 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Тема 8. Бюджетная отчетность бюджетных учреждений
|
|
Задача №8.1.
Сформировать Бухгалтерский баланс учреждения, Расчет среднегодовой стоимости имущества в программе 1С:Предприятие.
Задача №8.2.
Бухгалтерские операции, совершенные бюджетным учреждением в течение 2005 года, приведены в таблице.
Бухгалтерские операции за период с 01.01.05 по 31.01.05
| Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Операции по бюджетной деятельности | |||
| Операции с нефинансовыми активами | |||
| Приобретены тумбы (10 шт.) по цене 720,40 руб./шт. (в том числе НДС – 1 098,92 руб.) | 7 204,00 | 1 106 01 310 | 1 302 17 730 |
| Принятые тумбы к учету как объекты основных средств: | |||
| в полных рублях | 7 200,00 | 1 101 06 310 | 1 106 01 410 |
| списанные копейки | 4,00 | 1 401 01 290 | 1 106 01 410 |
| Выданы тумбы в эксплуатацию | 7 200,00 | 1 401 01 271 | 1 101 06 410 |
| Произведена оплата тумб | 7 204,00 | 1 302 17 830 | 1 304 05 310 |
| Приобретены компьютеры (5 шт.) по цене 32 000 руб./шт. (5 шт. х 32 000 руб.) (в том числе НДС – 4 881,36) | 160 000,00 | 1 106 01 310 | 1 302 17 730 |
| Приняты компьютеры к учету как объекты основных средств: | |||
| в полных рублях | 160 000,00 | 1 101 04 310 | 1 106 01 410 |
| Выданы компьютеры в эксплуатацию (со сменой материально ответственного лица) | 160 000,00 | 1 101 04 310 | 1 101 04 410 |
| Произведена оплата компьютеров | 160 000,00 | 1 302 17 830 | 1 304 05 310 |
| Начислена амортизация на объекты основных средств: | |||
| относящихся к машинам и оборудованиям | 29 040,00 | 1 401 01 271 | 1 104 04 410 |
| относящихся к транспортным средствам | 22 000,00 | 1 401 01 271 | 1 104 05 410 |
| относящихся к производственному и хозяйственному инвентарю | 47 500,00 | 1 401 01 271 | 1 104 06 410 |
| Операции по расчетам по заработной плате | |||
| Начислена заработная плата основным работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения | 562 183,75 | 1 401 01 211 | 1 302 01 730 |
| Начислен ЕСН (26%) | 164 167,78 | 1 401 01 213 | 1 303 02 730 |
| Начислены платежи по социальному страхованию (0,2%) | 1 124,37 | 1 401 01 213 | 1 303 06 730 |
| Начислен НДФЛ (13%) | 73 083,89 | 1 302 01 830 | 1 303 01 730 |
| Получены средства на выплату заработной платы в кассу учреждения | 489 099,86 | 1 201 04 510 | 1 304 05 211 |
| Выплачена заработная плата из кассы штатным работникам | 481 058,46 | 1 302 01 830 | 1 201 04 610 |
| Депонирована заработная плата | 8 041,40 | 1 302 01 830 | 1 304 02 730 |
| Не выданный остаток по заработной плате сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета (восстановление кассовых расходов) | 8 041,40 | 1 304 05 211 | 1 201 04 610 |
| Перечислены средства в погашение обязательств: | |||
| по НДФЛ (13 %) | 73 083,89 | 1 303 01 830 | 1 304 05 211 |
| по ЕСН (26%) | 164 167,78 | 1 303 02 830 | 1 304 05 213 |
| по социальному страхованию (0,2 %) | 1 124,37 | 1 303 06 830 | 1 304 05 213 |
| Операции по расчетам с подотчетными лицами | |||
| В кассу получены средства на выдачу в подотчет, в том числе: | 15 590,00 | ||
| на оплату суточных | 2 400,00 | 1 201 04 510 | 1 304 05 212 |
| на оплату проживания в гостинице | 4 800,00 | 1 201 04 510 | 1 304 05 226 |
| на оплату проезда к месту командирования и обратно | 8 390,00 | 1 201 04 510 | 1 304 05 222 |
| Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства: | |||
| на оплату суточных | 3 600,00 | 1 208 01 560 | 1 201 04 610 |
| на оплату проживания в гостинице | 4 800,00 | 1 208 07 560 | 1 201 04 610 |
