Вопрос 5 Безналичный и наличный денежный оборот и его формы

Денежный оборот - это движение денег в наличной и безналичной формах. Денежный оборот вторичен относительно товарного обращения, т.е. движение денег объективно основано на обращении товаров, которое, в свою очередь, обусловлено состоянием общественного воспроизводства. Поэтому диспропорции, возникающие в процессе производства, проявляются в диспропорциях в сфере обмена.

Безналичный денежный оборот – это движение денег в безналичной форме. Движение денежных средств в безналичной форме осуществляется путем их перевода с банковского счета плательщика на счет получателя, посредством зачета взаимных требований. Таким образом, при безналичном денежном обороте движение наличных денег замещается банковскими операциями. В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа, поскольку перечисления по счетам отделены по времени от движения товаров и услуг, которое они опосредуют.

Безналичный денежный оборот является основным видом денежного оборота. В России на его долю приходится около 80% всех платежей. В условиях рыночной экономики преимущественное развитие безналичного денежного оборота имеет важное значение для регулирования денежного оборота, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, экономии общественных издержек обращения.

Налично-денежное обращение – это движение наличных денег (серебряных и золотых монет, разменных монет, казначейских билетов, банкнот). Наличные денежные знаки, находящиеся в обороте, выполняют функции средства обращения и платежа.

Налично-денежное обращение организуется государством в лице центрального банка. Организация налично-денежного обращения направлена на обеспечение его устойчивости, эластичности и экономичности.

ФОРМЫ: В соответствии с Гражданским Кодексом в России допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также расчеты в других формах, предусмотренных законом. Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ.

Расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов в Российской Федерации. При этой форме расчетов владелец счета (плательщик) дает распоряжение обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполнение работы, оказанные услуги;

- перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством и договором.

Расчеты платежными поручениями осуществляются по следующей схеме:

1 - поставщик отгружает продукцию (выполняет работы, услуги);

2 - поставщик выставляет счет-фактуру за продукцию;

3 - покупатель подает в банк, который его обслуживает, платежное поручение;

4 - банк покупателя списывает с его счета средства;

5 - банк покупателя извещает покупателя - владельца счета о списании средств;

6 - банк покупателя передает электронной связи или направляет платежное поручение на соответствующую сумму в банк поставщика;

7 - банк поставщика (получателя средств) зачисляет средства на счет поставщика;

8 - банк поставщика сообщает поставщику о поступлении средств на расчетный счет выпиской с расчетного счета

Преимущества:• относительно простой и быстрый документооборот;• ускорение движения средств;• возможность использования этой формы расчетов по нетоварным платежей.

Аккредитивная форма расчетов. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

В соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах могут быть использованы следующие виды аккредитивов:а) покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);б) отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Схема осуществления расчетов с использованием аккредитивной формы выглядит:

1 - покупатель, поручает банку, который его обслуживает, открыть аккредитив;

2 - банк покупателя открывает аккредитив;

3 - банк покупателя извещает покупателя об открытии аккредитива;

4 - банк покупателя сообщает банк поставщика об открытии аккредитива поставщику на конкретную сумму;

5 - банк поставщика извещает поставщика об открытии аккредитива;

6 - отгрузка товара;

7 - покупатель сообщает банк о выполнении условия аккредитива;

8 - банк покупателя переводит банку поставщика сумму средств с аккредитива;

9 - банк поставщика зачисляет средства на счет поставщика;

10 - банк поставщика уведомляет об этом своего клиента

Преимущества:

• эта форма расчета дает поставщику уверенность в том, что отгруженный товар будет своевременно оплачен;

• для поставщиков (получателей средств) аккредитивная форма расчетов надежная, относительно проста и привлекательна, поскольку гарантирует оплату

Недостатки:

• покупателям расчеты с использованием аккредитива не выгодны, потому что на время средства изымаются из оборота, что ухудшает финансовое положение предприятий-покупателей

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента (получателя средств) на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика. Для осуществления расчетов по инкассо банк вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), либо на основании инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжений плательщика (в бесспорном порядке).

В Российской Федерации также применяются расчеты чеками, банковскими картами и векселями.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодержателя.

Банковская карта – это именной денежный документ, удостоверяющий лтчность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличныхденег.

Вексельная форма расчетов - расчеты между поставщиком (получателем средств) и покупателем (плательщиком средств) с отсрочкой платежа, которые оформляются векселем. Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить после наступления срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю).