Понятие и классификация депозитных операций

1.1.Понятие депозитивных операцийДепозит (от лат. Depositum - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. Депозитные операции: понятие, субъекты и объекты депозитных операций, виды депозитов.Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.[2]Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:1.государственные предприятия и организации;2.государственные учреждения; кооперативы;3. акционерные общества;4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;5. общественные организации и фонды;6. финансовые и страховые компании;7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;9. банки и другие кредитные учреждения.Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов:Ø Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)Ø Депозиты физических лицПо своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:Ø срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);Ø депозиты до востребования;Ø условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону)В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.[4]В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:Ø на срок до 30 дней Ø на срок от 31 до 90 дней Ø на срок от 91 до 180 дней Ø на срок от 181 дня до 1 года Ø на срок от 1 года до 3 лет Ø на срок свыше 3 лет Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:1. средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;2. средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;3. средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источник вкладов, их целевое назначение, степень доходности, и т.д.: однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчика, различают депозиты: * юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);* физических лиц. Контокоррент - это единственный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и прочее. Таким образом, это активно- пассивный счет, По форме изъятия средств депозиты подразделяются на: * до востребования (не имеющие конкретного срока);* срочные (обязательства, имеющие определенный срок);* условные (подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условиях).[7]Депозиты до востребования - дают возможность владельцам получать наличные деньги по первому требованию и осуществлять платежи с помощью выписки чека. Главным достоинством этих счетов является их высокая ликвидность, возможность их непосредственного использования в качестве средства платежа.Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету. Взнос и изъятие денег осуществляется как частями, так и полностью в любое время без ограничений. Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или за каждый выписанный чек. К депозитам до востребования относятся Корреспондентские счета банков, открытые с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корсчета, открытые в другом банке, называются ностро- счетами, наоборот корреспондентские счета, открытые банками - корреспондентами в данном банке называются лоро-счета. Нау-счета - депозитные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты. Основной принцип заключается в сочетании представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое -что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Данные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как в знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенно договоренной банком сумме. [5] У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остаток средств в кассе, на корреспондентском счете) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и использовать их в качества стабильного кредитного ресурса.1.2.Виды банковских вкладовСогласно ст. 837 ГК основное деление вкладов на виды производится по срокам их возврата. В связи с этим договор банковского вклада может быть заключен либо на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Вместе с тем договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.[2]Независимо от вида вклада банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Следовательно, вкладчик в любой момент вправе безмотивно требовать в одностороннем порядке изменения или расторжения договора банковского вклада. При этом условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. Исключением из данного правила является вклад, внесенный юридическим лицом на иных условиях возврата (т.е. не до востребования), предусмотренных договором.По вкладам иным, чем вклад до востребования (в том числе срочным), когда банк должен возвратить вкладчику по его требованию сумму до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, он выплачивает проценты в размере, применяемом по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной их размер.