| на оплату проезда к месту командирования и обратно | 8 390,00 | 1 208 03 560 | 1 201 04 610 |
| Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы: | 14 041,00 | ||
| на оплату суточных | 2 400,00 | 1 401 01 212 | 1 208 01 660 |
| на оплату проживания | 3 720,00 | 1 401 01 226 | 1 208 07 660 |
| на оплату проезда к месту командирования и обратно | 7 920,80 | 1 401 01 222 | 1 208 03 660 |
| Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу: | 1 549,00 | ||
| на оплату проживания в гостинице | 1 079,80 | 1 201 04 510 | 1 208 07 660 |
| на оплату проезда | 469,20 | 1 201 04 510 | 1 208 03 660 |
| Неизрасходованный остаток сдан подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета: | |||
| на оплату проживания | 1 079,80 | 1 304 05 226 | 1 201 04 610 |
| на оплату проезда | 469,20 | 1 304 05 222 | 1 201 04 610 |
| операции с поставщиками за оказанные ими коммунальные услуги | |||
| Получены счета-фактуры за коммунальные услуги, оказанные за январь-декабрь 2005 г. | 13 880,00 | 1 401 01 223 | 1 302 04 730 |
| Оплачены счета-фактуры за оказанные услуги | 13 880,00 | 1 302 04 830 | 1 304 05 223 |
| Операции по закрытию счетов в конце года | |||
| Закрытие счетов по операциям с расходами | 862 340,90 | 1 401 03 000 | 1 401 01 200 |
| в том числе: | |||
| 562183,75 | 1 401 03 000 | 1 401 01 211 | |
| 3 600,00 | 1 401 03 000 | 1 401 01 212 | |
| 165 292,15 | 1 401 03 000 | 1 401 01 213 | |
| 7 920,80 | 1 401 03 000 | 1 401 01 222 | |
| 13 880,00 | 1 401 03 000 | 1 401 01 223 | |
| 3 720,20 | 1 401 03 000 | 1 401 01 226 | |
| 105 740,00 | 1 401 03 000 | 1 401 01 271 | |
| 4,00 | 1 401 03 000 | 1 401 01 290 | |
| Закрытие счетов по операциям из бюджета с органом, организующим исполнение бюджета | 9 590,40 | 1 401 03 000 | 1 304 05 000 |
| в том числе: | |||
| 8 041,40 | 1 401 03 000 | 1 304 05 211 | |
| 469,20 | 1 401 03 000 | 1 305 05 222 | |
| 1079,80 | 1 401 03 000 | 1 304 05 226 | |
| 924 149,90 | 1 304 05 000 | 1 401 03 000 | |
| в том числе: | |||
| 562 183,75 | 1 304 05 221 | 1 401 03 000 | |
| 2 400 | 1 304 05 212 | 1 401 03 000 | |
| 165 292,15 | 1 304 05 213 | 1 401 03 000 | |
| 8 390 | 1 304 05 222 | 1 401 03 000 | |
| 13 880 | 1 304 05 223 | 1 401 03 000 | |
| 4 800 | 1 304 05 226 | 1 401 03 000 | |
| 167 204 | 1 304 05 310 | 1 401 03 000 | |
| Операции по внебюджетной деятельности | |||
| Учреждению подарен ксерокс физическим лицом | 4 800,00 | 3 106 01 310 | 3 401 01 180 |
| Ксерокс выдан в эксплуатацию: | |||
| принят к учету как объект основных средств | 4 800,00 | 3 101 04 310 | 3 106 01 410 |
| начислена амортизация в размере | 960,00 | 3 401 01 271 | 1 104 04 410 |
| операции по закрытию счетов в конце года | |||
| Закрытие счетов по операциям с расходами | 960,00 | 3 401 03 000 | 3 401 01 271 |
| Закрытие счетов по операциям с доходами | 4 800,00 | 3 401 01 180 | 3 401 03 000 |
| Операции по предпринимательской деятельности | |||
| Операции по доходам | |||
| Начисленные доходы от оказания платных услуг | 23 560,00 | 2 205 03 560 | 2 401 01 130 |
| Начислен в бюджет НДС | 3 593,90 | 2 401 01 130 | 2 203 04 730 |
| Перечислен в бюджет НДС | 3 593,90 | 2 303 04 830 | 2 201 01 610 |
| Оплачена в кассу учреждения стоимость оказанных платных услуг | 23 560,00 | 2 201 04 510 | 2 205 03 660 |
| Сдан на лицевой счет в территориальное отделение федерального казначейства полученный платеж за оказанные платные услуги | 23 560,00 | 2 201 01 510 17 (130) | 2 201 04 610 |
