 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Решение. По правилам гл. 25 НК РФ затраты организации, связанные с раздачей потенциальным покупателям пробников парфюмерно-косметической продукции
|
|
По правилам гл. 25 НК РФ затраты организации, связанные с раздачей потенциальным покупателям пробников парфюмерно-косметической продукции, относятся к нормируемым рекламным расходам.
Чтобы правильно учесть такие затраты при исчислении налога на прибыль, надо рассчитать предельный размер нормируемых рекламных расходов.
| Отчетный период | Сумма выручки, руб. | Предельный размер рекламных расходов, руб. | Сумма рекламных расходов, признанная в отчетном периоде в целях налогообложения, руб. |
| I квартал | 2 150 000 | 21 500 (2 150 000 x 1%) | 21 500 |
| Полугодие | 2 900 000 | 29 000 (2 900 000 x 1%) | 1 500 (23 000 - 21 500) |
| Итого за полугодие | 2 900 000 | 29 000 | 23 000 |
В бухгалтерском учете соответствующие операции организация "Гамма" может отразить следующим образом.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Оприходованы пробники парфюмерно-косметической продукции в качестве рекламных материалов (23 000 - 3508) | 10, субсчет "Реклам- ные ма- териалы" | 19 492 | Отгрузочные документы поставщика, Приходный ордер | |
| Отражена сумма НДС, предъявленная к оплате поставщиком | 3 508 | Счет-фактура | ||
| Сумма НДС включена в стоимость рекламных материалов | 10, субсчет "Реклам- ные ма- териалы" | 3 508 | Счет-фактура, Бухгалтерская справка | |
| Списана стоимость рекламных материалов | 10, субсчет "Реклам- ные ма- териалы" | 23 000 | Требование- накладная | |
| По состоянию на 31 марта | ||||
| Признан отложенный налоговый актив ((23 000 - 21 500) x 20%) | Бухгалтерская справка-расчет | |||
| По состоянию на 30 июня | ||||
| Отражено погашение отложенного налогового актива | Бухгалтерская справка-расчет |
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 234 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
