Внутренний контроль

Система внутреннего контроля состоит из следующих составляющих элементов:

• административный контроль, который базируется на плане организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлением персо­налу полномочий на совершение сделок и других операций с активами;

• контроль за денежными потоками, отражающими состояние ликвидно­сти, концентрацию рисков банковской деятельности;

• финансовый контроль, который базируется на ведении документации, связанной с функцией защиты активов и обеспечения достоверности финансо­вой отчетности;

• контроль за результатами деятельности, который базируется на ведении документации, связанной с контролем за плановыми и фактическими показате­лями себестоимости банковских продуктов и их рентабельностью.

Функциями системы внутреннего контроля являются:

• слежение за четким разграничением полномочий и обязанностей;

• отделение функций контроля от структур, имеющих отношение к управ­лению банком,

распределению его средств, составлению финансовой отчетности по активам и пассивам;

• мониторинг банковских рисков и управление ими;

• слежение за согласованием контрольных процедур, системой охраны ак­тивов.

Законом РФ «О банках и банковской деятельности» (ст. 24) установлено, что кредитная организация обязана организовать внутрен­ний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответству­ющей характеру и масштабам проводимых операций.

Система внутреннего контроля создается банком в следующих целях:

1. Обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания Банка России, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка.

2. Обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности.

3. Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.