В каком случае рассчитывается экономия по налогу на прибыль

Данные для составления отчета о прибылях и убытках по формату—себестоимости.

1. Выручка: 670000 у.е.;

2. Доход от аренды: 1200 у.е.;

3. Доход по процентам и дивидендам: 4800 у.е.;

4. Прибыль от продажи операционных активов: 6000 у.е.;

5. Итого доходы и прибыли: 1+2+3+4=670000+1200+4800+6000=682000 у.е.

6. Себестоимость реализованной продукции: 264000 у.е.;

7. Коммерческие расходы: 153500 у.е.;

8. Общие и административные расходы: 73500 у.е.;

9. Расходы по процентам: 6000 у.е.;

10. Убыток от продажи инвестиций: 5000 у.е.;

11. Расходы на амортизацию: 54000 у.е.;

12. Расходы по налогу на прибыль: 37800 у.е.;

13. Итого расходов и убытков: 6+7+8+9+10+11+12=264000+153000+73500+6000+54000+5000+37800=593800 у.е.

14. Прибыль до экстраординарных событий:

5-13=682000–5938000=88200 у.е.

15. Убыток от землетрясения: 10000 у.е.;

16. Экономия по налогу на прибыль: 3000 у.е.;

17. Чистая прибыль: 14-15-16=88200 – 10000–3000=81200 у.е.

18. Прибыль на одну акцию:

— прибыль до экстраординарных событий: 441 у.е.;

— экстраординарный убыток: 35 у.е.;

— чистая прибыль на одну акцию: 18.1-18.2=441 – 35=406 у.е.

Формат себестоимости

Отчет о прибылях и убытках за отчетный год

	Отчет. год	Пред. год
Выручка   Себестоимость продаж   Валовая прибыль Прочий операционный доход Затраты на распространение Административные расходы Прочие операционные расходы   Прибыль от операций   Затраты на финансирование Доход от ассоциированных компаний Прибыль до вычета налогов   Отчисление налога на прибыль Прибыль после вычета налогов   Доля меньшинства   Чистая прибыль от обычной деятельности   Результаты чрезвычайных обстоятельств   Чистая прибыль за период

Данные для составления отчета о прибылях и убытках по формату—затрат.

1. Выручка от реализации: 690000 у.е.;

2. Возврат и уценка проданных товаров: –20000 у.е.; 690000 – 20000=670000 у.е.

3. Себестоимость реализованной продукции:

— начальные запасы: 52000 у.е.

— закупки: 268000 у.е.

— транспортные расходы: 1200 у.е.

— стоимость закупок (закупки + транспортные расходы) 268000+1200=269200 у.е.

— возврат и уценка купленных товаров: –2700 у.е. 269200 – 2700=266500 у.е.

— конечные запасы: –54500 у.е.

— товары годные для продажи (начальные запасы + стоимость закупок — возврат и уценка)=52000+269200 – 2700=318500 у.е.

— себестоимость реализованной продукции (товары годные для продажи — конечные запасы)=318500 – 54700=264000 у.е.

— расчет валовой прибыли от реализации (1 – 2 – себестоимость реализованной продукции)=690000 – 20000 – 264000=406000 у.е.

4. Операционные расходы:

— коммерческие расходы: 153500 у.е.

— общие и административные расходы: 73500 у.е.

— расходы на амортизацию: 54000 у.е.

Итого операционные расходы: 153500+73500+54000=281000 у.е.

5. Прибыль от основной деятельности (валовая прибыль–операционные расходы)=406000––281000=125000 у.е.

6. Прочие доходы и прибыли:

— доходы от аренды: 1200 у.е.

— доходы по процентам и дивидендам: 4800 у.е.

— прибыль от продажи операционных активов: 6000 у.е.

Итого прочие доходы и прибыли: 1200+4800+6000=12000 у.е.

7. Прочие расходы и убытки:

— расходы по процентам: 6000 у.е.

— убытки от продажи инвестиции: 5000 у.е.

Итого прочих расходов и убытков: 6000+5000=11000 у.е.

8. Финансовый результат от прочих доходов и прибылей и прочих расходов и убытков: (итого 6 – итого 7)=12000 – 11000=1000 у.е.

9. Прибыль до налога и экстраординарных событий: 5+8=125000+1000=126000 у.е.

10. Расходы по налогу на приыль:9*30%=126000*30%=37800 у.е.

11. Прибыль до экстраординарных событий: 9 – 10=126000 – 37800=88200 у.е.

12. Экстраординарные события:

— убыток от землетрясения: 10000 у.е.

— экономия по налогу на прибыль: 12.1*30%=10000*30%=3000 у.е.

— чистая прибыль: 11 – 12.1 –(12.1*30%)=88200 – 7000=81200 у.е.

13. Прибыль на одну акцию:

— прибыль до экстраординарных событий: 41 у.е.

— экстраординарный убыток: 35 у.е.

Чистая прибыль на одна акцию: 13.1 – 13.2=441 – 35=406 у.е.

Формат затрат

Отчет о прибылях и убытках за отчетный год