14. операции репо. Основные характеристики операцийОперация РЕПО (англ. "repurchase agreement", "repo") представляет собой сделку, состоящую из двух частей: продажи и последующей покупки ценных бумаг через определенный срок по заранее установленной цене. Разница между ценой продажи и покупки составляет стоимость заимствований с помощью операции РЕПО. Механизм операций РЕПО подразумевает, что на срок предоставления денежных средств ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения, переходят в собственность к кредитору, что снижает кредитный риск по данному виду операций и упрощает разрешение ситуаций при неисполнении обязательств заемщиком.Проведение Банком России операций РЕПО регламентируется Положением Банка России от 28.11.2008 № 329-П "Об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на фондовой бирже" (с изменениями). Операции в соответствии с Положением Банка России от 04.03.2010 № 357-П "Об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на рынке государственных ценных бумаг" и Положением Банка России от 25.03.2003 № 220-П "О порядке заключения и исполнения сделок РЕПО с государственными ценными бумагами Российской Федерации" не проводятся с 5 марта 2012 года.В практике Банка России в настоящий момент используются только операции предоставления ликвидности банковскому сектору под обеспечение ценными бумагами из установленного перечня (операции прямого РЕПО Банка России). По первой части сделки Банк России выступает в качестве покупателя, а его контрагент – кредитная организация – в качестве продавца ценных бумаг, принимаемых в обеспечение. По второй части сделки Банком России производится обратная продажа ценных бумаг кредитной организации по установленной в момент заключения сделки цене. Операции прямого РЕПО Банка России проводятся на биржевых торгах ЗАО "Фондовая биржа ММВБ" и ЗАО СПВБ, а также на внебиржевом рынке. Расчеты проводятся с использованием инфраструктуры НКО ЗАО НРД. Операции обратного модифицированного РЕПО, предусматривающие продажу Банком России ценных бумаг из установленного перечня с обязательством обратной покупки, применялись Банком России в качестве инструмента абсорбирования банковской ликвидности до 2004 года и в настоящее время не проводятся.Участники операций прямого РЕПО Банка РоссииК кредитным организациям, которым предоставляется доступ к операциям прямого РЕПО Банка России, предъявляются следующие требования: кредитная организация должна быть отнесена как минимум к третьей классификационной группе в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У "Об оценке экономического положения банков", не должна иметь неисполненных обязательств перед Банком России (по ранее заключенным сделкам и по обязательным резервам) и ей должно быть заключено дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета о предоставлении Банку России права на безакцептное списание денежных средств в случае неисполнения обязательств по операциям с Банком России. Кроме того, для заключения сделок кредитная организация должна быть допущена к торгам на Фондовой бирже ММВБ и/или Санкт-Петербургской валютной бирже.Для получения доступа к операциям прямого РЕПО Банка России кредитной организации необходимо заключить с Банком России генеральное соглашение, определяющее общие условия проведения операций на соответствующем рынке (заявление направляется в территориальное учреждение Банка России по месту ведения корреспондентского счета кредитной организации). Условия генерального соглашения (в том числе изменения и дополнения к нему) доводятся Банком России до сведения кредитных организаций, в том числе с использованием сайта Банка России.Типовые формы генеральных соглашений об условиях совершения кредитной организацией сделок прямого РЕПО Банка России содержатся в следующих источниках:

15организация кассовой работы в ком.банке. В настоящее время в странах с рыночной экономикой банковская система является одним из важнейших звеньев финансовой системы государства. Через банковскую систему государство осуществляет свою денежно-кредитную политику, регулируя количество денег в обороте. В двухуровневых банковских системах (как в России) такое регулирование осуществляется с помощью Центрального банка (ЦБ), который воздействует на деятельность коммерческих банков путем применения различных экономических инструментов или издания прямых директивных указаний. Оно может быть направлено на расширение объема денежной массы или на его сокращение. Тем самым регулируются зависящие от количества денег в обороте экономический рост, уровень инфляции и безработицы. Одной из основных функций Центрального банка является его деятельность как эмиссионного центра. Он обладает монопольным правом выпуска и изъятия из обращения денежных знаков на территории РФ, то есть Центральный банк может производить эмиссию наличных денег. Эта процедура выглядит следующим образом. Потребности в наличных деньгах в каждом регионе могут очень быстро изменяться. В связи с огромными расстояниями доставка денег в регионы непосред-ственно из ЦБ заняла бы довольно много времени. К моменту их поступления в пункт назначения потребность в наличных деньгах там бы уже изменилась. Следовательно, в регионе образуется либо излишек, либо недостаток денежных средств, что влечет за собой проблемы в экономике. Поэтому для оперативного проведения налично-денежной эмиссии в России ЦБ создана сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ).