)
Потери табачного сырья,кг	0,031	0,063	0,002142
ИТОГО	0,031	-	0,002142
ВСЕГО без отходов и побочной продукции	0,747	-	0,046872
3. Вспомогательные материалы
Фильтрпалочки 120 мм,шт		0,0000797	0,019925
Ободковая бумага, м	10,26	0,00059	0,0060534	169495,2
Сигаретная бумага 27 мм, м	72,795	0,0000418	0,003042831	85199,268
Фольга, м	11,708	0,000439	0,005139812	143914,736
Этикетки, шт		0,00137	0,0685
Картон для вкладыша, м	1,931	0,00397	0,00766607	214649,96
Полипропиленовая пленка для пачки, м	7,511	0,000578	0,004341358	121558,024
Полипропиленовая пленка для блока, м	1,466	0,00296	0,00433936	121502,08
Разрывная ленточка для пачки, м	7,426	0,0008719	0,006474729	181292,423
Разрывная ленточка для блоков, м	1,464	0,004423	0,006475272	181307,616
Гофрированные короба, шт	0,101	0,013	0,001313
Стрейтч-пленка для обтяжки коробов с продукцией	0,093	0,015	0,001395
Скотч для заклеивания коробов	0,123	0,000667	0,000082041	2297,148
ИТОГО	-	-	0,134747873	3772940,46
4. ТЭР
Электричество кВт/ч	0,1564	0,033	0,0051612	144513,6
Газ, м³	0,1289	0,047	0,0060583	169632,4
Вода, м³	0,000042	0,0726	0,0000031	86,8
ИТОГО	-	-	0,0112226	314232,8
ВСЕГО МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ			0,2479726	5399589,26

Далее рассчитывается численность персонала, суммы основной и дополнительной заработной платы по категориям персонала, а также и фонд оплаты труда цеха (завода).

В штатном расписании цеха (завода) выделены следующие группы персона: управленческий персонал (специалисты) цеха, основные технологические рабочие и прочий производственный (цеховой) персонал. Такое разделение важно для формирования затрат на производство: зарплата технологических рабочих является отдельной статьей затрат в себестоимости продукции, а зарплата специалистов и обслуживающего персонала цеха включается в состав общепроизводственных расходов цеха. При расчете численности технологических рабочих цеха (завода) учитывается необходимость их расположения вдоль поточной линии с учетом выполняемых функций.

В работе спрогнозирован примерный размер заработной платы работников каждой категории. Результаты расчетов отражены в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет численности и фонда оплаты труда по цеху

Профессия	Тариф ный разряд	Числен. в смену, чел.	Числен. в сутки, чел.	Сумма осн. и доп. зарпл. 1 работ-ника в месяц, тыс.руб.	Сумма зарплаты всех работников
за месяц, тыс. руб.	за год, тыс. руб.
управленческий персонал (СПЕЦИАЛИСТЫ) цеха
Начальник цеха				57,0	57,0	684,0
Начальник смены				43,0	172,0	2064,0
Инженер-технолог				47,0	47,0	564,0
Системный инженер
Экономист				45,0	45,0	540,0
Сменный инженер-механик				47,0	188,0	2256,0
Начальник участка производства фильтр-палочек				39,0	39,0	468,0
Начальник участка сигаретных машин				38,0	38,0	456,0
ИТОГО УП цеха				-	-	7032,0
ОСНОВНЫЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОЧИЕ ЦЕХА
Специалист по контролю процесса
Оператор производства фильтр-палочек	5п
Машинист сигаретных машин	5п
Оператор упаковочной машины	5п
Оператор кухни соусов
Механик
Электронщик
ИТОГО технологических рабочих				-	-
Прочий цеховОй персонал
Слесарь-ремонтник
Водитель-электропогрузчика
Электрик
Уборщица
ИТОГО прочего персонала				-	-
ВСЕГО ПО ЦЕХУ				-	-

Величина материальных затрат, заработной платы технологических рабочих и страховые взносы образуют общую сумму прямых затрат на производство продукции.

Для получения полной себестоимости готовой продукции определим величину косвенных расходов, общая сумма которых включает общепроизводственные расходы по управлению цехом (заводом), общехозяйственные расходы по управлению всем предприятием (управленческие расходы), а также коммерческие расходы, связанные со сбытом готовой продукции. Величина косвенных расходов по плану на год определяется на основании примерного соотношения прямых и косвенных расходов в себестоимости готовой продукции материалоемких производств. Исходными данными служат расчеты, выполненные в таблицах 3 и 4. Результаты расчетов отражены в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет годовой суммы косвенных расходов

Затраты на производство	Сумма по плану на год, тыс. руб.	Уд. Вес в составе затрат, %
1. Материальные затраты	5459565,255	х
2. Фонд оплаты труда основных технологических рабочих		х
3. Страховые взносы	34740,00	х
Итого прямых затрат	5610105,255
4. Косвенные затраты	2404330,824
Итого полная себестоимость	8014436,079

Сумма прямых затрат составляет 5459565,255 тыс. руб. в год.

Чтобы определить величину косвенных расходов (Х), составляют следующую пропорцию:

5459565,255 – 70%

Х – 30%

Х =5459565,255 х 0,3 / 0,7 = 2404330,824 тыс. руб. в год.

Полученные данные является основой для формирования полной плановой себестоимости единицы продукции (работ) и годовой производственной программы ее выпуска и реализации. Результаты расчетов отражены в таблице 6.

Таблица 6 – Состав полной себестоимости готовой продукции

Статьи затрат	Затраты на 1 тыс.шт. (1т), руб. коп.	Затраты на годовую производств. Прогр. (ПП), тыс. руб.
1 Материальные затраты за вычетом реализуемых отходов	214,27	5399589,3
2 Фонд оплаты труда производственных рабочих	4,60	115800,0
3 Страховые взносы	1,38	34740,0
4 Косвенные расходы	95,41	2404330,8
ИТОГО полная себестоимость	315,65	7954460,1

Себестоимость одной пачки сигарет составляет:

315,65:50=6,31 руб.