Банковские операции

Для учета наличия и движения денежных средств на банковских расчетных счетах используется активный счет 51 «Расчетный счет».

Счет 51 не имеет субсчетов, является активным. В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия» на счете ведется аналитический учет в разрезе одного субконто вида «Расчетные счета». Данному виду субконто соответствует справочник «Банковские счета», содержащий реквизиты банков и расчетных счетов организации. Данный аналитический разрез позволяет вести учет наличия и движения денежных средств предприятия по каждому расчетному счету.

Существует строго определенный порядок оформления операций по расчетному счету: сначала оформляется Платежное поручение входящее/исходящее, затем по полученной из банка выписке оформляется ее компьютерный эквивалент – документ Выписка банка.

Практическое задание:

19.01.2008 на расчетный счет ЗАО ЭПОС были зачислены поступления в уставный капитал от НПО «Боровик» на сумму 450 000.00 руб. (пл.пор.№23 от 19.01.2008) и КБ «Топ-Инвест» на сумму 525 000.00 руб. (пл.пор.№98 от 19.01.2008). Поступления отражены в выписке банка №2 от 19.01.2008

Выписка за 19.01.2008 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 19.01.2008 Входящий остаток пассив 615 000.00
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
						450 000.00
						525 000.00
Итого оборотов			975 000.00
Исходящий остаток 1 590 000.00 ЗАО АКБ «Мирный»

Выполнение:

1. Эти операции регистрируются в программе документом «Платежное поручение входящее» (меню Банк и касса - Платежное поручение входящее – кнопка Добавить новый – в окне Выбора вида операции выбираем - Прочее поступление безналичных денежных средств).

2. Документ заполняется в два этапа. Первый этап - необходимо указать:

- Дата: 19.01.2008г

- Счет учета (в шапке): 51

- Вх.номер (№ пл.поручения из банковской выписки): 23 от 19.01.2008г

- Организация: ЗАО ЭПОС

- Банковский счет организации: Расчетный в ЗАО АКБ «Мирный»

- Плательщик (выбрать соответствующего контрагента): НПО «Боровик»

- Банковский счет плательщика: Расчетный в Триумф-Банке

- Сумма: 450 000.00

- Счет учета (бухгалтерский учет): 75.01

- Контрагенты: НПО «Боровик»

- Статья движения денежных средств: Поступления от учредителей

Второй этап заключается в учете фактического поступления денежных средств по информации из банка организации (выписка банка).

- установить флажок в поле «Оплачено»

- указать дату оплаты: 19.01.2008г

3. Документ можно провести (кнопка ОК). На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации (рис.3.35).

Рисунок 3.35 – Заполнение документа «Платежное поручение входящее»

4. Аналогичным образом зачислите взнос в УК от второго учредителя.

5. Оформите документ «Выписка банка» №2 от 19.01.2008г (меню Банк и Касса - Выписка банка – кнопкой Добавить создаем новый документ) как показано на рис.3.36.

Документ Выписка может содержать несколько записей. В этом случае после оформления первой записи необходимо щелкнуть на кнопке Добавить на панели инструментов или вновь щелкнуть на кнопке Подбор по платежным документам.

После проведения Выписки сравните остаток по расчетному счету в компьютерном учете с выпиской полученной из банка. Убедившись, что все верно закройте документ.

Рисунок 3.36 – Заполнение документа «Выписка банка»

6. Просмотрите проводки, сформированные по документам «Платежное поручение» в Журнале банковских документов (меню Банк и касса - Журнал банковских документов -Пиктограмма - Дт_Кт).

Практическое задание:

20.01.2008г. с расчетного счета в «ЗАО АКБ Мирный» получены наличные денежные средства по чеку Ж07 №4567875 от 20.01.2008г. на операционно-хозяйственные расходы – 14 600.00 руб. и на командировочные расходы - 5 400.00 руб., всего 20 000.00 руб.