Они расположены в различных регионах страны и обслуживают находящиеся там коммерческие банки. Деньги в РКЦ поступают из межрегиональных хранилищ ЦБ, которые, в свою очередь, пополняют свои запасы напрямую с печатной фабрики Гознака и монетного двора. Эмиссия наличных денег в РКЦ осуществляется через резервные фонды и оборотные кассы. Резервный фонд РКЦ – место хранения денежных знаков, которые могут быть выпущены в обращение при возникающей потребности в них. Хранящиеся там деньги не считаются находящимися в обороте, а значит, и не увеличивают объем денежной массы. Через оборотную кассу РКЦ деньги непосредственно вводятся в оборот, а также в нее сдаются полученные коммерческими банками в результате кассовых операций наличные деньги.Из оборотной кассы РКЦ наличные деньги поступают в оборотную кассу коммерческого банка. Сумма средств, находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Величина лимита согласовывается руководством банка с территори-альным учреждением ЦБ, в котором имеется корреспондентский счет банка. РКЦ выдает банкам денежную наличность в пределах установленного лимита. Всю сверх-лимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ. Таким образом ЦБ через свои территориальные учреждения следит за соблюдением коммерческими банками правил хранения и оборота наличных денег. В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. У них, как и у банков, существует оборотная касса, которая формируется на основе установленных совместно с банком лимитов. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Для установления этого лимита предприя-тием осуществляется специальный расчет на основе следующих показателей:- налично-денежная выручка за последние 3 месяца- среднедневная выручка;- среднечасовая выручка;- выплаты наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера);- среднедневной расход наличных денег;- сроки и время сдачи выручки.Затем этот расчет направляется в банк, где он изучается. В результате, при признании этого расчета целесообразным и соответствующем действующему законо-дательству банк устанавливает рассчитанный предприятием лимит. При несоблюдении же данных условий банк требует от предприятия пересчета лимита с учетом законо-дательных ограничений. Для пополнения своей оборотной кассы предприятия получают наличные деньги в коммерческом банке. Для этого им необходимо в заранее установленные сроки представить в банк расчеты лимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели, составленные на основе прогнозов кассовых оборотов (кассовых планов). В кассовых планах указываются:- поступление денег в организацию (кроме денег, получаемых в банке) и их распределение (расходуются на месте, сдаются в банк и т.п.);- расходы организации;- расчет оплаты труда и составленный на его основе календарь выдачи заработной платы рабочим и служащим.Образец кассового плана приведен в этой работе. На основе этих документов банк рассчитывает потребность обслуживаемых им предприятий в наличных деньгах и имеет право получать соответствующую сумму в оборотной кассе РКЦ ЦБ. Таким образом выпуск в оборот наличных денег осуществляется в несколько этапов. Его механизм представлен на схеме. Система коммерческих банков играет в нем существенную роль путем проведения кассовых операций.Существует комплекс правил, регулирующих проведение коммерческими банками кассовых операций. Эти правила закреплены в Положении «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 года N 56. В нем рассмотрены как общие вопросы организации кассовой работы в банке, так и частные, касающиеся, например, использования банкоматов, порядка хранения драгоценных металлов и т.п. Рассмотрим этот документ. Для осуществления кассовых операций, в частности, кассового обслужи-вания физических и юридических лиц, кредитные организации создают кассовый узел по месту своего расположения. Однако кредитная организация имеет право открывать операционные кассы вне кассового узла для осуществления более оперативного кассового обслуживания населения. В этих кассах могут совершаться операции по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему платежей от физических лиц, а также выдаче средств на заработную плату. Кроме того, кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и иные устройства для выдачи наличных денег. Для кассового обслуживания клиентов, а также для обработки денежной наличности в кредитной организации создается кассовое подразделение. В его состав входят приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета и другие. Их количество и точный перечень устанавливается руководством кредитной организации. Руководителем кассового подразделения назначается заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, старший кассир или другой

16. организация кассовой работы в комбанк операции по обслуживанию юридических лиц,:взнос наличных денег.

