ТЕМА 1.1 НАЛОГИ и их роль в современном обществе

При изучении данной темы студент должен получить представление:

- о сущности налогов и сборов;

- о функциях налогов и сборов;

- об основных элементов и принципов налогообложения;

- о роли налогов.

Методические рекомендации:

Изучение данной темы следует начинать с рассмотрения экономическогосодержания налогов. Экономическое содержание налогов следует рассматривать не только как особую экономическую категорию, но и финансовую категорию. При этом следует знать отличительные признаки, черты, собственную форму движения налогов, которые выделяют их из всей совокупности финансовых категорий. Для этого необходимо дать характеристику функциям налогов: 1) фискальную, 2) регулирующую.

Рассматривая объективную необходимость налогов, следует показать условия и причины функционирования налогов в различных общественных формациях и роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.

Изучение назначения налогов следует исходить из функций налогов, значение фискальной функции в условиях рыночной экономики.

Далееохарактеризуйте элементы построения налогов: субъект, объект, источник налога, налоговая ставка, единица обложения, налоговая льгота, квота. Дайте определение понятиям облагаемого и необлагаемого дохода. Покажите значения налоговых ставок в системе налогообложения, охарактеризуйтевиды налоговых ставок; при этом акцентируйте внимание на экономические условия их применения.

Затем охарактеризуйте систему уплаты налогов. Особо обратите внимание на налоговые льготы. Дайте определение налогового кредита и рассмотрите его виды.

Изучая и характеризуя принципы налогообложения, обратите внимание на мнения экономистов по данному вопросу, и на этой основе выскажите собственное мнение. При этом необходимо знать их роль в построении системы налогообложения в условиях рыночной экономики.

После того, как будет изучен теоретический материал, необходимо ответить на предложенные контрольные вопросы по теме и пройти тестовый контроль в целях закрепления изученного материала. Если при выполнении данных заданий возникают затруднения, необходимо вернуться к изучению теоретического материала.

План

1. Экономическая сущность налогов

2. Налогообложение, как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств