Задание 2. Организация занимается производством светильников, для целей налогообложения применяется метод начислений

Организация занимается производством светильников, для целей налогообложения применяется метод начислений. За налоговый период объём производства составил 3 650 000 руб. Покупателям отгружена продукция на сумму 3 400 000 руб. Из них на расчётный счёт поступило 2 350 000 руб. Выручка по товарообменным операциям составила 250 000 руб.

Расходы на производство светильников за налоговый период составили:

Материальные расходы 1 500 000 руб.

Заработная плата 500 000 руб.

Страховые взносы (?)

Расходы на рекламу 25 000 руб.

Расходы на текущий ремонт ОС 30 000 руб.

Расходы на капитальный ремонт зданий 50 000 руб.

Прочие расходы 50 000 руб.

Транспортный налог 10 000 руб.

Налог на имущество 30 000 руб.

Кроме того начислены и уплачены штрафы за нарушение сроков поставки продукции 15 000 руб.

Перечислен аванс в счёт будущих поставок сырья 170 000 руб.

Списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности 25 000 руб.

Списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности 45 000 руб.

В мае реализовано основное средство:

Цена 70 000 руб.

Первоначальная стоимость 120 000 руб.

Сумма амортизации 40 000 руб.

Срок полезного использования 4 года.

Оставшийся срок эксплуатации 2 года.

Организация сформировала резерв по сомнительным долгам исходя из следующих данных:

Просроченная задолженность сроком 105 дней – 320 тыс. руб.

Сроком 70 дней – 500 тыс. руб. – 250 тыс. руб.

Сроком 20 дней – 400 тыс. руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.