Расчетно-кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте. К ним относятся осуществление по поручению клиентов расчетов и платежей с этих счетов, а также получение и зачисление причитающихся им средств на эти счета в безналичной форме, выдача наличных денег со счета, внесение их на последний, хранение и перевозка. Отношения клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций регулируются договором банковского счета, который на практике получил название договора на расчетно-кассовое обслуживание. Он определяет права и обязанности сторон, а также содержит перечень оказываемых банковских услуг, тарифы и сроки выполнения.Безналичные расчеты. Наибольшая часть времени операционных работников банка занята осуществлением межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производством международных расчетов по экспортно-импортным сделкам своих клиентов с зарубежными партнерами.Принципы безналичных расчетов. В основе безналичных денежных расчетов лежат следующие принципы их организации:списание банками средств со счетов предприятий и организаций только на основании их распоряжений и в пределах остатка средств;свобода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах;совершение субъектами хозяйствования платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах с рабочими и служащими и т. д.;обеспеченность платежей средствами на расчетном (текущем) счете текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита.Формы безналичных расчетов. Межхозяйственные безналичные расчеты в РФ осуществляются посредством расчетов платежными поручениями и по инкассо (платежными требованиями с акцептом и без него), с помощью аккредитивной и чековой форм расчетов. Каждая из этих форм имеет свои особенности и предназначение. Самой распространенной и уникальной в настоящее время является форма безналичных расчетов посредством платежных поручений, которая используется как в расчетах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т. д.).Банки не имеют права определять конкретные формы расчетов для своих клиентов, но они могут консультировать их по вопросам выбора наиболее эффективных форм с учетом характера и периодичности поставок, графика выполнения работ, сроков и условий погашения обязательств и т. п.В расчетах по экспортно-импортным сделкам отечественные банки используют такие предусмотренные международной банковской практикой формы расчетов, как документарное инкассо, документарный аккредитив, банковский перевод. Порядок осуществления международных расчетов регламентирован унифицированными для всех стран правилами их организации, документооборота и отражения в бухгалтерском учете, принятыми Международной торговой палатой [Более подробно порядок осуществления безналичных расчетов во внутреннем и внешнем оборотах страны был изложен в 4. 2 и 4. 3.].Кассовые операции. Они связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Наличные деньги последние могут сдавать:непосредственно в кассы учреждений банков;через объединенные кассы на предприятиях;предприятиям Госкомсвязи РФ для перевода на соответствующие счета в банках;через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России.Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, определенных банком по согласованию с руководством предприятия. Они устанавливаются ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.Прогноз кассовых оборотов. Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдачи, а также выпуска или изъятия из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется план-прогноз кассовых оборотов на каждый квартал года с разбивкой по месяцам. В его разработке участвуют все кредитные организации, расчетно-кассовые центры Центрального банка РФ, его территориальные управления и он сам.

17. выдача клиенту денег наличными. 5.1. Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время кредитной организации сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124.В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником ВСП записи об осуществленных ими операциях в книгах 0402124 не производятся.Сумма наличных денег, необходимая для осуществления в кредитной организации, ВСП расходных и разменных операций в послеоперационное время кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, выдается кассовому работнику заведующим кассой по расходному кассовому ордеру 0402009.5.2. В кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в соответствии с Инструкцией Банка России N 28-И в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.5.3. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу - отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа не отделяется (за исключением случая, когда денежный чек предъявляется в кредитную организацию, ВСП (за исключением обменного пункта) накануне дня получения организацией наличных денег). Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа может не отделяться в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.Информация об изменениях:Указанием Банка России от 13 мая 2011 г. N 2632-У пункт 5.4 настоящего Положения изложен в новой редакцииСм. текст пункта в предыдущей редакции5.4. Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность);подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника (на расходном кассовом ордере 0402009 допускается проставление факсимиле физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, в случаях и порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон);пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписывает расходный кассовый документ и проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере 0402009.При выдаче наличных денег физическому лицу, являющемуся инвалидом по зрению, кассовый работник в присутствии контролирующего работника выполняет действия, установленные настоящим пунктом, а также проверяет наличие документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, и соответствие данных указанного документа и документа, удостоверяющего личность, сверяет факсимиле, проставленное физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, на расходном кассовом ордере 0402009 с образцом факсимиле, принятым кредитной организацией и заверенным подписью уполномоченного лица, определенного кредитной организацией.В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.5.5. Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.Кассовый работник может выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка с излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнот(ах)/монеты(ах) в пачках/мешках 0402145 (далее - акт 0402145) (приложение 14 к настоящему Положению), из сумок с наличными деньгами - в одном экземпляре акт пересчетаИзлишняя сумма наличных денег изымается у клиента, недостающая сумма наличных денег выдается клиенту. Акт 0402145, акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.\

18. понятие и характеристика депозитарных операций.

