Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Содержание
1.Часть 1. Выполнение тестовых заданий……………………………
2. Часть 2. Решение практических задач…………………………….
3. Часть 3. Заполнение налоговой декларации……………………...
Часть 1. Выполнение тестовых заданий
Тестовые задания по теме «Законодательство РФ о налогах и сборах»
2. Часть первая НК РФ действует:
а) с 1 января 1999 г.;
б) с 1 января 2003 г.;
в) с 1 января 2005 г.
4. Акты законодательства о налогах вступают в силу:
а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
6. Часть вторая НК РФ устанавливает:
а) основы правоотношений, виды налогов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков;
б) порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных налоговых режимов;
в) методы налогового контроля, порядок обжалования действий налоговых органов, методы взимания налогов.
8. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:
а) Пеня;
б) Налог;
в) Арест имущества.
Тестовые задания по теме «Экономическая сущность налогов»
10. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
а) налоговая база;
б) налоговая ставка;
в) налоговые льготы?
12. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
а) у источника выплаты;
б) по декларации;
в) когда налог исчисляется налоговым органом (кадастровый)?
14. Обязанность уплатить налог возникает если:
а) установлены налоговая ставка и налоговый период;
б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
Тестовые задания по теме «Налоговая система и принципы ее построения»
16. Субъектом налоговой политики выступают:
а) государство;
б) налогоплательщики;
в) налоговые агенты.
18. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:
а) возврат излишне уплаченных налогов;
б) постановка на учет налогоплательщиков;
в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.
20. К правам налоговых органов относится:
а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;
б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;
в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.
22. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а) право налогового органа;
б) обязанность налогового органа;
в) не право налогового органа.
24. Субъектом налогового контроля являются:
а) налогоплательщики;
б) действия (бездействие) налогоплательщиков;
в) налоговые органы.
26. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:
а) по месту жительства;
б) по местонахождению организации;
в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.
28. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика при его ликвидации (реорганизации) в течение:
а) пяти дней;
б) одного месяца;
в) десяти дней.
30. В течение, какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:
а) одного месяца;
б) двух месяцев;
в) трех месяцев?
32. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) по местонахождению налогоплательщика;
б) по местонахождению налогового органа;
в) по выбору налогоплательщика.
34. В каких случаях запрещается проведение повторной выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период:
а) ликвидация организации;
б) проведение налоговой проверки вышестоящим налоговым органом;
в) по решению налогового органа?
36. Без решения руководителя налогового органа может проводиться:
а) тематическая выездная налоговая проверка;
б) камеральная налоговая проверка;
в) комплексная выездная налоговая проверка.
Тестовые задания по теме «Классификация налогов»
38. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
а) к местному;
б) к федеральному;
в) к региональному?
40. Земельный налог:
а) полностью зачисляется в местный бюджет;
б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;
в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.
42. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти устанавливающего их:
а) налоги с твердой и процентной ставкой;
б) прямые и косвенные;
в) федеральные, региональные и местные?
44. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований –:
а) налог;
б) сбор;
в) акциз;
г) пошлина.
46. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, – это:
а) налоговые инспекторы;
б) плательщики сборов;
в) налоговые агенты.
Тестовые задания по теме «Налог на добавленную стоимость»
48. Плательщиками НДС не могут быть признаны:
а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;
б) физические лица, индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, граждане.
50. По ставке 0% облагается:
а) реализация товаров для детей;
б) перевозка пассажиров городским транспортом;
в) реализация товаров на экспорт.
52. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
б) реализация религиозной литературы;
в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
54. Расчетные ставки применяются:
а) при удержании НДС налоговыми агентами;
б) при использовании освобождения от уплаты НДС;
в) при применении льгот по НДС.
56. Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а) продуктов питания;
б) строительных материалов;
в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.
58. Налоговым периодом по НДС признается:
а) только календарный месяц;
б) только квартал;
в) квартал или месяц — в зависимости от размера выручки от реализации.
60. Перевозка пассажиров маршрутным такси:
а) не облагается НДС;
б) подлежит налогообложению по ставке 0%;
в) подлежит налогообложению по ставке 18%.
62. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:
а) только оплаты товара (работы, услуги);
б) только оплаты и постановки на учет товара (работы, услуги);
в) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства налогооблагаемой продукции.
64. Укажите ставку НДС при реализации продовольственных товаров и товаров для детей, указанных в перечне:
б) 10%;
в) 18%;
г) 20%.
66. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится вне территории РФ:
а) 0%;
б) 10%;
в) 18%;
г) 20%.
68. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании косметических услуг:
а) 0%;
б) 10%;
в) 18%;
г) 20%.
70. Укажите лишнее условие для принятия НДС к вычету:
а) приобретенные ценности оприходованы;
б) ценности приобретены для производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС;
в) приобретенные ценности оплачены;
г) на приобретенные ценности есть счет-фактура, оформленная надлежащим образом.
Тестовые задания по теме «Акцизы»
72. Плательщиками акциза признаются:
а) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;
б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;
в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ..
74. Твердые ставки акцизов исчисляются:
а) в процентах к стоимости;
б) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости;
в) в абсолютной сумме.
76. Не облагаются акцизами:
а) автомобили отечественного производства;
б) алкогольная продукция;
в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
Тестовые задания по теме «Налог на прибыль организаций»
78. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) страховые организации;
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
80. В состав внереализационных расходов включаются:
а) расходы на услуги банков;
б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) безвозмездно переданное имущество.
82. Расходами признаются:
а) документально подтвержденные организацией расходы;
б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;
в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.
84. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а) только линейным;
б) только нелинейным;
в) линейным либо нелинейным — по выбору организации.
86. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:
а) 22% суммы налога на прибыль;
б) 12% суммы налога на прибыль;
в) 2% суммы налога на прибыль.
88. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:
а) 1% выручки;
б) 4% фонда оплаты труда;
в) 10% выручки.
90. Расходы на оплату труда в целях налогообложения:
а) принимаются в размере фактических расходов;
б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти;
в) не принимаются в расходы.
92. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;
в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.
94. По налогу на прибыль установлена следующая основная ставка:
а) 6%;
б) 24%;
в) 20%.
96. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) классифицируются на (несколько вариантов ответа):
а) материальные расходы;
б) расходы на аренду зданий и сооружений;
в) расходы на оплату труда;
г) суммы начисленной амортизации;
д) расходы на оплату банковских услуг;
е) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий;
ж) проценты, которые выплачены по полученным кредитам и займам;
з) прочие расходы.
Тестовые задания по теме «Налог на доходы физических лиц»
98. Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:
а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;
б) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;
в) являющееся гражданином РФ.
100. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по средней ставке;
в) по каждому виду доходов в отдельности.
102. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее трех лет;
б) пять лет и более;
в) более трех лет.
104. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) полученных в натуральном выражении;
в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.
106. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:
а) только граждан РФ;
б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в) только иностранных граждан.
108. Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет:
а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;
б) 25% суммы заявленного дохода физического лица;
в) 60% суммы заявленного дохода физического лица.
110. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:
а) 9%;
б) 30%;
в) 35%?
112. Укажите налоговую ставку по НДФЛ для резидента по доходам в виде материальной выгоды:
а) 9%;
б) 30%;
в) 35%.
114. Налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, является:
а) стандартным налоговым вычетом;
б) социальным налоговым вычетом;
в) профессиональным налоговым вычетом;
г) имущественным налоговым вычетом.
116. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
а) по суммам, полученным от продажи имущества;
б) по суммам, израсходованным на строительство жилья;
в) по суммам, израсходованным на строительство гаража;
г) верны варианты 1и 2;
д) верны варианты 1 и 3.
Тестовые задания по теме «Страховые взносы во внебюджетные фонды»
118. Кто является налогоплательщиками страховых взносов:
а) организации, производящие выплаты физическим лицам;
б) физические лица, получающие доходы.
120. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в ФСС по максимальной ставке в 2015 году составляет:
а) 670 000 руб.;
б) 711 000 руб.;
в) 624 000 руб.;
г) 568 000 руб.
122. При достижении дохода сотрудника нарастающим итогом с начала года 700 000 руб. взносы необходимо уплачивать:
а) только в Пенсионный Фонд РФ;
б) только в Фонд социального страхования;
в) только в Фонд обязательного медицинского страхования;
г) в Пенсионный Фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования;
д) в Пенсионный Фонд РФ и Фонд социального страхования.
124. Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….:
а) 20-го марта года, следующего за отчетным кварталом;
б) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов;
в) 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
г) 1-го марта следующего года.
126. Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….:
а) 20-го марта года, следующего за отчетным кварталом;
б) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов;
в) 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
г) 1-го марта следующего года.
Тестовые задания по теме «Налог на добычу полезных ископаемых»
128. Плательщиками НДПИ могут быть признаны:
а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;
б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
в) только индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых.
130. Полезными ископаемыми признаются:
а) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления
б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта, например, железная руда;
в) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы.
132. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых;
б) посредством оценки экспертов;
в) с помощью измерительных средств и устройств.
134. Налог уплачивается не позднее:
а) 20-го числа месяца, следующего за отчетным;
б) 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
в) 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
Тестовые задания по теме «Транспортный налог»
136. Налогоплательщиками могут быть признаны:
а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
б) физические и юридические лица, на которых оформлены договоры аренды транспортных средств;
в) пользователи транспортных средств.
138. Налоговая база определяется:
а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах..
140. Налоговые ставки устанавливаются:
а) федеральным законом;
б) законами субъектов РФ;
в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
142. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
а) налогоплательщики самостоятельно;
б) налоговые органы;
в) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.
144. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, то налог:
а) не уплачивается;
б) уплачивается в половинном размере;
в) уплачивается или не уплачивается — в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.
146. Отчетными периодами по транспортному налогу признаются:
а) квартал, полугодие, девять месяцев;
б) I, II, III кварталы;
в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.
Тестовые задания по теме «Налог на игорный бизнес»
148. Объектами налогообложения признаются:
а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;
б) игровой стол, банкомат, бильярдный стол, касса тотализатора.
150. Налоговые ставки устанавливаются:
а) едиными по всей территории РФ;
б) законодательными актами муниципальных образований РФ;
в) законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных федеральным законодательством..
152. Если объект налогообложения выбыл в течение налогового периода:
а) ставка налога применяется в полном размере;
б) налог не исчисляется;
в) ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от даты выбытия.
154. Налоговым периодом являются:
а) месяц;
б) квартал;
в) 15 дней.
Тестовые задания по теме «Налог на имущество организаций»
156. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:
а) основные средства;
б) земельные участки;
в) оборотные средства.
158. Плательщиками налога на имущество являются:
а) общероссийские общественные организации инвалидов;
б) религиозные организации;
в) российские предприятия и организации.
160. Какие организации уплачивают налог на имущество:
а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;
в) осуществляющие производство строительных материалов?
162. Каким по уровню установления является налогу на имущество организаций:
а) региональным;
б) местным;
в) федеральным?
164. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:
а) квартал;
б) календарный год;
в) месяц.
Тестовые задания по теме «Земельный налог»
168. Плательщиками земельного налога выступают:
а) организации, владеющие земельными участками на праве собственности;
б) организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;
в) физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности.
170. Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать:
а) 1,5% кадастровой стоимости земельных участков;
б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков;
в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.
172. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:
а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;
б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;
в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.
174. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:
а) матери-одиночки;
б) иностранные граждане, временно пребывающие в РФ;
в) участники Великой Отечественной войны?
176. Отчетными периодами по земельному налогу признаются:
а) квартал, полугодие, девять месяцев;
б) I, II, III квартал календарного года;
в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.
Тестовые задания по теме «Упрощенная налоговая система»
178. Перейти на УСН имеют право:
а) только организации;
б) только индивидуальные предприниматели;
в) и организации, и индивидуальные предприниматели.
180. Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя численность его работников не превышает:
а) 500 человек;
б) 250 человек;
в) 100 человек.
182. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:
а) налогоплательщику;
б) законодательным органам субъекта РФ;
в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.
184. Сумма минимального налога равна:
а) 15% суммы доходов;
б) 1% суммы доходов;
в) 6% суммы доходов.
186. Отчетными периодами признаются:
а) полугодие, девять месяцев;
б) I квартал, полугодие, девять месяцев;
в) I квартал, II квартал, III квартал.
188. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:
а) на 30%;
б) на 60%;
в) на 50%.
Тестовые задания по теме «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
190. Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:
а) по выбору организации согласно учетной политике;
б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;
в) по решению налогового органа.
192. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:
а) транспортный налог;
б) налог на имущество организаций;
в) земельный налог..
194. Вмененный доход — это:
а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;
б) доход за вычетом расходов;
в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.
196. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:
а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;
б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);
в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.
198. Изменение величины физического показателя учитывается:
а) с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;
б) с месяца, в котором изменен показатель;
в) со следующего налогового периода.
200. Корректирующий коэффициент учитывает:
а) уровень налогообложения в стране;
б) уровень инфляции в регионе;
в) особенности ведения предпринимательской деятельности — ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.
1. Размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не более чем:
а) на 10%;
б) на 30%;
в) на 50%.
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 1260 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!