| Перечислен на лицевой счет учреждения аванс за платные услуги | 45 600,00 | 2 201 01 510 17 (130) | 2 205 03 660 |
| Начислен в бюджет НДС с аванса | 6 955,93 | 2 205 03 560 | 2 303 04 730 |
| Перечислен в бюджет НДС с аванса | 6 955,93 | 2 303 04 830 | 2 201 01 610 |
| Начислен доход от оказанных платных услуг | 152 000,00 | 2 205 03 560 | 2 401 01 130 |
| Начислен в бюджет НДС на стоимость оказанных услуг | 23 186,44 | 2 401 01 130 | 2 303 04 730 |
| Принят к вычету ранее начисленный НДС с аванса | 6 955,93 | 2 303 04 830 | 2 205 03 660 |
| Перечислен на лицевой счет учреждения расчет за оказанные платные услуги | 86 000,00 | 2 201 01 510 17 (130) | 2 205 03 660 |
| Перечислен в бюджет окончательный расчет по НДС (23 186,44 – 6 955,93 – 2 516,95 – 1 504,37) | 12 209,19 | 2 303 04 730 | 2 201 01 610 |
| Операции по расходам | |||
| Списана стоимость оборудования, использованного на оказание услуг | 900,00 | 2 401 01 271 | 2 101 04 410 |
| Приобретены для предпринимательской деятельности хозяйственные товары: | 16 500,00 | ||
| на стоимость приобретенных хозяйственных товаров | 13 983,05 | 2 105 01 340 | 2 302 20 730 |
| на сумму «входного» НДС, начисленного на приобретенные хозяйственные товары | 2 516,95 | 2 210 01 560 | 2 302 20 730 |
| Оплачены хозяйственные товары | 16 500,00 | 2 302 20 830 | 2 201 01 610 18 (340) |
| Списана стоимость приобретенных хозяйственных товаров на себестоимость платной услуги | 13 983,05 | 2 401 01 272 | 2 105 03 440 |
| Списан начисленный на стоимость хозяйственных товаров «входной» НДС: | |||
| на налоговый вычет | 2 516,95 | 2 303 04 830 | 2 210 01 660 |
| Начислена заработная плата работникам, оказывающим услуги: | |||
| на сумму начисленной заработной платы за счет средств от предпринимательской деятельности | 23 000,00 | 2 401 01 211 | 2 302 01 730 |
| на сумму удержанного с заработной платы НДФЛ (13%) | 2 990,00 | 2 302 01 830 | 2 303 01 730 |
| на сумму ЕСН, начисленного на заработную плату | 5 980,00 | 2 401 01 213 | 2 303 02 730 |
| на сумму страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев | 46,00 | 2 401 01 213 | 2 303 06 730 |
| Получен счет-фактура за оказанные коммунальные услуги (в рамках предпринимательской деятельности): | |||
| на стоимость услуг | 8 357,63 | 2 401 01 223 | 2 302 04 730 |
| на сумму «входного» НДС | 1 504,37 | 2 210 01 560 | 2 302 04 730 |
| Списан начисленный на стоимость «входной» НДС: | |||
| на налоговый вычет | 1 504,37 | 2 303 04 830 | 2 210 01 660 |
| Оплачены коммунальные услуги | 9 862,00 | 2 302 04 830 | 2 201 01 610 |
| Сформирована фактическая себестоимость платных услуг | 52 266,68 | 2 106 04 340 | 2 401 01 200 |
| в том числе: | |||
| 23 000,00 | 2 106 04 340 | 2 401 01 211 | |
| 8 357,63 | 2 106 04 340 | 2 401 01 223 | |
| 6 026,00 | 2 106 04 340 | 2 401 01 213 | |
| 900,00 | 2 106 04 340 | 2 401 01 271 | |
| 13 983,05 | 2 106 04 340 | 2 401 01 272 | |
| Отнесена на доходы сумма сформированной фактической себестоимости | 52 266,68 | 2 401 01 130 | 2 106 04 440 |
| Начислен налог на прибыль | 18 971,33 | 2 401 01 130 | 2 203 03 730 |
| Перечислен в бюджет налог на прибыль | 18 971,33 | 2 303 03 830 | 2 201 01 610 18 (130) |
| Операции по закрытию счетов в конце года | |||
| Закрытие счетов по операция с доходами | 98 018,35 | 2 401 03 000 | 2 401 01 130 |
| 175 560,00 | 2 401 01 130 | 2 401 03 000 |
Задание.
Заполнить оборотно - сальдовую ведомость, Главную книгу
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 7319 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