деятельности руководствуется федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами, приказами, положениями и указаниями Банка России, а также договором с клиентом. Депозитарии могут быть нескольких видов: глобальные депозитарии (кастодианы) и региональные депозитарии (субкастодианы, субдепозитарии); центральные депозитарии и их агенты на местах.Глобальные (международные) депозитарные организации - кастодианы используются институциональными фондами с целью получения широкого спектра услуг по хранению и администрированию активов фондов. В современных условиях кастодиальная деятельность основывается на возможности оказывать интегрированные банковские услуги. В частности, кастодиальные организации должны предоставлять возможности осуществления денежных платежей. Глобальные депозитарные организации (кастодианы), являющиеся небанковскими учреждениями, вынуждены в этой связи пользоваться услугами привлеченных банковских структур. Глобальные депозитарии (кастодианы) в инвестиционном процессе обычно выполняют роль посредников, привлекая для оказания депозитарных услуг региональные депозитарии - субкастодианы, интегрируемые в субдепозитарную сеть.[21, с. 29]Субдепозитарии (субкастодианы) обычно оказывают розничные депозитарные услуги, поддерживающие деятельность международных депозитариев (кастодианов). Выполняя свои основные функции, субдепозитарии (субкастодианы) нередко устанавливают прямые отношения с конечными инвесторами в ценные бумаги.Следующий вид депозитарных организаций - центральные депозитарии, которые условно можно разделить на международные и национальные. К числу международных центральных депозитариев относятся Cedel и Euroclear. Они осуществляют поставку ценных бумаг против платежа, клиринг и расчеты по бумагам, кредитуют клиентов бумагами и денежными средствами под залог бумаг, оказывают брокерские услуги. Правила членства в международных депозитариях ограничивают возможности участия в них непосредственно институциональных фондов, хотя управляющие активами могут входить в число членов указанных организаций.Национальные центральные депозитарии существуют в настоящее время в большинстве развитых финансовых рынков мира. Они оказывают услуги по поставкам ценных бумаг против денежных платежей. Возможности членства в центральных национальных депозитариях обычно предусмотрены только для банковских и брокерских организаций, что превращает их в оптовые депозитарные организации. Виды депозитарных услуг и операций, оказываемых национальными центральными депозитариями, обычно весьма ограничены и существенно различаются на финансовых рынках, что делает непосредственное пользование услугами центральных депозитариев за пределами какой-либо страны практически невозможным. [23, с.418]Важно отметить, что эмитент ценных бумаг должен выбрать ("аккредитовать") только один депозитарий, который будет подтверждать перед ним права других лиц, закрепленные в ценных бумагах. Такой депозитарий условно называют "головным регистрирующим депозитарием", в отечественном законодательстве он носит наименование регистратора. Каждый эмитент должен иметь только один головной регистратор по всем выпускам своих ценных бумаг, если регулирующими органами не установлено иное. Головной депозитарий осуществляет следующие действия: [5]а) заключает договор эмиссионного счета "депо" с клиентом;б) осуществляет хранение одного экземпляра глобального единичного (суммарного) сертификата выпуска ценных бумаг на основании договора эмиссионного счета "депо", может осуществлять хранение единичных или суммарных сертификатов;в) учитывает права на ценные бумаги, принадлежащие субдепозитариям;г) осуществляет учет прав на ценные бумаги субдепозитариев, которым бумаги переданы в доверительное управление, по счету "депо" в доверительном управлении, и управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений;д) учитывает в совокупности по корреспондентскому счету "депо" субдепозитария права на ценные бумаги всех депонентов, имеющих счет "депо" владельца и (или) счет "депо" в доверительном управлении субдепозитария;е) вправе учитывать в совокупности права на ценные бумаги по корсчету "депо" специализированного депозитария, осуществляющего учет прав на облигации, приобретенные в результате инвестирования средств пенсионных накоплений.В свою очередь субдепозитарием является организация, которая осуществляет учет прав на ценные бумаги владельцев, не являющихся субдепозитариями, по счету "депо" владельца и может осуществлять хранение единичных и (или) суммарных сертификатов; заключила с головным депозитарием договор корреспондентского счета "депо" для учета в совокупности прав на ценные бумаги, учитываемые в данном субдепозитарии; не имеет права открывать счета "депо" в других субдепозитариях или для других субдепозитариев; и осуществляет учет прав на ценные бумаги депонентов, которые не являются субдепозитариями и которым ценные бумаги переданы в доверительное управление, по счету "депо" в доверительном управлении.