Определение потребности предприятия в оборотных средствах

Для определения потребности в оборотных средствах применяют различные методы:

· Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных средствах на основании анализа среднефактических остатков оборотных средств с учётом изменения объёма производства и условий работы предприятия в предстоящем периоде.

· Коэффициентный метод предполагает подразделение запасов и затрат на зависящие от изменения объёмов производства (сырьё и материалы, сырьё на незавершённое производство и т.д.) и не зависящие (запчасти к оборудованию, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и т.д.). В первом случае потребность определяется исходя из размера оборотных средств в базисном году и коэффициентов, учитывающих изменение объёмов производства. По второй группе оборотных средств потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет. Аналитический и коэффициентный метод применимы только на предприятиях, которые функционируют более года.

· Метод прямого счёта предусматривает обоснованный расчёт запасов по каждому элементу оборотных средств. Этот метод очень трудоёмкий, но позволяет наиболее точно рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах. Он используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий. Метод прямого счёта предполагает:

o разработку норм запаса по отдельным видам товарно-материальных ценностей;

o определение нормативов в денежном выражении для каждого элемента оборотных средств и совокупной потребности предприятия в оборотных средствах.

Совокупный норматив оборотных средств предприятия определяется по формуле:

Н_ос = Н_пр.з. + Н_рез.пр. + Н_{гот.прод.} + Н_i, (3.24)

где H_ос – совокупный норматив оборотных средств, руб;

Н_{пр.з .} – норматив оборотных средств в производственных запасах, руб;

Н_{нез.пр .}–норматив оборотных средств в незавершённом производстве, руб;

Н_{гот.пр .} – норматив оборотных средств в готовой продукции, руб;

Н_i – i-тый вид норматива оборотных средств, руб.

Н_пр.з. = З_тек. +З_стр. +З_{тр .} , (3.25)

где З_{тек .} – текучий запас, руб;

З_{стр .} – страховой запас, руб;

З_{тр .} – транспортный запас, руб.

З_тек = П_м.с.∙Ц_м∙И_п, (3.26)

где З_тек – текущий запас, руб;

П_м.с. – потребность в материале среднесуточная, натур. ед.;

Ц_м – цена материала за натуральную единицу измерения, руб;

И_п – интервал между поставками, дни.

, (3.27)

где П_мс – потребность в материале среднесуточная, натур. ед.;

Н_расх – норма расхода материала на единицу продукции, натур. ед.;

В_пл – планируемый объём выпуска продукции за определённый

период, натур. ед.;

Т_п – продолжительность периода, дни.

В практике расчётов для некоторого упрощения принято считать продолжительность любого месяца – 30 дней, кварталf 90 дней, года – 360 дней.

З_стр=50%*З_тек, (3.28)

где З_стр – страховой запас, руб.;

З_тек – текущий запас, руб.

З_тр=Н_т.з.*П_мс*Ц_н, (3.29)

где З_тр - транспортный запас, руб.;

Н_т.з.- норма транспортного запаса, дни;

П_мс- потребность в материале среднесуточная, натур. ед.;

Ц_н – цена материала за натуральную единицу измерения, руб.

, (3.30)

где Н_{нез.пр .}–норматив оборотных средств незавершенном производстве, руб;

С – себестоимость единицы продукции, руб;

В_пл –плановый объем выпуска продукции, натур. ед.;

Т_пц – длительность производственного цикла, дни;

К_н.з. – коэффициент затрат в незавершенное производство;

Т_п – продолжительность периода, дни.

, (3.31)

где Н_{гот.пр .} – норматив оборотных средств в готовой продукции, руб;

С – себестоимость единицы продукции, руб;

В_пл – плановый объем выпуска продукции, натур. ед.;

Н_гп – норма оборотных средств на готовую продукцию, дни;

Т_п – продолжительность периода, дни.