Для передачи прав на ценные бумаги между депонентами, заключившими договоры с разными депозитариями, эти депозитарии должны находиться в договорных отношениях друг с другом - непосредственно, либо опосредованно. Такие отношения именуются "междепозитарными" отношениями, а заключаемые для их поддержания договоры - "договорами о междепозитарных отношениях". По каждому выпуску ценных бумаг между головным депозитарием и любым другим депозитарием, заключившим договоры с собственниками этих же ценных бумаг, должны существовать отношения "аккредитации" - либо непосредственно, либо через иные депозитарии. Отношения "аккредитации" - это отношения, которые опосредствуют передачу информации, позволяющей подтвердить права владельцев: "снизу" от депозитариев, заключивших договоры о депозитарном счете с собственниками, - "вверх", к головному депозитарию, они оформляются специальными договорами.При осуществлении своей деятельности депозитарий обязан разработать и утвердить условия осуществления депозитарной деятельности, которые должны содержать сведения, касающиеся: операций, выполняемых депозитарием; порядка действий клиентов и персонала депозитария при выполнении этих операций; оснований для проведения операций; образцов документов, которые должны заполнять клиенты депозитария; образцов документов, которые клиенты получают на руки ; сроков выполнения операций; тарифов на услуги депозитария; процедур приема на обслуживание и прекращения обслуживания выпуска ценных бумаг депозитарием; порядка предоставления депонентам выписок с их счетов; порядка и сроков предоставления депонентам отчетов о проведенных операциях, а также порядка и сроков предоставления депонентам документов, удостоверяющих права на ценные бумаги.Депонентом является физическое или юридическое лицо, пользующееся на договорных основах услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности. Так, депонентом депозитария может являться юридическое или физическое лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве (владелец ценных бумаг), а также другой депозитарий, в том числе выступающий в качестве номинального держателя ценных бумаг своих клиентов. Клиентами депозитария могут являться также залогодержатели ценных бумаг и доверительные управляющие ценными бумагами. Депозитарий или его филиал, учитывающий ценные бумаги, принадлежащие депозитарию на праве собственности или ином вещном праве, а также переданные депозитарию в доверительное управление или для осуществления иных операций тоже может являться депонентом.Депонент может передать полномочия по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценным бумагам, которые хранятся или права на которые учитываются в депозитарии, другому лицу - попечителю счета. В качестве указанных попечителей могут выступать лица, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Между попечителем счета и депозитарием должен быть заключен договор, устанавливающий их взаимные права и обязанности. [12]Существует еще один вид участников депозитарных отношений - оператор раздела счета "депо", - это юридическое или физическое лицо, не являющееся депонентом по данному счету "депо", но имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операций по одному или более разделам счета "депо" депонента на основании полномочия, полученного от депонента, или по федеральным законам.1.3 Механизм осуществления депозитарных операцийОтношения между депонентом и депозитарием начинаются с заключения депозитарного договора. Предметом депозитарного договора является предоставление депозитарием депоненту услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удостоверению прав на ценные бумаги путем открытия и ведения депозитарием счета "депо" депонента, осуществления операций по этому счету. Предметом данного договора является также оказание депозитарием услуг, содействующих реализации владельцами ценных бумаг прав по принадлежащим им ценным бумагам, при этом депозитарий оказывает услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удостоверению прав на ценные бумаги, если ценные бумаги выпущены в документарной форме. Если ценные бумаги выпущены в бездокументарной форме, депозитарий оказывает услуги по учету и удостоверению прав на эти бумаги. [8]Депозитарный договор между депонентом и депозитарием должен быть заключен в простой письменной форме, причем депозитарий обязан утвердить условия осуществления им депозитарной деятельности, являющиеся неотъемлемой частью заключенного договора. Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Так, депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором, но он несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг. [27, с. 109]Депозитарный договор должен содержать следующие существенные условия:а) определение предмета договора: предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/ или учету прав на ценные бумаги;б) порядок передачи депонентом депозитарию информации о распоряжении депонированными в депозитарии ценными бумагами депонента;в) срок действия договора;г) обязанности депозитария, размер и порядок оплаты его услуг;д) форму и периодичность отчетности депозитария перед депонентом;Заключение депозитарного договора предусматривает надлежащее исполнение всех своих обязанностей, как депозитарием, так и депонентом.Обязанности депозитария при осуществлении депозитарной деятельности состоят в регистрации фактов обременения ценных бумаг депонента (клиента депозитария) обязательствами; ведении отдельного от других счета "депо" депонента (клиента) с обязательным указанием даты и основания каждой операции по счету; и передаче депоненту всей полной информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг. [21, с.31-32]После заключение депозитарного договора депозитарий совершает все операции с ценными бумагами клиентов (депонентов), но только по поручению этих депонентов или уполномоченных ими лиц, включая попечителей счетов "депо", и в срок, установленный депозитарным договором. Депозитарий осуществляет записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии первичных документов, являющихся основанием для совершения таких записей (поручение депонента или уполномоченного им лица, отвечающее требованиям депозитарного договора; а также иные документы, подтверждающие переход прав на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативно-правовыми актами).В целях надлежащего осуществления владельцами ценных бумаг прав по принадлежащим им ценным бумагам депозитарий обязан, прежде всего: [5]предпринимать все действия, предусмотренные депозитарным договором, необходимые для реализации прав владельца по ценным бумагам;обеспечивать надлежащее хранение сертификатов ценных бумаг и документов депозитарного учета, хранение которых необходимо;предоставлять эмитенту или регистратору необходимые сертификаты ценных бумаг, в том числе сертификаты к погашению, купоны а также иные доходные документы, предусматривающие платеж при предъявлении;обеспечивать владельцам реализацию права голоса на общих собраниях акционеров в порядке, предусмотренном депозитарным договором;принимать все предусмотренные договором и законом меры по защите прав добросовестного приобретателя на принадлежащие ему ценные бумаги и недопущению изъятия ценных бумаг у добросовестного приобретателя;обеспечивать по поручению клиента (депонента) в соответствии с заключенным депозитарным договором перевод ценных бумаг на указанные депонентом счета депо, как в данном депозитарии, так и в любой другой депозитарий, при этом перевод ценных бумаг клиента (депонента) в другой депозитарий, указанный клиентом (депонентом), не осуществляется в случаях, когда другой депозитарий не может обслуживать данный выпуск ценных бумаг только на законных основаниях;обеспечивать по поручению депонента перевод именных ценных бумаг на лицевой счет "депо" в реестре владельцев именных ценных бумаг;обеспечивать прием ценных бумаг, переводимых на счета клиентов (депонентов) из других депозитариев или непосредственно от регистратора;обеспечивать прием на хранение сертификатов ценных бумаг, при этом депозитарий обязан обеспечить контроль подлинности сертификатов ценных бумаг, принимаемых на хранение, а также чтобы депонируемые сертификаты ценных бумаг не были объявлены недействительными, похищенными, не находились в розыске, не были включены в стоп-листы эмитентами, правоохранительными органами или органами государственного регулирования рынка ценных бумаг;принимать все предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами меры по защите интересов клиентов (депонентов) при осуществлении эмитентом корпоративных действий;при составлении эмитентом списков владельцев именных ценных бумаг передавать эмитенту или регистратору все сведения о клиентах (депонентах) и о ценных бумагах клиентов (депонентов), необходимые для реализации прав владельцев: получения доходов по ценным бумагам, участия в общих собраниях акционеров и иных аналогичных прав; передавать эмитенту все необходимые для осуществления владельцами прав по ценным бумагам сведения о предъявительских или ордерных ценных бумагах, учитываемых на счетах клиентов (депонентов) в порядке, предусмотренном законодательством и депозитарным договором и т.п.